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摘要：隨著中小企業(yè)的逐步發(fā)展，市場競爭激烈程度逐漸增強，內、外部環(huán)境復雜多變，不確定性即風險增強，但中小企業(yè)普遍對這種不確定性的認識及應對能力欠缺，這對我國中小企業(yè)的發(fā)展極為不利。本文就我國中小企業(yè)風險控制狀況進行研究，以期促使我國中小企業(yè)充分認識風險控制的必要性及重要性，幫助我國中小企業(yè)降低風險，促進其長遠穩(wěn)定發(fā)展，實現企業(yè)目標。

關鍵詞：中小企業(yè);風險控制

一、企業(yè)風險控制概論

（一）概念

企業(yè)風險是事件發(fā)生并影響戰(zhàn)略和企業(yè)目標實現的可能性，簡單講就是不確定性，既有純粹風險也有機會風險。從廣義上講，只要某一事件的發(fā)生存在著兩種或兩種以上的可能性，那么就認為該事件存在著風險。企業(yè)風險控制是企業(yè)在創(chuàng)造、保持和實現價值的過程中，結合戰(zhàn)略制定和執(zhí)行，賴以進行管理風險的文化、能力和實踐。

（二）目標

企業(yè)風險控制是一項有目的的、目標明確的活動。風險控制的目標是以最小的風險控制成本來最大限度降低風險，保障企業(yè)正常運營活動，實現企業(yè)價值和達成業(yè)績，支持企業(yè)使命、愿景和核心價值的實現。因此，中小企業(yè)風險控制的必要性顯而易見。

二、中小企業(yè)風險控制現狀

（一）對風險控制認識不夠

中小企業(yè)規(guī)模較小、人員較少、財力相對不強，其近二十多年來的發(fā)展，我國經濟高速增長是其極大機遇。其發(fā)展初期順風順水，多數中小企業(yè)主或中小企業(yè)管理者并不認為必須識別、分析風險，并需要對其進行目的明確的管控，從心里就沒有對其進行管控的思想意識，對風險控制認識不夠。

（二）對風險控制短視、不重視或無法重視

由于中小企業(yè)對風險及風險控制的認識欠缺，大多數中小企業(yè)并沒有認識到風險控制的必要性及重要性。浙江省有一定的代表性，以浙江省為例，2012-2016年規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)數93.88%以上，總產值占71.13以上，是經濟增長的中流砥柱，應該重視風險控制。但在最近一年時間里陸續(xù)對中小企業(yè)的調查中得知，多數企業(yè)主或管理者認為他們面臨較大的內、外部風險，但又對風險識別不清，無法充分認識與分析風險。而且調查中還發(fā)現，多數企業(yè)不愿意花費成本在似乎看不到摸不著又不知道能不能見效的風險控制上，因此只能對風險控制短視、不重視或無法重視。

（三）風險管理技能缺乏

中小企業(yè)股東的組成及其本身固有特質，加上多數人才追逐高大上公司、公務員、事業(yè)單位等崗位，中小企業(yè)較難找到合適的人才。企業(yè)員工不穩(wěn)定、流動性大，也難以培養(yǎng)合適的風險管理人才。再加上對風險及風險控制的認識欠缺及不重視，使中小企業(yè)風險管理技能整體提升速度較慢。

（四）風險管理體系不完整

中小企業(yè)風險管理體系普遍不完整，鮮有建立全面風險管理體系或雖有但不一定完整。有部分中小企業(yè)設有風險管理職能部門，就誤認為風險識別部門為風險管理部門，風險識別、分析、評價全都是風險管理部門的事兒，設立了風險管理部門就萬事大吉。殊不知，企業(yè)開展風險管理工作，其各項風險的識別、分析、評價應該主要由相關業(yè)務部門承擔，風險管理部門的職能應該更多的體現在組織、協調、支持、配合的角度，協助業(yè)務部門一起在達到企業(yè)目標的過程中管控好風險。風險管理職能部門只是風險管理體的一部分。

三、中小企業(yè)風險狀況

（一）運營風險

中小企業(yè)經營行業(yè)類別種類廣泛，各行業(yè)風險高低不同。大部分中小企業(yè)沒有穩(wěn)定的市場，以及現階段供給側結構性改革、轉型升級、國際經濟形勢等，對產業(yè)不符合潮流、本身又對轉型升級優(yōu)化產業(yè)結構能力較弱的企業(yè)產生沖擊，導致運營失敗或使運營活動達不到預期目標的可能性較大。如此種種，均存在較大運營風險。

（二）財務風險

表現為中小企業(yè)融資難的風險以及融資后債務償還風險。其在結構性改革及轉型升級等過程中，需要有強大資金的支撐，剛好在資金融通方面，中小企業(yè)又有著先天性的劣勢。雖近年政府在中小企業(yè)融資上有相關支持政策，但仍未改變融資難問題。就算經過重重阻力獲得了融資，但如果在經營上稍有不慎就會造成債務償還方面的巨大壓力。浙江等地近年有大批企業(yè)因此造成資金鏈斷裂，破產倒閉。

（三）技術及信息化風險

技術在創(chuàng)新過程中，由于中小企業(yè)本身綜合實力、技術本身復雜性和其他相關因素變化產生的不確定性，導致技術創(chuàng)新遭遇失敗的可能性較大。在技術創(chuàng)新活動的技術設計、技術研發(fā)和技術應用階段均存在相對較大的風險。

（四）書面記錄不完整帶來風險

中小企業(yè)特別是中小民營企業(yè)，日常經營及業(yè)務管理過程中，可能中小企業(yè)主或其管理人員的一句話就能成為規(guī)章、制度，政策、方針也持續(xù)性不強，變更較為隨意，相當一部分指令是用口頭傳達或交接。業(yè)務經營過程中合同簽訂不及時、口頭協議、無協議都時有發(fā)生。如此等等，均會對企業(yè)的經營管理或以后的發(fā)展帶來風險。

（五）法律與合規(guī)風險

中小企業(yè)自身法律意識相對淡薄，在經營活動中考慮的法律因素相對較少，而對于合規(guī)性也一樣。比如稅收風險，相當一部分中小企業(yè)有著少繳稅的沖動，這并不是壞事兒，但大部分企業(yè)只是想著少繳稅，而不是想著通過正常納稅籌劃，該繳納的稅一分不少，不該繳納的稅一分不多繳，以達到少繳稅的目的。甚至有業(yè)主強制要求財務想辦法少繳稅。中小企業(yè)沒有稅務會計是常事兒，而不少中小企業(yè)財務人員稅務知識相對欠缺，也使稅收風險加大。

（六）操作風險

中小企業(yè)面臨著較大的操作風險，存在著較多的由于員工、舞弊、外部依賴、外包等類似因素而導致的風險。比如員工風險，包括員工的雇用、培訓、解雇所涉及的風險，要確保有足夠的、有恰當能力并愿意執(zhí)行企業(yè)所要求任務的員工所涉及的風險。再者，部分中小企業(yè)并不擁有保護自身不受舞弊影響的方法。還有些中小企業(yè)由于自身原因將關鍵業(yè)務過程外包，若管控不善，可能會導致失控，等等。

四、加強中小企業(yè)風險控制的措施

（一）樹立風險控制觀念

中小企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，要認識到企業(yè)風險管理和企業(yè)戰(zhàn)略與績效是一個有機的、密不可分的整體，應盡可能建立完善的組織結構，明確角色和責任，重視風險管控，促進企業(yè)風險管理技能、員工風險管理素質的提升，保障企業(yè)風險管理目標的實現。

（二）建立基于流程管理的企業(yè)風險管理模式

企業(yè)不僅要關注外部風險，更要從企業(yè)內部的業(yè)務流程管理層面入手，對風險加以管控。企業(yè)的運營是由一系列業(yè)務流程組合而成的，一系列的業(yè)務流程也可能還包含層層子流程，中小企業(yè)也不例外。將風險管理植入一系列的業(yè)務流程中，以管控風險，就現時來講是比較適合中小企業(yè)狀況的。中小企業(yè)宜通過分析業(yè)務、梳理業(yè)務流程、識別風險、分析評估風險、提出風險控制策略、實施風險管控、管控之效果反饋以及監(jiān)督與改進的循環(huán)流程，建立以業(yè)務流程為支撐，以信息系統為平臺，實施風險預警、監(jiān)控與改進的閉環(huán)管理。其核心是依托企業(yè)一系列業(yè)務流程，辨識出風險點，進而進行風險評估、管控和改進的風險管理。

（三）建立以風險為導向的內部控制

以風險為導向的內部控制是以風險為出發(fā)點，以自身的風險評估為基礎，綜合分析評估影響自身經濟活動的內、外部各種因素，并根據量化風險水平，確定內部控制的范圍和重點，進而設計內部控制制度，使內部控制與風險管理有機結合。理論上講，任何事件均有風險，只是風險大小不同，針對在實現企業(yè)目標過程中，相關事件可能會發(fā)生的不確定性，制定可減少這種不確定性的應對措施，建立基于風險導向的內部控制，建立風險導向型管理。在設計內部控制時，要明確企業(yè)活動的目標，不同目標相關的風險類型及大小不一樣，針對相關風險進行識別、分析、評估，對不同的風險，采取不同應對措施，找準關鍵控制點，根據自身的實際情況，因地制宜地設計適合本企業(yè)自身情況的內控制度，并切實執(zhí)行。

（四）建立全面風險管理體系

根據中小企業(yè)的特點，把風險管理落實到企業(yè)的每一個人、嵌入到企業(yè)管理業(yè)務活動和核心價值鏈。形成由①各業(yè)務部門，②管理和控制職能部門，包括但不限于風險管理、財務、法務、人力資源、技術、信息化、內部控制以及安全等部門，③檢查和監(jiān)督部門組成的三層次、全員參與的全面風險管理體系。其中①與②、②與③，在不違背基本原則的前提下，中小企業(yè)可根據自身的情況及實踐嘗試融合，探索適合本企業(yè)自身的全面風險管理體系；①與③則不能嘗試融合，因為這是基本的原則和控制要求。

五、結語

綜上所述，我國中小企業(yè)對風險控制認識不夠，風險控制現狀不樂觀。由于企業(yè)風險控制工作和企業(yè)戰(zhàn)略與績效是一個有機的、密不可分的整體，對中小企業(yè)實現企業(yè)價值起著舉足輕重的作用，中小企業(yè)應充分認識風險控制的必要性及重要性，健全公司治理結構，培育良好的風險管理文化，推動風險管理更好地和企業(yè)管理融合，結合實際建立健全適合本企業(yè)自身情況的風險管理機制，利用和降低風險，促進自身長遠穩(wěn)定發(fā)展，實現企業(yè)目標。

參考文獻：

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[2]浙江省統計局，國家統計局浙江調查總隊．浙江省統計年鑒[M]．北京：中國統計出版社，2017．

[3]中國注冊會計師協會組織．公司戰(zhàn)略與風險管理[M]．北京：中國財政經濟出版社，2017.

作者:柳慶營 單位:寧波長勝貨柜有限公司