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2010年，哈爾濱汽輪機(jī)廠有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱：哈汽公司）審計(jì)部門緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，積極推動(dòng)審計(jì)方法從傳統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)檢查與遠(yuǎn)程在線審計(jì)相結(jié)合、以內(nèi)部控制為導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)，為哈汽公司持續(xù)健康發(fā)展提供保障。   一、圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，開展審計(jì)工作   近年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視與支持下，哈汽公司內(nèi)部審計(jì)制度體系不斷完善，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓展，審計(jì)成果成效顯著，審計(jì)作用和公信力得到進(jìn)一步增強(qiáng)。哈汽公司審計(jì)部按照“領(lǐng)導(dǎo)離任必審、在任兩年必審”的原則，積極探索內(nèi)審工作新思路、新方法，不斷加大審計(jì)力度，在領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)、工程管理、物資采購、對(duì)外投資、預(yù)算管理等關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審功能從查錯(cuò)防弊向價(jià)值管理轉(zhuǎn)變、內(nèi)審重點(diǎn)由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變、內(nèi)審觀念從事后監(jiān)督向過程控制轉(zhuǎn)變，為堵塞管理漏洞、提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益做出積極貢獻(xiàn)。   一是內(nèi)部審計(jì)從查錯(cuò)防弊向價(jià)值增值型轉(zhuǎn)變。價(jià)值增值型審計(jì)是面向企業(yè)未來的一種重要的可信性保證服務(wù)，包含過去的交易和記錄是否正確，內(nèi)部控制是否按原來的設(shè)計(jì)運(yùn)行，將來的風(fēng)險(xiǎn)因素是否已在管理部門的計(jì)劃中予以考慮三方面，強(qiáng)調(diào)對(duì)管理者決策提供支持，改進(jìn)企業(yè)流程，以適應(yīng)目前和未來的風(fēng)險(xiǎn)。   二是內(nèi)審重點(diǎn)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。從公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)看，講求管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、追求經(jīng)濟(jì)效益，把管理審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，更加體現(xiàn)內(nèi)審工作的作用。   三是內(nèi)審關(guān)口從事后監(jiān)督向過程控制轉(zhuǎn)變。哈汽公司內(nèi)部審計(jì)要真正成為公司的免疫系統(tǒng)，必須前移審計(jì)關(guān)口，從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向過程控制，注重離任與任中審計(jì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)結(jié)合、重大決策審計(jì)與戰(zhàn)略審計(jì)結(jié)合、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與內(nèi)控審計(jì)結(jié)合、效益審計(jì)與資源配置審計(jì)相結(jié)合，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，更好地發(fā)揮審計(jì)評(píng)價(jià)與咨詢等服務(wù)功能。目前，哈汽公司審計(jì)處已做到離任必審、在任兩年必審。下一步計(jì)劃對(duì)公司所有中干進(jìn)行崗位模擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并建立相應(yīng)檔案，作為組織部門干部任免與考核的重要依據(jù)。預(yù)計(jì)2011年此項(xiàng)工作正式開始。   四是逐步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度體系。2009年，哈汽公司審計(jì)業(yè)務(wù)從企業(yè)發(fā)展研究中心獨(dú)立出來。獨(dú)立后的審計(jì)處，重新建立了審計(jì)處工作職責(zé)和規(guī)章制度，進(jìn)一步促進(jìn)了工作的規(guī)范化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。五是內(nèi)部審計(jì)工作方法不斷創(chuàng)新。   審計(jì)工作中，哈汽公司深刻體會(huì)到信息技術(shù)輔助審計(jì)對(duì)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的重要性。哈汽公司積極建立數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，平臺(tái)建設(shè)自動(dòng)采集被審計(jì)單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)隨時(shí)進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控審計(jì)，實(shí)現(xiàn)從靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)和動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變，從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)與遠(yuǎn)程審計(jì)轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變，能夠在動(dòng)態(tài)的監(jiān)督中關(guān)注資金與項(xiàng)目的效益，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地為決策部門提供決策信息，從而提高審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。   二、哈汽公司審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)   一是建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，努力提高制度的執(zhí)行力。哈汽公司審計(jì)處由于成立時(shí)間較短，一些規(guī)章制度正在建立，逐步加以完善。結(jié)合進(jìn)一步貫徹落實(shí)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神，哈汽公司將圍繞內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型要求，將建立審計(jì)協(xié)調(diào)溝通制度、審計(jì)結(jié)果與考核任免掛鉤、審計(jì)工作問責(zé)制度等，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度體系。   二是夯實(shí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)決策企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針有很大影響，審計(jì)中往往發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料不全,會(huì)計(jì)信息失真等問題。為此，哈汽公司將采取的措施有：健全和完善內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行；嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，追究違反規(guī)定人員的責(zé)任；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的賬表、憑證的檢查；強(qiáng)化培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。   三是加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，推動(dòng)落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任。由以審財(cái)務(wù)為主轉(zhuǎn)向以“審機(jī)制、審控制、審風(fēng)險(xiǎn)”為主；由審結(jié)果為主轉(zhuǎn)向?qū)忂^程、審經(jīng)濟(jì)責(zé)任人為主；由審計(jì)部門實(shí)施轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)部門為主，紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會(huì)和組織人事等多部門的協(xié)作與配合；由審計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)向賬目審計(jì)、訪談問卷、定量測(cè)評(píng)和專家評(píng)議等多種方式并重；由離任審計(jì)轉(zhuǎn)向任前審計(jì)、任中審計(jì)與任后審計(jì)并重；由“一把手”審計(jì)轉(zhuǎn)向多層次經(jīng)營(yíng)者審計(jì)和多方面專項(xiàng)責(zé)任審計(jì)；由財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、生態(tài)指標(biāo)、社會(huì)指標(biāo)并重評(píng)價(jià)；由審后報(bào)告轉(zhuǎn)向?qū)徢肮尽徍髨?bào)告和審后公告并重；由干部監(jiān)管部門運(yùn)用審計(jì)結(jié)果為主轉(zhuǎn)向干部監(jiān)管與經(jīng)營(yíng)管理、考核評(píng)價(jià)等部門運(yùn)用并重；由個(gè)人問責(zé)轉(zhuǎn)向個(gè)人問責(zé)與企業(yè)整改并重。   四是加強(qiáng)內(nèi)控自查工作。同其他業(yè)務(wù)部門建立溝通配合機(jī)制，通過梳理管理制度與業(yè)務(wù)流程，把握業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)、理清業(yè)務(wù)授權(quán)與責(zé)任管理，完善公司內(nèi)控管理體系，提高內(nèi)控的有效性。   五是開展“小金庫”治理審計(jì)，堵塞管理漏洞。嚴(yán)格按照集團(tuán)公司要求認(rèn)真深入地開展“小金庫”清查治理工作，并以此為契機(jī)，進(jìn)一步健全制度、規(guī)范管理，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失，為企業(yè)的改革發(fā)展?fàn)I造風(fēng)清氣正、和諧健康的環(huán)境。   六是加強(qiáng)審計(jì)建議的落實(shí)跟蹤力度，使審計(jì)建議真正起到作用。開展審計(jì)建議跟蹤落實(shí)工作，通過跟蹤檢查，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。如通過對(duì)輔機(jī)領(lǐng)料跟蹤、對(duì)工具外借跟蹤、對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固審計(jì)建議跟蹤等，為公司減少了損失浪費(fèi)、節(jié)約了成本，同時(shí)樹立了審計(jì)部門的威信。   七是拓寬審計(jì)思路，加大審計(jì)力度。為進(jìn)一步降低成本，開展了物資采購審計(jì)調(diào)查工作。通過實(shí)地調(diào)查，提出了有關(guān)整改建議，堵塞了采購環(huán)節(jié)的一些漏洞，降低了物資采購成本，為公司提高了經(jīng)濟(jì)效益。