大蕭條以來,財政政策被視為政府干預經濟的有效手段。但20世紀70年生的滯脹,卻使這一政策的有效性遭受多方面的置疑。經濟學界有關財政政策的作用探討,一直就沒有停止過。薩繆爾森指出,財政政策是指制定稅收和公共開支的過程,其目的是抑制經濟周期的波動,維持增長的高度就業的經濟。從定義中可知,財政政策是為了減小經濟波動而制定的。那么,對宏觀經濟運行的不同看法,就成為財政政策問題分歧的根源。   一、財政政策無效論   (一)經濟和諧運轉,不存在經濟危機,勿需財政政策。   1、古典學派   古典學派對宏觀經濟有兩個基本認識:第一,經濟僅僅會在短期內偏離充分就業,因而不可能存在長期的衰退。合格的勞工在現行的市場工資下,能夠迅速地找到工作。第二,總需求政策會影響價格水平,但不會對產量和就業產生持久的影響。   基于以上認識,古典學派主張“自由競爭、自由放任”。政府在市場經濟中充當“守夜人”的角色,其職能僅限于抵抗外國侵略,維護治安以及舉辦某些公共工程。在財政問題上,古典學派主張財政收支平衡,反對赤字和舉債,反對政府利用財政政策干預經濟。   古典學派的代表人亞當•斯密就反對舉借公債。他認為,公債侵蝕了資本。“最初債權者貸與政府的資本,在貸與的一瞬間,已經由資本的機能,轉化為收入的機能,換言之,已經不是用以維持生產性勞動者,而是用以維持非生產性勞動者了。①”在他看來,公債豢養了食利階層,并且使人民在戰時的重負無限期拖延下去。   2、新古典主義   新古典主義贊成薩伊定理,認為供給可以自動創造需求,資本主義經濟有趨于充分就業的傾向,產品價格和貨幣工資可以適應供求狀況上下調整,勞動力市場可以出清。在新古典主義者那里,價格機制的精致與完美得到了充分的論述。因此,他們認為,任何隨機的或非系統的總需求政策,都只會增加經濟在自然水平附近的波動,財政政策也不例外。   20世紀早期,西方國家政府深受新古典學派的影響。即使在大蕭條前期,英國政府仍然堅持著所謂的“財政部觀點”,即財政投資的擠出效應是完全的。“財政部觀點”強調,政府通過向私人部門出售債券來籌資,諸如進行道路建設、公共房屋建設等政府支出項目,只不過是把資金從私人部門的投資中轉移出來而已。而且,試圖通過投資公共支出項目增加就業,作用也不大,因為即便公共支出項目更多地安排了勞動密集型活動,也會被公共部門更為低下的運作效率抵消效應。   (二)承認經濟會陷入蕭條,但認為財政政策無效。   1、貨幣周期論:應采用單一貨幣規則,而不是相機抉擇的財政政策。   弗里德曼的現代貨幣數量論,幾乎重新恢復了傳統貨幣數量論(費雪方程:MV=PQ),即貨幣供應是外生的。他認為,從長期均衡趨勢看,經濟將處于“自然失業率”狀態,政府過多的干預只會使情況更糟。在弗里德曼看來,財政政策不僅具有擠出效應,而且政策時滯常常使政策實施后果與經濟運行的需求背道而馳。基于這種認識,他反對“相機抉擇”的財政政策,而主張采用“單一貨幣規則”。   弗里德曼還提出了永久性收入理論,即各個時期的消費支出與消費者的永久性收入有關,只有較小部分與現期收入有關。這么一來,政府支出的變動就是無效的,因為政府支出的變動不會對永久性收入產生影響。對于居民而言,臨時性的額外收入只有很少一部分作為實際消費,其余都轉化為儲蓄,因而財政支出并沒有達到刺激消費需求的目的。   2、理性預期學說:公眾的理性預期使財政政策失效。   盧卡斯用理性預期假說改造了自然率假說,采用了比貨幣主義者更為激進的說法:即使在短期中也不存在通貨膨脹與失業的替換;不存在非自愿失業———失業是勞動者為了實現自身效用最大化,自愿調整工作與閑暇的跨時替代;經濟波動的原因是貨幣供給沖擊,波動的傳導機制源于經濟行為人對價格水平的錯誤預期。1976年,盧卡斯提出了對傳統政策評價方法的批評。他認為,不應該用凱恩斯主義宏觀計量模型來預測不同經濟政策的后果,因為在新的政策環境下,經濟主體會調整他們的預期和行為,這些模型的參數就可能發生變化。在此基礎上,他提出了政策無效性命題:存在理性預期、且工資與價格具有彈性的條件下,被人們預期到的政府政策無法影響實際的產出或失業。只有政府隨機地改變財政政策、公眾未預料到時,才會影響實際產出和失業,但代價是造成產出的劇烈波動。   3、真實經濟周期理論:波動本身就是自然和有效的。   基德蘭德和普雷斯科特等人,不滿意貨幣經濟周期理論,在20世紀80年代初期提出了真實經濟周期理論。這兩種理論同樣信奉新古典信條,其主要分歧在于,前者強調經濟波動的根源是影響總需求的名義變量———貨幣沖擊,后者則認為是影響總供給的實際變量———技術和生產率沖擊。   他們認為,經濟周期在很大程度上表現為經濟趨勢本身的波動,而不是經濟圍繞基本趨勢的波動。這就意味著,周期不是對均衡的偏離,而是均衡本身暫時的波動。既然是均衡,便具有帕累托效率,不存在市場失靈,政府沒有干預經濟的必要。   真實經濟周期理論的主要政策含義是,政府不應試圖用穩定政策來消除產量和就業的波動,因為穩定政策達不到期望的政策目標。如果政府的財政政策使產量和就業偏離了市場決定的最優數量,那么政策就將造成很大的危害。一般而言,減輕經濟的不穩定性會減少福利。基德蘭德和普雷斯科特還因為這一理論,獲得了2004年諾貝爾經濟學獎。   (三)政策執行的扭曲導致財政政策無效。  #p#分頁標題#e# 公共選擇學派將“經濟人”的假定引入政府研究領域,認為由于政府內部成員的自利行為,政府積極運用的財政政策無法實現社會福利最大化。政治家們具有只花費而不向選民征稅的自然傾向,理想化的凱恩斯政策體系———蕭條時期實施財政赤字,繁榮時期實現財政盈余———在民主的政治生活中被證實是難以貫徹的。   布坎南認為,20世紀60—80年代如果美國政府不在財政上大肆揮霍,該國的資本儲備會比現在高得多。他批評說,美國政府在預算赤字有增無減的情況下發行公債,是為了滿足公共或政府的消費,而不是用于公共或政府的投資。政府既沒有做到“量入為出”,也沒有將借來的錢用于生產,這樣就雙倍地違背了財政節約的傳統原則。   (四)經濟環境的制約致使財政政策失效。   國際貨幣基金組織的A•普雷姆詹德在《預算經濟學》一書中指出,在發展中國家運用赤字財政政策缺乏可行性。   首先,由于發展中國家與發達國家存在不同的社會經濟條件。發達國家運用財政政策,主要是為了通過赤字政策增加需求,減少失業。這種總需求管理的財政政策可以帶動原本沒有被利用的資源,如資本、設備和管理技術。而在發展中國家,閑置資源有限,若刺激購買力,產生的效果是增加進口,抬高物價,而不會增加本國的生產力。其次,赤字的彌補也是問題,因為在發展中國家,不產生通貨膨脹壓力的籌資數量通常是有限的。財政赤字對貨幣供應產生影響,不可避免地導致通貨膨脹。   再次,一項政策的實施,在經濟組織比較完備,市場機制完善而靈活的情況下才可能有效,并且其效果在很大程度上可以預知。而在很多發展中國家,市場機制不健全,統計資料也不透明,不僅政策的實施會遇到障礙,政策的制定也缺乏必要的信息。   費景漢也曾指出,在發展中國家的衰退時期,政府的干預行為,不僅是由推進經濟增長的使命感所驅使,而且受到支出權力情緒的起伏所支配。這就是說,財政政策的運用,在發展中國家往往缺乏科學的決策依據。   二、財政政策有效論   (一)有效需求不足說:財政政策使經濟實現充分就業。   “消費不足理論是周期性不穩定的最古老解釋之一②”,西斯蒙第、馬爾薩斯、霍布森以及后來的凱恩斯都從這一角度來看待危機的起因。霍布森曾分析消費不足、“過度儲蓄”的根源:一是消費的保守主義性質,即人民的消費習慣是比較穩定的,不容易突然有大量的增長;二是收入的不平等分配———儲蓄之所以過度,不是由于儲蓄者的愚蠢,而是由于收入分配中工人所占份額太少,雇傭階級和占有階級所占份額太多。   其后,在大蕭條的背景下,凱恩斯提出:不穩定性是資本主義固有的特征,并且低于充分就業的蕭條狀態可能持續相當長的時間。在凱恩斯看來,這種不穩定性主要是總需求波動的結果:資本邊際效率的周期變化引起投資急劇下降,邊際消費傾向遞減導致消費需求不足,這就帶來嚴重的非自愿失業問題。如果政府采取財政政策,就能使這種不穩定性得到糾正,并使經濟在充分就業的水平上保持穩定。   為了反駁當時的“財政部觀點”,凱恩斯強調,以公共支出取代私人支出,擠出效應是不完全的。只有在資源已經充分利用時,擠出才是完全的。他提出兩個鮮明的觀點:第一,現有儲蓄并不能有效地加以利用;第二,公共部門的支出會節約現有儲蓄,甚至會創造額外的儲蓄,這就是凱恩斯理論中至關重要的乘數概念。乘數概念表明,給定的公共支出規模會產生更大的收入增量,繼而形成儲蓄的增量。只要存在失業工人和閑置的工廠設備,乘數效應就會發生作用。乘數概念為后來的凱恩斯主義者所采用,并加以精煉。哈維莫———蓋爾廷平衡預算乘數定理就論證了,即使初始支出與稅收完全相等,公共工程的就業效應仍然為正。   面對20世紀90年代的亞洲金融危機,保羅•克魯格曼又舉起凱恩斯的大旗,他指出,危機的原因在于有效需求不足。在克魯格曼看來,私人支出不足以利用現有的生產能力,越來越成為世界大部分地區通向繁榮的障礙。“如何增加需求,以便充分利用經濟的生產能力,已經是一個至關重要的問題了。蕭條經濟學又回來了。③”他認為,教條地堅持自由市場原則,只會使政府喪失應對危機的有效手段。   (二)經濟增長停滯說:提出補償性財政政策。   1938年,漢森提出成熟資本主義經濟長期停滯理論。漢森接納了凱恩斯關于投資需求不足的觀點,認為伴隨著資本存量的增長和技術進步的推廣應用,經濟的潛在生產能力不斷提高。但投資需求的增長不能夠自動實現潛在產出、潛在產出增長率和充分就業水平,結果從長期看,經濟將趨于停滯狀態。   而為了實現GDP實際產出水平和潛在產出水平以相同的速度增長,關鍵在于使新增的投資達到足夠的水平,防止儲蓄大于投資。漢森主張,為促進投資水平的提高,實現經濟增長和充分就業,必須實行持續和穩定的政府干預政策。   漢森建立了一個模型來證明這一觀點:實際總產出對時間求全微分:漢森認為,從長期看,支出乘數將趨于下降。同時,經濟進入成熟資本主義階段后,自然資源的開發速度是遞減的;人口和勞動力增長也將逐步減慢;另外,企業和企業家創新的速度也會下降。這樣,經濟在沒有政府干預的條件下,其實際總產出將低于潛在總產出。   漢森認為,一個經濟是否出現實際產出的下降,最終依賴于政府公共部門支出的增長。如果政府支出足夠大,政府支出增長率足夠高,就可以抵消導致經濟增長出現停滯的力量。   漢森的理論把經濟增長與公共部門支出聯系在一起。在此基礎上,他提出了補償性財政政策,即在經濟蕭條期,政府增加財政支出,以擴大有效需求,增加就業量;而當經濟高漲、通貨膨脹時期,政府則減少財政支出,實現預算平衡或結余,以降低有效需求,控制通貨膨脹。這樣,預算就在一個經濟周期內實現了平衡。#p#分頁標題#e#   (三)財政阻力說:實施增長性財政政策。   20世紀60年代,赫勒與托賓提出增長性財政政策,其主要內容是以充分就業與經濟增長為目標的長期赤字政策。托賓主張,只要實際經濟產量小于潛在的產量,哪怕是經濟上升時期也應實行擴張性經濟政策,這被稱為“新經濟政策”。赫勒曾擔任肯尼迪政府的經濟顧問委員會主席。   他強調,美國經濟停滯和失業增加的原因在于,潛在生產能力與實際生產能力之間已形成越來越寬的“鴻溝”,而這是長期奉行補償性財政政策的惡果。因為這種政策要求在危機之后增加稅收和削減開支,來彌補反危機產生的赤字,從而對經濟增長造成“財政阻力”。在他看來,政府必須實行以1.5%的經濟增長率和4%以下失業率為目標的長期赤字財政。   事實證明,肯尼迪和約翰遜政府采用減稅和擴大政府支出的政策,使美國走出了經濟的低谷,并出現了二戰后最長時期的經濟擴張,被稱為美國經濟發展的黃金時代。   在赫勒與托賓之前,勒納提出的功能財政論與增長性財政政策不謀而合。勒納認為,財政的首要功能是穩定經濟,而平衡預算———無論是年度的,還是周期的,都只具有第二位的重要性。他把功能財政解釋為“其核心思想在于,政府的財政政策,政府的開支與稅收,政府的債務收入與債務清償,政府的新貨幣發行與貨幣緊縮等政策運用,都應該著眼于這些舉動對經濟產生的后果,而不應該著眼于這些舉動是否遵循了既定的傳統學說,顧慮這些傳統學說是否好聽。⑤”勒納強調,擴大政府支出是保持繁榮的常用方法,當失業問題嚴重時,政府大可增加支出,而不必擔憂過大的國債數量。   (四)新凱恩斯主義:為宏觀經濟政策提供微觀基礎。   新凱恩斯學派與原凱恩斯主義學派一樣,堅持政府干預經濟的政策取向。他們的主要貢獻在于:為原凱恩斯主義的宏觀經濟政策補充了微觀理論基礎。他們指出,工資、價格具有粘性,還從不完全競爭和不完全信息兩方面論證了市場機制的失靈,從而在結合微觀理論基礎的前提下,堅持了原凱恩斯主義的宏觀經濟政策有效性思想。   新凱恩斯主義者中,格雷戈里•曼丘、勞倫斯•鮑爾和大衛•羅默等人側重從有成本的價格調整(菜單成本)、價格與工資交錯調整等形成的名義價格和工資粘性方面解釋經濟波動。約瑟夫•斯蒂格利茨、布魯斯•格林沃爾德等人則側重從信息不完備或不對稱、風險等形成的實際價格和工資粘性方面解釋經濟波動。而近期的研究表明,這兩方面有所會通,實際粘性會強化名義粘性,導致貨幣非中性、非自愿失業、信貸配給等市場非均衡現象,加強或延長宏觀經濟偏離自然率的波動。   他們認為,由于價格和工資的粘性,價格在遭受到總供求的沖擊后,從一個非充分就業的均衡狀態回復到充分就業的均衡狀態,將是一個緩慢的過程。經濟均衡的恢復不能完全依靠市場機制的緩慢調整,因為這將是一個長期的痛苦過程。因此需要政府運用財政政策來調節總供求,這不僅是必要的,也是有效的。   新凱恩斯主義與舊的凱恩斯主義經濟學有一個共同的觀點,即把經濟周期視為市場失靈的表現。新凱恩斯主義也贊成新古典綜合派的相機抉擇財政政策,但更傾向于一種較為溫和的表述方法,即:沒有緊縮政策,通貨膨脹會更加嚴重;沒有擴張政策,失業會更加嚴重。他們認為財政政策的著力點應該放在抑制工資和價格的粘性上,以修復失靈的市場機制,從而穩定經濟,增進社會福利。   三、小結   其實,經濟學家們在爭論不休的同時,政治家們從來沒有停止對財政政策的運用。根據沈括在《夢溪筆談》第204條中的記錄,早在北宋仁宗皇?二年(1050年),江浙一帶發生嚴重饑荒,當時管轄這一帶的范仲淹就采取了縱民競渡,令佛寺主持大興土木、翻修公家糧倉和官吏住房等措施,來擴大就業,度過災荒。這些工程“日役千夫”,從而解決了災民的生活問題。沈括認為,“是歲兩浙唯杭州晏然,民不流徙,皆文正之惠也”。范仲淹的這些做法,其實就是通過增加財政支出,來帶動消費和投資,從而拉動總需求。這說明,早在近1000年以前,中國的政治家就已經在運用財政政策手段,來解決經濟不景氣的問題了。   至于西方國家,自大蕭條以來,政治家更是財政政策的積極奉行者。以美國為例,從羅斯福新政到里根政府的減稅潮,從克林頓的“信息高速公路”計劃到小布什政府的減稅方案,無一不是在運用財政政策,對經濟實施調控。1998年至2003年,中國政府也運用積極財政政策,成功地啟動經濟,拉動經濟增長。這些都證明了政府干預經濟的必要性。   可見,理論家們的爭論,一點也沒有妨礙財政政策在實踐中的應用。這正應了那句名言:“理論是灰色的,而生活之樹常青。”

［摘要］財政政策可以為房地產業健康良性發展提供財政支持。為促進我國房地產業良性運行，以財政政策為視角，基于基礎理論提出財政政策介入房地產業的正當性，同時考察國外財政政策介入房地產業的實踐，可以為我國財政政策介入房地產業提供重要的借鑒啟示。

［關鍵詞］財政政策;房地產業;理論依據;國外實踐

1引言

房地產業作為國家支柱性產業，事關民生和社會和諧穩定，房地產業健康良性發展有助于國家經濟建設轉型升級。財政政策是國家宏觀調控的重要手段，發揮財政政策的協調功能，從根本上可以保證房地產業健康良性運行。

2財政政策介入房地產業的理論依據

2.1市場失靈理論。計劃和市場都是資源配置的手段。在市場經濟環境下，市場手段具有計劃手段無法比擬的優勢，但市場也存在壟斷、外部性、分配不公等問題。［1］我國1996年住房商品化以來，國家房地產業得到迅速發展。在提高消費需求的同時，人們滋生規模龐大的投資和投機需求。在人們規模龐大的投機性需求刺激下，房地產業如何發展成為重要的時代課題。然而當前，隨著房地產業市場經濟發展，房地產業日益脫離其作為消費品的本位，而成為投資品。因此，促使房地產業健康發展，單純依靠市場化手段很難奏效，還需要政府發揮宏觀調控的職能。

2.2社會本位理論。我國是社會主義國家，國家經濟發展應當以社會本位為原則，社會本位是指權力機關在制定法律或政策時，必須優先考慮社會利益。社會利益，即公共利益，是廣大人民群眾的利益。如果一項法律或政策符合社會利益，其就符合社會本位利益。在資本主義自由競爭時期，亞當·斯密的自由競爭理論認為社會利益其實與個人利益是一致的。19世紀末以來，科學技術快速發展促進了社會分工。生產的高度社會化使市場環境變得錯綜復雜，“看不見的手”出現失靈。市場經濟發展到現在，所有奉行自由競爭理論的國家都存在著社會有效需求不足與盲目逐利所導致的生產相對過剩的矛盾。大量社會問題因此而產生，諸如產能過剩問題、環境問題、公共產品短缺問題、貧富兩極分化問題困擾著各國政府。在社會經濟發展出現嚴重問題時，人們開始逐漸認識到，并非在任何情況下，個人利益都能夠在“無形的手”的調控下，促進社會利益的增加。個人利益和社會利益不可調和，社會經濟發展必須樹立“社會本位”觀念，為合理解決個人利益和社會利益矛盾提供根本解決路徑。我國社會經濟的快速發展在推進房地產市場高速度發展的同時，也產生房地產市場諸多亂象，成為房地產業良性發展的障礙。如果放任一小部分開發商和極少數富裕群體借國家正值經濟快速發展時期這個機會大肆炒地皮、炒房子，無節制地從中牟利套利，無疑會使廣大人民群眾在高額的房價面前望洋興嘆或舉步維艱。廣大人民群眾分享不到國家改革帶來的發展紅利，貧富兩極分化問題會因此而變得更加嚴重。這種狀況長期得不到改變，國家就不能保持長治久安。因此，為了全體社會成員的共同利益，包括房地產業在內的各行業發展必須以“社會本位”為原則，國家通過制定行之有效的法律和政策引導和規范個體行為，促進社會經濟發展。

一、財政政策在宏觀經濟學中的表現形式

通常財政政策分為兩種表現形式：一種為緊縮性財政政策，一種是擴張性財政政策。當經濟出現過熱現狀，通貨膨脹呈現上升趨勢時，則會采取緊縮性財政政策，伴隨著政府減少支出，或是增加稅收的措施。而當經濟出現蕭條，失業明顯增加的趨勢出現時，為了社會穩定，國家則會采取擴張性財政政策。與緊縮性財政政策中政府的行為不同，在擴張性財政政策中，政府為了保持經濟穩定增長，會采取增加財政支出或減少稅收等有利于經濟穩定的措施。總之，無論是在緊縮性財政政策還是擴張性財政政策，政府在其中進行的宏觀調控最終是要實現經濟的穩定，盡最大可能減少經濟波動，并減少對國家經濟的損失。

二、財政政策在宏觀經濟學中的作用

現階段，我國采取財政政策對宏觀調控來說是非常有必要的。因為就我國目前的經濟形勢，財政政策的實施，可以使得經濟結構在短期內做出有利調整，同時可以最大程度的消除貨幣政策在其實施的過程中所帶來的負面影響，并拉動經濟的增長。因此，財政政策的積極實施對刺激社會需求帶來積極影響，為經濟穩定增長提供持久的動力支持。所以說，財政政策在宏觀經濟學中起到了舉足輕重的作用。

三、財政政策在宏觀經濟學中的表現效果

首先從以下四個方面分析我國宏觀經濟形勢，包括就業情況，物價情況，經濟增長以及收支平衡四個方面。首先，我國物價上漲帶來的壓力依然不是很樂觀。自08年5月份以來，居民消費價格指數（CPI）呈現逐月回落的趨勢，政府在防止大面積的通貨膨脹方面做出的很大努力，并取得了階段性成果，雖然如此，居民消費價格指數依舊在高位運行著，仍不能掉以輕心。其次，我國經濟增長速度明顯放緩。在全球經濟危機的影響下，我國部門出口型企業受到的影響最為嚴重，導致市場格局發生轉變，企業利潤下降，因此這種經濟回落狀態必須引起重視。第三，我國現階段的就業問題很不樂觀。在金融危機的影響下，我國很多中小型企業，特別是珠三角，長三角地區的中小型企業相繼關門，生存壓力增大，因此造成就業難的現象。最后，在金融危機的影響下，國際收支格局必然出現多級分化的現象。造成我國貿易順差持續回落。綜上我國經濟形勢下，在我國宏觀經濟發展的不同階段，所采取的財政政策取得的效果有所不同。就拿我國經濟蕭條時期和經濟過熱時期來比較，財政政策所表現的效果是不同的。對經濟形勢極為困難的情況下，積極財政政策會保持和促進經濟總需求的穩定和一定程度的增長，可以有效防止經濟進一步下滑，對保持社會的安定帶來積極影響。

四、就財政政策對宏觀調控的建議和措施

一、中國54年來宏觀經濟調控的回顧   (一)“三位一體”式計劃主導型宏觀經濟   調控機制的形成實現工業化，是二十世紀、六十年代西方發展理論關于走出二元、擺脫落后的通行觀點和政策主張。這正如布瑞斯所指出的，“在全世界，工業化實際上已成為本世紀中葉一個使人著魔的字眼。"[日因此，在第二次世界大戰后的最初年代里，工業化是發展中國家普遍追求的首要目標。中國當然也不例外。實現工業化是中國經濟由戰后恢復發展轉人大規模社會主義經濟建設后提出的第一個宏偉目標。在中國工業化戰略的實施過程中，又是以優先發展重工業為中心的。比如，在“一五”計劃重點建設的156項工程中，屬于民用的104項工程平均每項投資達15008.22萬元，其中重工業平均每項投資達15258.55萬元，而鋼鐵工業平均每項投資更高達80906.29萬元。   中國在建國初期選擇以重工業優先發展為中心的工業化趕超戰略，主要是由當時中國所處的特定歷史環境決定的，而且是當時惟一正確的選擇，不存在可以替代的路徑。因此，毛擇東認為，在中國推進工業化，就必須首先發展重工業。因為只有發展重工業，才能建立起強大的國防。換育之，在建國初期，中國若選擇以發展輕工業為中心的工業化趕超戰略，雖有道理，但卻不適應當時特定的社會歷史條件。中國只能而且必須實施重工業優先發展的工業化趕超戰略。   在一個落后的農業國，要實施以優先發展重工業為目標的工業化趕超戰略，其結果必然導致傳統計劃主導型宏觀經濟調控機制的形式。林毅夫、蔡舫、李周三學者在其合著的《中國的奇跡:發展戰略與經濟改革》一書中較為清晰地解釋了這一內在的經濟邏輯。   首先，在一個經濟發展水平甚低、資本極度缺乏的國家內優先發展重工業，為解決20世紀50年代我國資本稀缺的資源察賦與重工業資本密集的特征之間存在的尖銳矛盾，國家只能人為地壓資本、外匯、能源、原材料、勞動力和生產必需品的價格以降低重工業資本形成的門檻，從而造成生產要素和產品價格的極大扭曲;其次，由于市場機制很難保證稀缺資源流向不具比較優勢的重工業部門，因此就齋要借助計劃與行政命令配置資撅;最后，為了貫徹資源的計劃配置機制，在微觀上還必須建立以完成計劃任務為目標的國有企業和體制。因此，只要選擇以優先發展重工業為目標的工業化趕超戰略，以扭曲產品和要素價格的宏觀經濟環境、高度集中的資源計劃配!制度和毫無獨立自主權的徽觀經營機制為特點的“三位‘體”式計劃主導型宏觀經濟調控機制便會相繼形成，閨這種“三位一體”式計劃主導型宏觀經濟調控機制是內生的，是相互依存、互為條件的。   (二)中國改革開放以來宏觀經濟調控機制的創新   改革開放以來中國宏觀經濟調控機制的創新首先表現在徽觀經濟主體的重構上。它具體又包括以下兩個方面:其一是農村微觀經濟主體的重構。中國的改革開放首先是從農村開始的。安徽小崗農民則首創“包產到戶”的家庭聯產承包責任制。家庭聯產承包貴任制在中央經歷了由“不許”變為“不要”(1978)，再變為“有條件的允許”(1979)，繼而“肯定”(1980)，最終完全放開(1983)的過程。[aj1983年中共中央1號文件《關于當前農村政策的若干問題》，不僅從理論上系統論述了家庭聯產承包制的優越性，而且第一次概括地提出了家庭分散經營和集體統一經營的雙層經營思想，從而標志著農村新的徽觀經濟體制在理論上的初步形成。其二是幾城鎮國企改革的探索。在社會主義市場經濟條件下，無論過去、現在還是今后，國企都是我國改革、發展和穩定的主要依托。正因為如此，自改革開放以來，我們為搞好國企進行了各種嘗試，進行了一系列的改革嘗試和探索。   1978年國家對國有企業一改統收統支，實行企業基金制度;1979一1980年，進行了擴大企業自主權的試點;1981一1982年，試行多種形式的經曹貴任制，如利潤包干、利潤遞增包干、虧損包千等;1983一1984年9月，實行第一步利改稅;1984年10月一1986年實行第二步利改稅;1987年至今，又進行了完善企業經營責任制的改革，全國各地實行的辦法很多。主要有承包制、股份制改革、租賃制、股份合作制、企業兼并、企業托管等等，并最終提出了構建現代企業制度的改革主張，從而為我國的國企改革指明了方向。   改革開放以來中國宏觀經濟調控機制的創新還表現在宏觀經濟運行載體的市場取向改革上。1978年以來的經濟改革，在宏觀經濟運行載體即宏觀經濟調節機制的選擇上，就是引進和發展市場調節機制。因為“商品經濟的充分發展，是社會經濟發展的不可逾越的階段，是實現我國經濟現代化的必要條件。”[’]中國經濟只有市場化，才能成為世界市場經濟的一個分支，并在經濟全球化中謀求自己應有的地位。具體而言，中國24年來的市場取向改革又可劃分為兩個大的階段，五個小的階段。(l)市場化的準備階段，或萌芽階段(1979一1991年)。其主要特征是:“破”計劃經濟體制的階段，具體又可區分為以下三個小階段:經濟調整與改革的起步階段(1979一1984年)，實行計劃經濟為主，市場經濟(調節)為輔;推行全面經濟改革的階段(1984一1988年)，并提出社會主義經濟是“在公有制基礎上有計劃的商品經濟，’l治理整頓、維護穩定階段(1988一1991年);(2)市場化改革的實施階段，或生長階段(1992一至今)。其主要特征是“立”市場經濟體制的階段。具體也可區分為以下兩個小階段:正式確立建設社會主義市場經濟體制階段(1992一1997);市場化改革的攻堅階段(1997一至今)。總之，經過二十四年來的市場取向改革，目前我國商品市場調節價比重已超過90%，即我國九成以上商品價格已是“市場說了算”。   (三)擴大內需政策的實施   為治理國內的內需不足、通貨緊縮，應對國外的金融危機與經濟衰退，自1998年10月開始，我國又連續近六年對國民經濟實施以積極財政政策為主旋律的宏觀經濟調控政策，俗稱擴大內需政策。據統計，從1998年至2003年，我國分別發行國債1000億元、1100億元、1500億元、1500億元、1500億元和1400億元。中國近六年來積極財政政策的實施，對促進我國的經濟發展、政治穩定和社會進步發揮了重要作用。據有關部門統計分析，1998年、1999年、2000年、2001年、2002年的積極財政政策分別拉動國民經濟增長1.5百分點、2個百分點、1.7個百分點、1.8個百分點和2個百分點。使當年的GDP增長分別達到7.8%、7.1%、8%、7.3%和8%。按這個比例計算，1998一2001年間，國俊投資拉動經濟的作用在GDP總量中的比重分別為:20%、28%、21%、25%。事實呱卯，自1998年以來我國實施的積極財政政策，是我們堅持用發展的辦法解決前進中的問題，根據國際國內形勢的變化，適時調整宏觀調控政策的一次嘗試。#p#分頁標題#e#   我們在肯定積極財政政策的積極正面效應的同時，又不能不看到，中國近六年來積極財政政策效應偏差同樣是顯而易見的。由于單向片面地強調需求調控一方，而忽視了供給調控另一方，僅僅在“市場搖求—宏觀需求管理”這個圈子內尋找對策，未能將濡求刺激與供給推動結合起來對市場進行調控，故宏觀經濟調控政策效應與預期結果至今仍有差距。概括起來，中國近六年來的積極財政政策與實踐的悖論具體主要表現在通貨緊縮的壓力并未根本解除、經濟增長放緩的趨勢并未改變、民間投資啟動效應至今仍不明顯、不可忽視的國債風險及公共投資的腐敗等方   二、對中國現行宏觀經濟調控政策的反中國宏觀經濟調控政策與中國實踐的悖論運行，迫使人們不得不對政策本身進行反思。概括起來，其中的癥因主要有以下幾個方面:   (一)中、西方(實施積極財政政策)的歷史背景不同。1998年我國開始實施的積極財政政策就是對西方積極財政政策的直接仿效。但在具體操作過程中，我們卻忽視了中、西方實施積極財政政策的歷史背景。西方以擴大內需為目標的積極財政政策，若溯起源頭，在實踐上最早開始于20世紀30年代的羅斯福新政，其理論源頭卻來自于凱恩斯學派的理論和政策主張。其共同背景是世界經濟的大蕭條。正如有的學者所說的，“研究穩定政策的現代方法產生于大蕭條。關于大縈條的知識，在60年代以后，仍是理解現代經濟學和美國經濟的要點。”[s]一句話，西方的積極財政政策是“大危機”、“大蕭條”的產物，凱恩斯理論亦被稱之為蕭條經濟學。而自1998年以來，中國面臨的時代背景只是市場疲軟，通貨緊縮，而不是大危機、大蕭條。而且中國目前最主要、最重要的是無效供給(過剩)問題，而不是真正有效需求不足，是過剩供給與孺求各踞一方。宏觀經濟調控政策的有效運作既必須依賴于一整套制度基礎(體制完善)和結構條件(結構優化)，還必須積極適應宏觀經濟環境的變化。不同的宏觀經擠環境對政策導向的選擇及其目標都有不同要求。歷史背景不同，即宏觀經濟環境發生了變化，則解決問題的宏觀經濟調控政策就必須做出相應的調整。否則就會使宏觀經濟調控政策出現“水土不服”，這正如《晏子春秋》所言:“桔生淮南則為桔，生于淮北則為權。”   (二)我國尚不具備積極財政政策范式的適用條件。西方正統經濟學在論述宏觀經濟政策時均是以經濟結構穩定和制度結構既定為假定前提的。換言之，積極財政政策范式的實施或有效運行必須具備和依賴一定的制度基礎和結構條件。一方面，必須具備高度發達的完善市場經濟制度的墓礎條件，包括真正獨立的國企制度;真正適應市場經濟發展要求的財政制度與運作體制;建立獨立的具有一定權威的中央銀行制度;相對完普的商業銀行體制及非銀行金融機構;完善、發達的金融市場體系;市場化利率制度;高效廉活的政府體制及健全的法律制度等。另一方面還必須擁有一個合理和優化的結構條件，如合理、優化的產業結構、產品結構、企業結構、供佑結構及相應的收人分配結構、區域結構及城鄉一體化等。   積極財政政策范式在中國的不適應或失效的癥結并不是或主要不是政策本身的原因，而是政策背后的徽觀基礎和制度條件等問題。換育之，積極財政政策范式的有效運行所必須依賴的制度基礎與結構條件在中國目前現實中并不存在或不完全具備，從而導致其水土不服。一方面，我國至今尚未建立起一個真正的市場經濟制度條件。包括尚未建立起真正獨立的企業制度，從而使宏觀經濟政策缺乏相應的徽觀墓礎湯市場化改革進程中還沒有形成健全的市場體系和市場機制，尤其是資本等要素市場嚴重滯后;金觸機構具有很高的非獨立性，并對政府具有很強的依賴性;金融市場還不健全、不完善，貨幣政策傳導缺乏中介環節，利率市場化程度低，利率彈性小，從而使貨幣政策的效果發揮不到位、不徹底;中央銀行貨幣政策的其他配套調控手段十分缺乏，從而大大降低貨幣政策的有效性;現行政府體制尚存在種種如產業結構不合理;產品結構不合理;收人分配結構不合理;區域結構不合理;城鄉經濟社會二元結構性矛盾十分突出，發達的城市經濟與落后的農村經濟并存，城市經濟“過剎”與農村經濟“短缺”并存等結構性扭曲國情狀況也嚴重制約了宏觀經濟政策效應的進一步發揮。   (三)凱恩斯積極財政政策自身的缺陷或局限性。凱恩斯的以擴大內需為目標的積極財政政策與理論本身也存在著一系列不可避免的局限性。首先，該政策與理論存在一系列暗含假定前提。包括假定制度既定，即把資本主義市場經濟看作一種自然水恒的制度，而僅從主觀心理因素出發，構建其主觀色彩濃厚的宏觀經濟理論，從而假定:“現有勞力之技巧與數盈，現有資本設備之質與t，現有生產技術，競爭程度，消費者之啥尚與習恨，各種各類勞力(包括監借組織等勞心活動)之負效用以及社會結構，—包括(除了下舉變數之外)決定國民所得之分配之種種勢力.”t’j而只著重分析三個自變t(消費傾向、資本邊際、利率)和兩個因變t(就業t、國民收人)。   而且其建立在只有三個自變t基礎上的分析，也是過分強調主觀心理因家的作用，比如他認為，“在礁汁未來投資之多寡時，我們必須順及:那些從事投資者之神經是否健全，甚至他們的消費是否良好，對天氣之反應如何，因為這種種都可能影響一人之悄緒，而投資又大部分決定于由然自發的情緒。，閉此外，它還假定供給正常，包括供給者自身及供給品的質t和層次、結構的完美無缺等，而把市場蕭條的癥結全部歸替于有效裕求不足，局限在錯求領域做如何拉上或擴張的文章，這不僅在西方已受到批評，在中國也是行不通的。其次，該政策與理論本身的錯誤性或不完備性也很明顯。比如機思斯的三大基本心理規律首先值得懷疑。以邊際消費傾向下降規律為例，諾貝爾經濟學獎獲得者西蒙•庫茲涅茨動用統計分析否證了這一規律。庫茲捏茨根據1929一1941年的逐年資料進行回歸擬合，美國的消費函數為:C二47.6+0.73YD，而根據1948一1985年的資料，擬合出的消費函數為C=13.3+0.90YD。他由此得出的結論是:(1)平均消費傾向在長期內是穩定的;(2)戰后的平均消費傾向比戰前有所提高.[s1國際貨幣基金組織的資料也表明，發展中國家的儲蓄率普遍高于發達國家，且發達程度不同類型國家存在處于同一個層次的儲蓄率的現實就與凱恩斯的邊際消費傾向遞減規律形成鮮明的悖論。1989一1993年，儲蓄占GDP35緯以上的國家中有中國、韓國、日本，占30寫以上國家中有泰國、印度、阿爾及利亞、伊朗、荷蘭，占20%以上的國家中有智利、印度、德國、法國、以色列，占15緯以上的國家中有巴基斯坦、阿根廷、意大利、英國、加拿大、美國。因此對凱恩斯所謂的邊際消費傾向遞增規律應該作具體分析。再次，該政策的實施也存在一系列苛刻條件。如經濟蕭條背景;健全的市場經濟體制;企業是真正的企業市場經濟法制健全，政策透明;人們習慣于自我判斷和自我預期等，一句話，其有效實施還必須依賴于一整套完善的制度基礎和結構條件。此外，該政策由于片面地強調需求邊的反危機政策在實踐中也無法徹底消除市場蕭條。二戰以來，凱恩斯主義經濟政策效率下降，尤其是面對20世紀70年代的“滯脹”局面，凱恩斯主義失靈或破產。#p#分頁標題#e#   (四)衰退的內生性。克魯格曼在其《蕭條經濟學的回歸》一書中曾經寫道，“一個又一個國家進人衰退，它們都發現傳統的政策工具只會令局面更加惡化，而衰退本身至少在短期內已經抵消了過去的經濟成長。因此，如何增加需求，以便充分利用經濟的生產能力，已經是一個至關重要的問題了。蕭條經濟學又回來了。”圖而蕭條經濟學的回歸，意味著“宏觀經濟濡求管理方面第一次出現問題，即私人支出不足以利用現有的生產能力，越來越成為世界在部分地區通向繁榮的障礙。’l[l。〕作者的結論是，“如果我們不清醒地分析當前的問題，不從實際出發考慮問題，我們就無法達到我們描要的理解和把握。有些人認為，日本、亞洲新興市場和巴西的問題是結構性的，不可能在短期內就解決。但我相信，通向世界繁榮唯一重要的結構性障礙，正是那些盤踞在人們頭腦中的過時的教條。’l[l門這正如約瑟夫•熊比特所說過的，“只有讓它自己治愈自己才是可取的，任何人為刺激帶來的復蘇，都會令那些在蕭條中未能完成的調整的剩余問題更加嚴重，從中又會產生出新的問題，再造成另一次更嚴重的商業危機的威脅。”[lz〕(五)國際上也沒有很成功的搞積極財政政策的經驗。古今中外的歷史經驗教訓表明，政府赤字和債務是很容易具有“剛性”和“慣性”的，而長期使用赤字和值務政策的結果往往對經濟的持續增長埋下通貨膨脹、金融和經濟危機的隱患。從西方發達國家和不少發展中國家的經驗教訓來看，實施積極財政政策不宜作為中長期宏觀政策的基調。凱恩斯主義的擴張政策既導致了西方國家經濟在20世紀中葉的空前繁榮，同時也是造成20世紀70年代西方經濟“滯脹”的主要原因。正因如此，在20世紀60年代，美國總統經濟顧問舒爾茨在寫給美國的一個備忘錄中就說過，“反經濟周期”調節的措施不能搞長。我國前財政部門項懷誠在一次記者招待會上也說過，國際上也沒有成功的搞積極財政政策的經驗，積極的財政政策將逐步淡出。"[ls1   三、中國宏觀經濟調控政策的未來取向我國雖已連續近六年實行積極的財政政策，財政赤字和國債負擔增長較快，并出現一系列負面效應。但是中國目前面臨的特殊的國際、國內經濟背景決定了我們既有必要也有條件繼續堅持實施積極的財政政策。中國近期在繼續堅持實施積極財政政策的過程中必須注意以下幾個方面的問題:   (一)轉變積極財政政策就是增加國債投資的簡單化觀念。充分認識到積極財政政策是包括發行長期建設國債、運用稅收政策、調整收人分配政策、實行財政貼息政策等在內的組合政策。要根據經濟形勢變化和宏觀調控需要，正確把握積極財政政策的實現形式和作用力度，進而提高政策的實施效果。比如，今年的當務之急是在繼續保持適度國債投資的同時，加大啟動消費的力度。因為投資拉動只是擴大內需拉動的一個方面，旺盛的內需最終要靠經濟‘內在機制的形成。而內生機制的形成首先要啟動消費需求。而啟動消費需求的先決條件是增加居民的收人。重點又應該是增加農民和城鎮中低收人者的收人。因為這些人的邊際消費傾向最大，他們的收人最容易轉化為直接的消費。因此，今年我國在繼續實施積極財政政策的同時，財政支出、國債投資應向能夠啟動消費，特別是能夠提高廣大農民和城鎮中低收人者收人的方向傾斜。   (二)重視防范和化解財政風險。具體包括:1.在國債資金的使用方向上，首先投資重點應放在基礎設施建設上，在基礎設施建設內部項目的選擇上，不僅應重視大的項目，而且應重視中小型項目，特別是農村基礎設施項目更應成為重中之重。其次，在國債投資資金中加大用于企業設備和技術改造的使用比例，并重視取消技改貼息的所有制界限，引導民營經濟的技術改造和結構調整。此外，還應重視加大國債資金分配給地方使用的部分。   務納人規范化管理軌道，地方政府不得發行債券，不得為企業擔保等.4.重視政策創新，如在國債投資中適當多安排一些有利于增加農民務工收人的項目，如退耕還林還草、農村中小型水利設施、農村道路、教育、衛生設施等，從而實現以工代娠的國債效應。這正如拉格納•納克斯所說的，欠發達國家通過大規模的公共工程，剩余勞動力可以轉化為資本，或者說可以實現勞動對資本的替代(納克斯，1953)。   (三)從觀念、市場準人、稅費負擔、融資體制、外部環境等方面，對民間投資以更大的支持，從而最終真正啟動民間投資。首先，在觀念上應提升民營經濟的地位，把發展民營經濟作為國家重大發展戰略，作為全面建設小康社會重要舉措。其次，為更大限度地發揮國國債擴張對民間經濟的帶動作用，國債政策孺要進行適度調整。比如，增大國債用于技術改造貼息的比例，取消技改貼息的所有制界限，引導民營經濟的技術改造和結構調整;開放基礎設施投資領域，通過財政貼息、參股或擔保等方式，吸引民營資本參與基礎設施建設。再次，鑒于民營經濟為主體的中小企業在融資體制中明顯處于不利地位，我們應重視加快國有商業銀行的改革，并大力發展中小金融機構，建立和完善我國的中小金融機構體系，建立一個以國有商業銀行為主，中小金融機構為輔的間接融資模式，從根本上解決我國中小企業的融資難問題。此外，還應重視清理取消對民營經濟的各種歧視性規定和限制，改善民營企業的經營環境等等。   (四)重視制度創新，最大限度地減少公共投資的腐敗。首先，對國債資金投向要嚴格審核，堅決制止重復建設、過分超前建設和“半拉子”工程;其次，對所有國債建設項目實行公開招投標，規范操作。我國招標法明確規定，全部使用國有資金投資或國有資金投資者占控股或者主導地位的，應當公開招標。而且，法律明文規定，項目法人、行政主管部門和評標委員會的專家都應彼此獨立;再次，對部分國俊項目資金實行國庫集中支持，減少資金撥付的中間環節和提高使用透明度，避免截留、擠占和挪用;最后，加強對國債資金使用和管理情況的審計監督。此外，對國債資金使用和管理中出現的一些問題，及時采取措施糾正，并不斷完善管理辦法，從而確保國債資金的使用效益。  #p#分頁標題#e# (五)實施積極財政政策必須重視考慮體制格局與開放經濟兩個因素。因為中國改革開放20多年來的經驗表明，推動中國經濟增長的主要動力來自經濟體制改革和對外開放，因此從中長期看，深化經擠體制改革和體制創新、對外開放應是基本政策，積極財政政策應為基本政策“保駕護航”，從而防止政府赤字和債務對改革的“擠出效應”。   (六)堅持濡求拉動與供給激勵并舉的“兩手抓”(“雙輪”啟動)原則。我們應借鑒西方國家的長期的歷史經驗，結合凱恩斯的需求理論及供給學派的供給理論二者之長，堅持“兩手抓”原則，即一手抓需求(治標之策)，一手抓供給(治本之策)，堅持以供給帶動需求。既要重視從需求的角度人手，通過實施一段積極性的財政政策來解決當前的需求困境，從而實現拉動需求的短期目標;又要堅持從長遠出發，重視激勵、優化、提升、增大供給，走供給主動之路，從而兼顧經濟增長、供給優化的長期目標，從根本上協調供給與需求的矛盾，真正踩準國民經濟的平衡點，實現我國宏觀經濟運行的良性循環。適當調整宏觀經濟調控政策，盡快由以需求拉動為主轉向需求拉動與供給激勵并舉，從單輪啟動轉向雙輪啟動，從而實現我國宏觀經濟調控政策的轉型。   (七)重視積極財政政策與其他的政策的協調配套。首先，應重視加強貨幣政策的作用，繼續實施穩健的貨幣政策，充分發揮金融支持經濟增長的重要作用，包括保持適當較快的貨幣供應增長、積極推進利率市場化改革、增加金融工具手段、完善金融市場結構、加快金融體制改革，疏通貨幣政策傳導渠道等，以有效地促進宏觀經濟增長。其次，配以寬松的稅收政策，以免產生“擠出效應”。在繼續保持適度國債投資的同時，實施結構性減稅的對策取向。采取適應減稅與適度增稅并舉，以刺激消費和投資，促進經濟增長。此外，還應重視制定合理的產業政策，加快產業結構調整，在調整中優化供化，刺激有效播求，從而充分地發揮積極財政政策的應有效應.

摘要：《西方經濟學（宏觀部分）》作為西方經濟學的一個重要組成部分，以國民經濟活動的整個過程為研究對象，通過考察就業總水平、國民總收入等經濟總量，研究各經濟總量的決定因素及其變化規律，解決整個社會經濟資源的利用問題。《西方經濟學（宏觀部分）》是經濟學的基本學科，與經濟學其他專業課程的內容存在關聯性。文章主要研究多課程協作式教學模式，設計與《西方經濟學（宏觀部分）》相關聯課程間相關模塊分析與協作式的教學方案。以高鴻業主編的《西方經濟學（宏觀部分）》作為參考，分別與財政學、《西方經濟學（微觀部分）》進行對比分析，闡述《西方經濟學（宏觀部分）》與這兩門學科的相同與相異之處，幫助學生對所學專業知識的關聯性進行主動思考，使多課程協作式教學模式達到最佳效果。

關鍵詞：多課程協作式教學；《西方經濟學（宏觀部分）》；關聯課程；異同比較分析

學生熟練掌握《西方經濟學（宏觀部分）》的內容，對于今后學習其他的專業課程將會有很大幫助，也為今后對專業知識的理解和運用打下堅實基礎。在以往的教學過程中，授課老師忽略了《西方經濟學（宏觀部分）》與其他專業課程的關聯性，未注意強調并引導學生將《西方經濟學（宏觀部分）》里所學到的內容與其他專業課程內容進行相同和相異之處的對比分析，教學方式也忽略了多課程協作式教學，因此，筆者在此提出協作式教學方案，引導學生主動查找相關書籍，分析并總結《西方經濟學（宏觀部分）》與經濟學其他相關課程之間的相關聯之處。這項任務對學生理解運用經濟學的相關理論與知識具有重要意義。筆者以高鴻業的《西方經濟學（宏觀部分）》為基礎，主要與《財政學》和《西方經濟學（微觀部分）》進行比較，分析總結《西方經濟學（宏觀部分）》與這兩門學科的相同與相異之處。

一、《西方經濟學（宏觀部分）》與財政學

《西方經濟學（宏觀部分）》與財政學這兩門學科主要在政府支出問題上存在共性。雖然兩門學科均講授到財政政策和稅收，但在內容上存在一定的不同之處。講授《西方經濟學（宏觀部分）》中財政政策與稅收這部分內容時，老師將會建議同學們課下自主找尋財政學的相關教材，比較《西方經濟學（宏觀部分）》與財政學相關內容的相同與相異之處。通過對比分析王福重主編的《財政學》第十一章財政政策及哈維•S•羅森、特德•蓋亞編著的《財政學（第十版）》第4篇第14章稅收與收入分配及第15章稅收與效率的相關內容發現，《西方經濟學（宏觀部分）》與財政學關于財政政策和稅收的講解有所不同。在學生進行比較的基礎上，老師講課時會告知同學們關于財政政策概述、國內外財政政策評析、財政政策與貨幣政策的配合，稅收與收入分配、稅收與效率、有效且公平的課稅等內容[2]，財政學授課老師會在財政學中詳細講解，學習《西方經濟學（宏觀部分）》我們應重點掌握財政政策和貨幣政策的影響、財政政策效果、兩種政策的混合使用及財政政策及效果中提及的稅收部分[1]。課上通過問答，與學生互動、交流，提高學生的聽課質量和學習效率。財政學和《西方經濟學（宏觀部分）》的主要交叉點在政府支出的基本概念及組成部分。政府支出是一個國家或者一個地區為了實現其公共職能，購買所需要的各種商品和勞務時進行各種財政資金的支付活動，其本質是政府向社會必須付出的成本。一般來說，各級政府支出由兩部分組成：一部分是政府購買，比如政府出資修路、設立法院、提供國防、開辦學校等，這一部分的支出需要計入GDP；另一部分政府支出不需要計入GDP，有轉移支付、公債利息等[1]。綜上來看，《西方經濟學（宏觀部分）》和財政學都討論了政府支出帶來的經濟影響。在引導學生對比了解兩門課關于財政政策的闡述區別的前提下，作為《西方經濟學（宏觀部分）》在授課時主要著重講解財政政策和貨幣政策的混合使用，該內容也是學生學習《西方經濟學（宏觀部分）》時重點應當學習掌握的。如果某一階段的經濟發展處于蕭條狀態，這時政府可以采用擴張性財政政策，也可以采用擴張性貨幣政策，還可以將兩種政策混合使用。假設最初時刻經濟處于圖中的E點，相對應的收入為y0，利率為r0，而實現充分就業時的收入為y*。為了渡過經濟發展的蕭條階段，使社會達到充分就業，政府可以采取擴張性財政政策從而使得IS曲線右移，也可以實行擴張性貨幣政策使得LM曲線右移。這兩種政策的實施雖然都會使得收入水平達到充分就業時的y*，但利率將會發生大幅度上升或下降。如果政府既想使收入水平從y0增加到y*，同時又不想讓利率水平發生變動，則可以將擴張性財政政策和貨幣政策混合使用。如上圖中所示，如果政府為了使收入水平從最初的y0提高到充分就業時的y*，可采取實行擴張性財政政策的措施，從而使得產出水平上升，但為了使利率不會因為產出水平的上升而跟著上升，可相應地采取實行擴張性貨幣政策的辦法，增加貨幣供應量，使利率能夠保持在原來的水平上。從圖1中可見，如果政府僅僅實行擴張性財政政策，將IS曲線移到IS′的位置，此時的均衡點為E′，利率會隨之上升到均衡水平時的r0之上，發生“擠出效應”，所以產量不可能達到充分就業時的y*水平；如果政府采取“適應性的”貨幣政策，即按照利率水平不會上升的要求，增加貨幣供給，使LM曲線移到LM′的位置，這時利率水平可以保持原有水平不發生變化，投資也不會被擠出，這時產量能夠達到實現充分就業的y*[1]。除上述情形之外，財政政策和貨幣政策的結合多種多樣，這種因兩種政策結合產生的效應，有的事先可以進行預計，而有的則必須根據財政政策和貨幣政策哪個效果更大而決定，因而這種效應事先并不能進行預計，是不確定的。因此，財政政策和貨幣政策兩者混合使用時對利率水平產生的影響是不確定的。下列表2給出各種政策結合使用的效應。政府和中央銀行可以根據具體情況以及實現目標的不同，從而選擇不同的政策組合。例如，第一種組合在經濟發展處于蕭條時期但是又不太嚴重時更適用；第二種組合更適合于經濟發展出現嚴重的通貨膨脹現象；當經濟發展過程中出現通貨膨脹現象但是不太嚴重的時候，考慮采納第三種組合；當經濟發展出現嚴重蕭條時，可用第四種組合。如果IS曲線為垂直線而LM曲線為水平線的極端情況出現時，此時財政政策將十分有效，而貨幣政策將完全無效。這種情況被稱為凱恩斯主義的極端情況。一方面，LM曲線水平，這表明當利率降低到r0這樣的低水平時，貨幣需求的利率彈性為無窮大。這時，人們將貨幣持有手中而不購買債券的行為所帶來的利息損失相當小，反而購買債券所帶來的資本損失風險會相當大，因此，這時人們不管有多少貨幣都只想持在手中。在這種情況下，如果國家貨幣當局想通過增加貨幣供給量的方式來使利率水平下降，從而刺激投資，這種決策是不可能產生效果的。水平狀態的LM曲線也就是上文提過的“凱恩斯陷阱”，這種情況下如果政府通過使用增加支出或者減少稅收的財政政策來使社會總需求增加，產生的效果將會十分顯著，因為政府實行這類擴張性財政政策向私人部門借錢（出售公債券），并不會使利率水平上升，從而對私人投資不會產生任何“擠出效應”。綜上所說，在凱恩斯陷阱中，即使IS曲線不是垂直狀態而是向右下方傾斜，政府實行財政政策也會十分有效。另一方面，圖2中的IS曲線呈垂直狀，這表明投資需求的利率系數為零，即不管利率發生怎樣的變化，投資都不會隨利率變動而變動。在經濟停滯時期，利率即使發生了變化，也不會對投資發生明顯的影響。對經濟比較蕭條的20世紀30年代早期英國商業行情的研究也說明，信貸成本對投資決策沒有什么作用。垂直的投資需求曲線產生垂直的IS曲線，這時，即使貨幣政策能改變利率，對收入也沒有作用。如果LM是水平的，IS是垂直的，則必然是財政政策完全有效，而貨幣政策完全無效。這種情況之所以稱凱恩斯極端，是因為凱恩斯認為，當利率較低，而投資對利率反應又不很靈敏時，只有財政政策才能對克服蕭條、增加就業和收入產生效果，貨幣政策效果很小。水平的LM和垂直的IS模型只是把凱恩斯這一看法推到了極端而已。與凱恩斯極端情況相反，如果水平的IS和垂直的LM相交，則就出現了所謂古典主義的極端情況。一方面，LM曲線垂直，說明貨幣需求的利率系數等于零，人們不愿意為投機而持有貨幣，這時候，如果政府推行一項增加支出的擴張性財政政策需要向私人部門借錢的話，私人部門沒有閑置貨幣，只有在私人部門認為將投資支出減少的數值等于政府借款數目是合算的時候，政府才能借到這筆款項。因此，利率（政府借款利率）一定要上漲到足以使政府公債產生的收益大于私人投資的預期收益。在這樣的情況下，無論怎樣增加政府支出都將伴隨著私人投資的等量減少。顯然，政府支出對私人投資的“擠出”就是完全的，擴張性財政政策并沒有使收入水平發生任何改變。另一方面，IS曲線呈水平狀，說明投資需求的利率系數達到無限大，利率稍有變動，投資就會發生大幅度變動。因此，政府因支出增加或稅收減少而需要向私人部門借錢時，利率只要稍有上升，就會使私人投資大大減少，產生完全“擠出效應”。總之，在古典主義極端情況下，財政政策完全無效，但如果實行增加貨幣供給的政策，則效果會很大。這是因為，當貨幣當局想要通過購買公債的辦法增加貨幣供給量時，公債價格必須上升到足夠高，人們才肯賣出公債將貨幣換回。因為人們對貨幣沒有投機需求，他們將把這些因出賣公債而得到的貨幣用于購買其他生息資產，這些生息資產可以是新證券，也可以是購買現有的生息證券。IS呈水平狀，也可用來說明貨幣政策效果極大。因為IS的斜率為零，說明投資對利率極其敏感，因此，當貨幣供給增加導致利率稍有下降，投資便會極大地增加，從而極大地增加了國民收入。圖3所示情況之所以稱為古典主義的極端情況，是因為古典學派認為，影響貨幣需求的只有產出水平，而利率沒有產生多大影響。貨幣需求對利率極不敏感，貨幣需求的利率系數幾乎接近于零。因此。LM是一條垂直曲線，貨幣供應量的任何變動都對產出有極大影響，因此貨幣政策是唯一有效的政策[1]。《西方經濟學（宏觀部分）》對稅收等措施的討論，更加側重經濟政策對其他經濟因素造成的影響，能否有效調節經濟指標，能否定向引導某一指標的變動，進而選取不同方向導向的措施。在稅收這一點上，《西方經濟學（宏觀部分）》在第十六章宏觀經濟政策實踐的第二節財政政策中進行闡述。政府收入中最主要部分就是稅收，它是國家為了實現其職能按照法律預先規定的一個標準，強制地、無償地取得財政收入的一種手段，因此稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。正因為如此，稅收可作為實行財政政策的有力手段之一。根據不同的標準，稅收的種類也不同。根據課稅對象，稅收可分為財產稅、所得稅和流轉稅三類。根據收入中被扣除的比例，稅收分為累退稅、累進稅和比例稅三類。稅收作為政府收入手段，不僅僅是西方國家財政收入的主要來源，同時也是國家實施財政政策的一個重要手段。與政府購買支出、轉移支付一樣，稅收同樣具有乘數效應，即稅收的變動對國民收入的變動具有倍增作用。稅收乘數可分為兩種：一種是稅率的變動對總收入的影響，另一種是稅收絕對量的變動對點收入的影響。因此作為政策工具的稅收，既可以通過改變稅率來實現，也可以通過變動稅收總量來實現，比如要達到刺激社會總需求增加的目的，可通過一次性減稅來實現。對稅率而言，由于所得稅是稅收的主要來源，因此，改變稅率主要改變的是所得稅的稅率。一般來說，降低稅率、減少稅收都會引致社會總需求增加和國民產出的增長，反之則引起社會總需求和國民產出的降低。因此在需求不足時，可采取減稅措施來抑制經濟衰退；在需求過旺時可采取增稅措施抑制通貨膨脹[1]。

二、《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》

《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》共同組成西方經濟學，這兩門學科研究角度雖不同，但是在需求曲線、供給曲線和經濟參與者的行為及后果三方面有相同之處。對于經濟理論和經濟政策，兩門學科各有其研究角度。《西方經濟學（宏觀部分）》剛開課時，同學們剛剛結束《西方經濟學（微觀部分）》的課程學習，對基本的微觀經濟問題印象還比較深刻，老師引導同學們課下自主總結《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》的不同點，進行比較，促進這兩門課程的學習。《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》一脈相承。《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》都是研究市場經濟中經濟參與者的行為及后果的，而市場經濟中所有經濟參與者的行為概括來說都是一定意義上的需求與供給行為，因此，《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》主要相同之處就在于通過供給曲線和需求曲線來決定價格和產量。需求是指消費者在某一特定的時期內，每一個價格水平上能夠并且愿意購買的商品或勞務的數量。需求可以通過需求函數和需求曲線表現出來，需求曲線可以直觀地反映出需求數量和商品價格之間的相關關系。影響需求的經濟因素除商品自身價格外還有很多其他因素，如消費者的偏好、替代品和互補品的價格、消費者的收入水平等。供給是與需求相對應的，它是指生產者在某一特定時期內，每一個價格水平上愿意并且能夠提供的某種商品的數量。同樣，供給也可以通過供給函數和供給曲線表現出來，供給曲線是反映供給數量和商品價格之間變動關系的曲線。除商品自身價格外，生產產品的成本、生產者對其所生產產品的預期、生產技術水平等因素均可對供給產生影響。商品的市場需求量和市場供給量共同決定了商品的均衡數量和均衡價格，體現在曲線上就是需求曲線和供給曲線的交點。對于整個經濟社會而言，無論是從經濟個體角度還是整個社會總體角度，都會存在需求和供給，有需求就會有供給，從而產生均衡，這也是《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》的一個比較大的相同點，研究這部分內容時唯一的不同就是研究的角度不同，微觀部分研究的是單個經濟個體，而宏觀部分則是研究整個社會總體。在經濟政策方面，《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》都是政府為了引導和規范微觀經濟主體的行為而采取一定的經濟手段，使經濟行為趨向于促進整個經濟的發展，有利于改善社會的經濟福利。《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》兩門學科都認為凱恩斯的經濟理論是合理的，并且均利用“看得見的手”對市場經濟進行干預。《西方經濟學（宏觀部分）》與《西方經濟學（微觀部分）》研究對象雖然各有不同，一個以社會總體作為研究對象，另一個則是研究單個經濟個體；兩者解決的經濟問題也不同，一個是以解決資源的利用問題為目標，另一個是解決資源優化配置問題并糾正市場資源優化配置“失靈”。兩者雖交叉不多，也存在很多不同之處，但《西方經濟學（微觀部分）》是同學們學習《西方經濟學（宏觀部分）》的基礎，而《西方經濟學（宏觀部分）》也是《西方經濟學（微觀部分）》的一個延伸，二者共同作用，相輔相成，共同構建了西方經濟學的完整體系[1]。

[摘要]近年來，中國的經濟發展、科技建設、城市發展都在高速前進，在此過程中，諸多問題逐漸暴露，迫切需要一種新的理念作為處理人與城市關系的準則。黨的以來，國家把建設智慧城市提到發展日程上，而智慧城市的建設目的就是依托現代化信息技術和科學手段來解決城市發展方式、發展理念等一系列制約城市發展的關鍵問題。中國政府作為城市建設的主導者，對于智慧城市的規劃、建設都離不開財政的支持，因此對財稅政策的研究有利于激勵智慧城市的建設，推動智慧城市的發展。

[關鍵詞]智慧城市；財政政策；稅收政策

一、研究背景與研究意義

(一)研究背景。智慧城市最早在1990年5月由美國提出，城市建設被冠以“SapientialCities”的新主旨，希望以智慧來尋求城市規劃及資金統籌等系列建設的最佳方案[1]。1996年，第一個智慧社區項目在美國加利福尼亞州落地，成為智慧城市概念的首次實踐。2017年，黨的報告提出，“推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟深度融合，在中高端消費、創新引領、綠色低碳、共享經濟、現代供應鏈、人力資本服務等領域培育新增長點、形成新動能”，并首次明確提出建設“智慧社會”[2]。在我國推動智慧城市建設的過程中地方債務激增、城市建設創新不足、促進城市發展的稅收優惠政策不完善等許多問題逐漸顯露，關于財稅政策實施與智慧城市建設之間的關系也就更加值得探討。

(二)研究意義。1.理論意義。關于財稅政策促進智慧城市的發展，本文從政府財政收入、財政支出、政府預算、地方財政、政府公債角度分析財稅政策與智慧城市建設聯動性；通過文獻研究法，歸納目前在財稅政策促進智慧城市建設實施過程中存在的問題，在綜合兩者基礎上提出可供參考的政策建議，有助于豐富我國智慧城市建設的財稅理論，具有一定的理論意義。2.實踐意義。智慧城市建設是個龐大而復雜的系統工程，財政資金對于項目的扶持與引導、財政部門對于資金運營的監管與評估都會影響到這個系統工程能否正常有序推進。通過對我國智慧城市建設中財稅政策存在的問題進行分析，提出促進智慧城市建設的具體財稅對策，對促進智慧城市建設發展具有良好的實踐意義。

二、內涵概述

智慧城市是運用先進的信息通訊技術，通過對城市運行過程中的核心系統的關鍵信息進行整合與分析，從而對民生、環保、公共安全、城市服務、工商業活動等多領域的不同需求做出智能響應，進而為城市中的居民創造更美好的生活，以實現城市運行管理的智慧化，促進城市的和諧、可持續發展。

作者：吳峰 單位：作者單位中南財經政法大學

擴張性財政政策是在國內有效需求不足的情況下,通過擴大政府支出,刺激國內投資需求和消費需求,從而促進經濟增長的一種宏觀調控政策。擴張性財政政策之所以有很強的拉動經濟增長的作用,一個重要的原因就是投資具有乘數效應:政府通過增加投資,就會使投資品的供給者收入增加,這些人獲取收入后,會儲蓄一部分,而將另一部分收入進行次級消費。消費也是購買投資品或勞務,于是形成第二輪的收入增加、儲蓄、消費,這個過程的不斷循環最終會引起數倍于初始投資增量的投資需求。這個倍數就是投資乘數。

財政投資乘數失靈的原因

擴張性財政政策的實施,往往是以擴大財政赤字的形式實現的。彌補赤字的途徑就是向中央銀行透支或發行國債。無論是透支還是發行國債,都可能降低央行的基礎貨幣供應量,削弱貨幣乘數的作用。因此,西方經濟理論認為政府預算赤字不僅有乘數效應,同時還可能會帶來“擠出效應”,擴張性財政政策的效果取決于乘數效應和擠出效應二者誰占優勢。擠出效應指的是政府預算赤字減少了國民儲蓄,使均衡利率上升從而導致民間投資減少。擴張性財政政策能否產生擠出效應、以及產生多大的擠出效應,關鍵取決于財政政策與貨幣政策的搭配。如果是“財松幣緊”,這種擠出效應就比較明顯,如果是“財松幣松”,那么擠出效應就很弱小。由于我國擴張性財政政策和擴張性貨幣政策并行,銀行不斷的降息使得擠出效應發生的前提基本喪失(即使實際利率上升了也是銀行降息的不到位和物價水平偏低造成的,與財政政策關系不大)。所以要評價我國近期財政政策效果,關鍵就要看財政投資的乘數效應了。從1998年以來,我國政府連年大幅增發國債,擴大政府在基礎設施等領域的支出,使通貨緊縮的趨勢有所緩解,經濟增長下滑勢頭得到了遏制。但是,一些重要的宏觀經濟指標并沒有得到根本轉變,主要是固定資產投資增速仍然較低,物價指數未得到有效回升。1998年—2000年預算內投資增量占當年預算內投資額的比例分別為41.82%、35.35%和20%,大大高于1998年以前的水平。但是預算內投資的大幅增加并未帶來全社會投資的同步增長。1998—2000年間,全社會投資增量占當年全社會投資額的比例與1998年以前相比,并沒有實質性的變化,預算內投資增量占全社會投資增量的比例大大高于1998年以前。這說明近3年政府投資對社會投資的影響力并不顯著,投資乘數效應不明顯。那么造成我國政府投資乘數一度失靈的原因何在?通過對乘數效應發生的機制進行思考,筆者認為主要有以下幾個方面的原因。

一、近幾年大口徑宏觀稅負趨于上升

人們常用的計算投資乘數K的計算公式是K=1/(1-MPC),其中MPC是邊際消費傾向。這個公式忽略了稅收等因素的影響。實際上,稅收、費收等政府行為對居民和企業的可支配收入的影響是顯著的。在研究當前的投資乘數效應時應將包括財政收入,預算外收入甚至制度外收入在內的宏觀稅負因素考慮進來。在稅收是國民收入的函數下,有:t=t(y)(1)則國民收入均衡條件為:c[y-t(y)]+i+g=y(2)整理后,有:y-c[y-t(y)]=i+g(3)求微分后,有:dy=c′(dy-t′dy)+di+dg(4)從而有投資乘數K=dy/dg=1/[1-c′(1-t′)](5)其中c′為邊際消費傾向,t′可以看作是宏觀稅負。把這個公式與上面那個不考慮稅(費)因素的公式比較,我們可以發現稅收(費收)的存在使得投資乘數變小了。為了進一步說明宏觀稅負對我國政府投資乘數的影響,我們編制以下表格進行分析。近幾年我國宏觀稅負有明顯的逐年上升的趨勢,這不僅使考慮稅費因素的投資乘數比不考慮稅費因素的投資乘數要小得多,而且使二者間的差值保持在較大的水平。我國城鎮居民的邊際消費傾向自1998年以來有上升趨勢,這種趨勢本來可以明顯提高投資乘數,但是宏觀稅負的上升削弱了邊際消費傾向上升對提高投資乘數的貢獻。如果再將難以估計的政府制度外收入考慮進來,那么宏觀稅負上升的消極影響就應該引起我們相當的重視了。

二、企業投資需求不足

1林業財政投入效率的提出   鑒于林業的公共產品屬性、林業自身特點及林業資源稀缺性等先天缺陷，林業市場配置資源失靈狀況決定了政府在林業生產和投入職能的發揮，政府支持林業發展已成必然。政府支持林業發展的職能很大程度上通過公共財政來實現。高培勇等（2009）提出，財政支出效率是財政支出的核心，財政支出規模的適當、結構的優化，根本目標是提高財政支出效率。作為國民經濟重要組成部分，林業財政支出是公共財政的一個重要內容，林業必須保證較高的投資效率。沿承福利經濟學對效率的論述，效率是投入與產出之比，以帕累托最優和帕累托改進為定義和衡量標準。政府以合理的財政支出結構和比例對林業進行投入，財政資金投入能使林業資源得到有效配置，使林業能較好地實現其多功能作用，則認為林業財政投入是有效率的。   MikaelLindenandJussiLeppanen（2003）從理論和實證角度論證了1963~2000年芬蘭財政對該國林業投資的效果，指出公共財政在林業發展過程中發揮作用較為明顯。該觀點在法國、挪威、芬蘭、烏克蘭等國的財政支持林業發展政策中得到證實；日本政府提出一系列林業保護政策，如“林業組織改進項目”，中央政府補貼整個支出的50%，地方政府補貼25%，各市級政府補貼10%~15%，剩余部分由此項目的特別任務組支付；ArvindKhare,SaraScherr,AugustaMolnarandAndyWhite（2005）分析林業發展各種融資渠道，認為落后地區或國家尤其要注意林業發展投資問題，要不斷破除阻礙林業發展的政策壁壘，多渠道籌集資金。據1992年聯合國環境與發展會議（UNCED）估計，1993~2000年發展中國家林業保護所需公共投資和私人投資每年為312.5億美元；LindenandLeppa¨nen（2003），MikaelLindenJussi?Leppa¨nen（2006）提出，10%的林業私人投資增長以相同速度促使公共林業投資需求增加，10%的公共投資增量將引起2.5%的私人投資增量；并通過一個非工業林投資公共成本分擔的計量經濟學模型解釋私人投資和政府投資成本共擔的最佳選擇，私人非工業林投資會根據政府投資進行優選，并對外生變量林業收入稅、林業收入水平、利率、投資規模、市場木材價格預期值作了估計。   2林業財政投入效率的類型   在“庇古稅”和“科斯產權理論”的指導下，各國林業財政支出效率實踐方面的研究主要體現在以稅收、預算、補貼、赤字、結余和政府投資等政策手段，經由一定途徑和方式作用于政策目標方面。政策方面，采取從立法、政策及財政手段和金融手段，方面對林業投入的具體措施。   于書利（2005）研究認為，隨著國有林經濟貢獻的弱化，生態貢獻不斷加強，政府與國有林的經濟關系從國家依賴森林資源對經濟發展提供貢獻，逐步轉變為國有林經營獨立核算甚至政府予以投入。國有林方面，美國、加拿大、德國等國國有林的全部收支由財政預算及林業部門統一核算自取自用；日本、英國等國國有林部分收支由財政預算及林業部門統一核算，不足部分由專項財政補貼、貸款或公債予以解決。私有林方面，多數發達國家采取鼓勵私有林發展并附之以進口部分木材戰略。私有林扶助手段包括提供補貼、提供優惠貸款、給予稅收優惠甚至贈款等。   在林業財政支出規模方面，張美華（2002）認為現價段我國林業財政支出規模不足，隨著國民經濟增長，林業建設投入投資比例應從現在的1%提高到2.5%~3%，林業財政資金應專款專用，最大限度發揮資金使用效益；劉曉斌（2003），假設在中央財政承擔80%資金的前提下，提出2010年中央財政需負擔營林經費4200億元，在現有財政規模下，林業財政支出提高到2%是有可能的。在林業財政支出結構方面，劉曉光（2003）認為，財政直接投資應逐步從商品林建設中退出，將有限財力集中于基礎性、公益性的林業建設和保護項目方面。在林業財政支出效率研究中，周莉（2007），把林業財政支出效率分為中央財政的資源配置效率（中央財政的林業財政支出效率，體現于林業財政支出在國家財政支出的比例和結構）和林業部門的生產效率（林業公共服務部門財政支出效率，體現在林業系統內財政資金結構、規模及資金使用綜合效率）兩個層次，并圍繞林業財政投入資金鏈，從林業財政支出規模效率、結構效率和資金使用效率進行了研究。   3林業財政效率的評價體系   在林業財政投入資金運用效率方面，高尚仁、任恒祺（2002），通過對西部大開發中生態林建設資金運用的考察，發現各地不同程度存在違反財政部和國家林業局資金使用管理規定現象，財政資金使用效率不高，違規資金數額驚人、影響惡劣。指出林業財政投入規模及支出效率低下的原因主要是資金管理體制缺陷。劉國成、張愈強（2006），王洪玉、翟印禮（2009）運用委托理論說明政府對國有林業企業監督機制和激勵機制的缺失和不健全是導致林業投資效率低下及林業資金違規的原因。秦濤（2009）認為，我國林業財政投入規模和結構長期以來陷入不經濟狀態，財政投入林業總量與實際需求存在差距顯著，因而不能滿足林業生態建設及產業發展需要，林業財政投入渠道不穩定與財政職能不相稱、林業財政政策不能完全落實、林業財政投資標準不合理等因素，導致林業財政投入資金使用效率低下、林業投資缺口阻礙林業可持續協調發展；提出建立林業金融支持體系以彌補林業財政投入不足的對策。   在林業財政支出效率評價內容和評價體系方面，劉克勇（2005）通過對林業財政政策制定方法、程序、林業財政政策實施效果評價的研究及中外林業財政政策比較，探討建立林業財政投入評價體系基本方法，對林業財政投入評價體系的必要性、評價指標、評價指標構建原則、評價指標層次、投入評價具體內容進行了初步研究。周莉等（2007，2009）從初步建立林業財政支出效率評價框架并提出了對策建議。曹文（2008）分析了將天然林資源保護工程納入財政體系的理論、財政政策、財政投入政策設計、原則及投入政策分析、政策評價、國際經驗等，并給出了對策建議。   在林業財政支出效率評價方法及評價指標方面，景彥勤（2006）認為，林業支出項目績效評價指標，首先應體現短期效益與長期效益相結合、定量分析與定性分析相結合、共性與個性結合的總體要求，在此基礎上按基本指標與效益指標兩個層次構建林業支出項目績效評價指標體系，分6個環節（前期組織、項目立項、資金運行、項目管理、基本目標、效益分析）進行評價。樊喜斌、劉紅梅、王克強、陳玲娣（2006）從林業財政支出角度，嘗試建立林業財政支出績效評價的思路、原則和指標體系，運用系統理論觀點，用林業財政支出的投入、過程、產出、結果四階段構建了林業財政支出綜合績效評價指標體系。于家傲、賈利、李友華（2008）利用統計軟件對衡量黑龍江墾區林業績效的14項評價指標轉化為評價林業績效的4個主要成分進行分析，以此為依據，對墾區2005年林業績效排名并提出改進對策。劉紅梅、王克強、陳玲娣（2008）介紹了英國和澳大利亞利用林業預算績效評價指標體系，在控制林業部門開支、提高林業支出使用效率和林業部門責任意識方面取得的效果。賴作卿、張忠海（2008），羅暉（2008）運用DEA分析方法，從林業投入產出效率值、純技術效率值、規模效率值和規模效益方面對廣東省21個城市林業的4個投入指標和3個產出指標進行分析，得出各城市林業投入產出效率的區域均值，提出增加林業投入和提高林業技術效率是提高林業投入產出效率的主要手段。肖澤忱、布仁倉和胡遠滿（2009）認為，目前的林業績效評價多是對林業政策效果的評價，少有對林業政策本身制定和設計及實施管理的評價與分析，并提出對比分析、問卷調查、費用—效益分析、層次分析、時間模擬、因素分析、分級評價、加權評價、模糊綜合評價、公眾評議、生產函數等評價方法。#p#分頁標題#e#   4簡要述評及研究展望   從國內外與林業財政投入效率相關的研究來看，研究成果主要集中在近10年。主要內容概括為以下幾方面：（1）各國都從林業財政支持政策作用、財政支持工具、具體支持政策規定等方面探討了財政對林業的重要作用。（2）對財政支持林業具體思路、林業財政資金使用方向、投入原則、投入范圍等方面研究缺乏明確的結論性描述。（3）對林業財政投入與經濟發展相關度如何、如何評價林業財政投入效率、評價指標等內容，僅限于對林業財政支出規模效率、結構效率的部分測算，效率多采用成本—效益法對單一工程或項目的評價，缺乏對林業財政投入效率的系統分析及定性定量研究；沒能形成林業財政投入效率的系統分析和綜合評價體系。   在低碳經濟背景下，林業財政效率理論及實踐的相關研究應更多關注經濟發展過程中出現的新趨勢、新問題，結合地區林業發展實情，分析影響林業財政投入效率的因素，探究提高林業公共財政投入效率的保障措施等相關研究，宜沿下述框架逐步深入。   （1）加大現代公共管理理論、公共財政理論、制度經濟學、可持續發展理論、低碳經濟等思想基礎研究；（2）從古典經濟學“效率”內涵出發，結合可持續發展原則與低碳經濟思想，明晰作為具有強大生態功能的現代林業財政支出效率的內涵、特征及效率界定范圍，重點關注林業財政支出的生態效率、社會效率等理論描述；（3）采用實證分析方法，對比分析一個國家或地區林業投入各階段的財政資金支出數據和支出效果，利用數學語言描述林業財政支出與經濟發展對林業資金需求的擬合程度；（4）建立現代林業財政支出效率的綜合評價框架，構建能綜合體現林業的經濟功能、社會功能、生態功能等多功能林業發展目標的林業財政支出效率評價指標體系，并嘗試建立林業財政支出效率評價模型；（5）基于上述研究，提出提高現代林業財政支出效率的對策措施，從制度、政策、法律、社會發展等方面提出綜合保障措施和對策建議。