前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的廣電企業內控管理制度完善措施，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

[摘要]企業通過內部控制可以規范員工業務行為，降低運行成本，提升經濟收益。目前我國廣電企業在應用內控管理制度時仍存在一些問題，如內部控制機制尚需完善，管理者內控意識不足，對內部審計機制重視程度不夠等。廣電企業應進一步完善內部控制管理體系，提高企業管理者內部控制意識，保障內部審計機構的獨立性，同時提高內控管理人員的綜合素質，從而完善內控管理，提高內部控制管理水平，提高企業的競爭實力。

[關鍵詞]廣電企業；內控管理；制度；措施

一、建設廣電企業內部控制制度的意義

(一)實現規范管理，制約員工行為

在廣電企業運行過程中，內控活動是進行廣電企業內部控制的重要組成部分，其不僅包括審批方面的控制，還包括運算、運營分析等方面的控制。目前，廣電企業一般都會根據不同員工所對應的不同崗位，或者是不同員工對應不同的職責，對其給予不同的工作權限，同時也會進行不同的責任劃分。在此基礎上通過內控活動，就會促使廣電企業中的每一位員工，都可以將自己的行為與廣電企業的發展目標緊緊相連，進而在企業內部，所有員工之間就可以實現相互制衡、配合，以及相互監督的管理體系，如此，不僅完善了企業的管理效果，還促使廣電企業的管理更加合理化、規范化。

(二)降低風險，維護企業利益

在廣電企業內部活動之中應用內部控制管理制度，首先如果企業中出現經營方面的風險，內部控制管理制度就可以迅速進行識別和分析，進而就會給企業管理層、決策層發出告警，管理層馬上就可以對風險進行分析，并通過分析的結果解決風險和相應的問題，提出有效的解決措施和辦法，如此就可以有效避免風險的發生，或者是可以降低風險的威脅水平。因此，在廣電企業內部管理中應用內部控制管理制度，可以有效降低企業發生風險的可能性，進而為企業的利益提供保證，促使企業實現可持續發展，更快實現企業發展目標。

二、目前我國廣電企業內部控制存在的問題

(一)企業內部控制機制尚待完善

在當前階段，我國絕大多數的廣電企業在內部控制制度方面，還沒有完善的制度，因此，需要在企業運行的過程中，逐步的發展完善。廣電企業在內部控制制度建立的過程中，重視程度不足，未經過系統性的調查、研究和辯論、取證，就草率地建立了內部控制制度的相關管理規定和規則，從而導致在實際工作中，很多的規則都無法切實實施。與此同時，沒有完善的內控控制制度的保障，在廣電企業運行的過程中，甚至會出現一些違法或者是違規的現象發生，這在當前廣電企業中也屢見不鮮。并且，在廣電企業運行中，各部門不能明確自己的職能，部門工作人員感覺十分混亂，在工作內容有所交叉的情況下，無法實現企業權利制衡的目的。另外，很多廣電企業雖然存在內控制度，但是僅僅是針對于某一方面的內控制度，并且沒有足夠的內控高度和寬度，甚至在一些廣電企業中，單純認為財務部門的財務方面的控制，就是整個企業的內部控制，財務方面的控制制度，就是企業的內部控制制度。

(二)管理者沒有良好的內控思想

廣電企業應用內控制度的重要的作用之一就是防范和控制企業的風險，但實際廣電企業運行中，一部分企業的管理者更加側重于企業運營所要面臨的發展機會和潛在的經濟收益，而對于企業在經營中可能出現或即將出現的財務風險卻沒有前瞻性的預估。與此同時，我國企業應用內部控制制度比較晚，因此，還沒有良好的、完善的發展，再者由于我國廣電企業有行業特有的性質，導致我國很多的廣電企業管理者或者是決策者沒有全面的了解和足夠的認知。另外，一部分廣電企業的管理者，沒有提高對內部控制制度的重視，進而無法將內部控制制度放在全局的高度進行考量，因而在實際運行中，只是將內部控制制度作為一種部門的職責和工作，如此非常不利于企業對風險方面的防范和控制工作。

(三)對企業內部審計機制沒有足夠的重視

審計機制是廣電企業進行內部控制過程中重要的組成部分，進行內部審計可以有效完善廣電企業內部控制制度，并可以進行評價，同時還可以對內部正常的經營活動起到監督的作用。主要監督的內容是經營活動是否合理，是否在執行內部控制制度中有足夠的嚴格程度。很多廣電企業為了節約人力方面的成本，就沒有單獨設立審計的部門，一般都是將審計部門設立在財務部門之下，這樣就明顯影響審計部門發揮正常的作用，也無法進行正常的內部審計工作，從而導致內部控制制度流于表面，無法實現應有的效果。另外，一些審計人員沒有專業的知識，也沒有經過崗前培訓，這也導致審計工作沒有良好的質量，進而無法實現內部控制制度的實施。

三、提高廣電企業內部控制管理水平的措施

(一)進一步完善廣電企業內部控制管理體系

首先，在廣電企業之中，應該根據企業的需要設立不同的會計核算崗位，并明確每個會計崗位的責任，在輸入數據過程中，要確保數據的準確。其次，對企業中的崗位進行調查，將其中不能兼容的崗位進行適當的調整，從而達到各崗位之間形成相互制約的效應，確保每個崗位的人員都有明確的職責，在制度方面要遵循逐層審批、規范化、嚴格化審批流程。最后，建立企業內控管理的保障制度，進而可以確保內控控制制度可以有效落實。另外，廣電企業內部控制的管理制度，要根據現實的工作和變化進行不斷的調整和完善，從而可以符合企業的實際需要和發展目標，推進企業實現更好的經營管理和可持續發展。

(二)提高廣電企業管理者內部控制意識

在當今的廣電企業中，其管理者應該具備較為先進的內部控制管理理念，同時還要具有較高的內部管理控制意識，這對廣電企業內部控制工作的落實，有著非常重要的影響。因此，在廣電企業正常運行中，相關的領導應該首先改變自己的傳統管理理念，同時加強內部控制的認識和意識。在工作的過程中，領導不僅要通過學習等途徑，提高自身對內部控制管理工作的認知，還要定期組織廣電企業的主要骨干工作人員，利用集體培訓等方式，強化相關的理論知識和內部控制管理規范，進而可以在每個工作人員腦海中，深植風險管理的相關理念，從而促使企業內部控制制度的構建和實施更加牢固，進而避免或降低企業經營的風險，確保在實際工作中可以將內控制度切實落實，對廣電企業的經營風險做到有效防范。

(三)保障廣電企業內部審計機構的獨立性

如果要提高廣電企業審計機構的正常運行，并發揮出審計機構的作用，進而促使內部控制制度切實落實，首先要保證廣電企業內部的審計機構具有完全的獨立性。如此，廣電企業可以通過調整審計機構的隸屬關系，來提升審計機構在廣電企業中的整體地位和職權。基于此，廣電企業的審計機構不僅擁有了相對上的獨立性，同時也擁有了更高地位的相應職權，才可以正常發揮出審計機構在內部審計工作方面、監督方面的作用，進而為廣電企業落實內部控制制度提供良好的保障，也為后續的廣電企業經營活動提供了保證。另外，廣電企業如果想提高審計部門的工作效率和質量，還需要在集團公司內部設立專門的審計委員會，審計委員會不對公司的任何下屬部門負責，只對廣電企業的集團董事會負責即可；與此同時，在廣電集團的總部內，還要設立具有獨立性的審計部門，總部的審計部門主要是對集團公司以及下屬的分公司進行審計方面的工作；如果集團下屬的子公司規模較大，集團總部的審計部門應該派遣專門的審計專員駐扎在子公司，進而就可以更加及時、準確、全面地對子公司的審計信息了解和掌握。

(四)提高廣電企業內控管理人員的綜合素質

在廣電企業中實施內控制度，主要的對象是企業內的工作人員。因此，在廣電企業內部，負責內容管理的相關人員，就要求必須具備一定的綜合能力和素質，不僅要求內容管理人員熟練的掌握相關的業務工作流程，還要具備一定專業的財務方面知識，同時還要有進行統籌分析的能力，在工作中，要有能力協調各部門之間的關系。企業在選用內控管理人員中，要選擇專業素質和能力較高，并且具有多年工作經驗的人員。另外，企業應該定期對內控管理人員進行專業化理論和實踐的培訓，從而提升內控管理人員的知識水平以及實際管理的水平。

四、結束語

在當前的廣電企業內控制度執行過程中，相關領導應該認識到內控制度是企業在經營中、管理中的重要舉措，內控管理制度不僅可以促進企業正常的運轉，還可以有效提升企業在經營活動中的經濟收益。因此，廣電企業應該大力提升內部控制制度的實際管理水平，從而為企業節約人力、財力、物力，增加企業在經濟方面的收益，并可以促進企業制度趨于完善，增強企業在當今市場競爭環境中的競爭實力。

[參考文獻]

[1]仇飛燕.廣電企業內部控制制度中的問題及措施[J].現代國企研究,2018(18):47.

[2]張興群.完善建筑企業內控管理制度的措施分析[J].中外企業家,2018(18):92-93.

[3]王傳.完善建筑企業內控管理制度的措施[J].管理觀察,2017(30):48-49.

作者:紀麗娜 單位:綏化有線廣播電視臺