摘要：商業(yè)銀行是我國市場經(jīng)濟(jì)體系中不可分割的一部分，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了強(qiáng)大助力。但與此同時(shí)，我國商業(yè)銀行也爆發(fā)了一些重大金融案件，這影響了商業(yè)銀行自身的發(fā)展，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理已成為當(dāng)務(wù)之急。本文就針對(duì)此類問題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)控管理

1引言

隨著網(wǎng)絡(luò)金融的興起，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的市場地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，自身經(jīng)營業(yè)績下滑嚴(yán)重，而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用也給商業(yè)銀行帶來了極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理形勢(shì)變得越來越復(fù)雜。而從商業(yè)銀行以往的表現(xiàn)來看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理不善往往會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致金融案件的集中爆發(fā)，同時(shí)也會(huì)使商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步縮減。因此，面對(duì)當(dāng)前日益激烈的競爭環(huán)境，我國商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的管理，以確保自身能夠在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用與價(jià)值。

2我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理存在的問題

2.1會(huì)計(jì)內(nèi)控體系不健全

雖然大部分商業(yè)銀行都建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但在日常執(zhí)行過程中卻存在這樣或那樣的問題，如缺乏對(duì)內(nèi)部違規(guī)行為的分析，因而無法對(duì)未來可能存在的違規(guī)行為進(jìn)行預(yù)測(cè)和監(jiān)督，甚至無法識(shí)別已經(jīng)暴露出現(xiàn)了的內(nèi)控管理問題，使得銀行自身風(fēng)險(xiǎn)大增，這也是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融案件發(fā)生的主要原因。部分商業(yè)銀行則存在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度薄弱，審計(jì)面過窄等問題，甚至還存在財(cái)務(wù)人員與審計(jì)人員混合任職、身兼多職的情況，難以保質(zhì)保量的完成本職工作，同時(shí)也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作及審計(jì)工作崗位與責(zé)任混亂的情況出現(xiàn)。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控管理中存在的問題

農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理是一個(gè)長期的過程，不是瞬間就可以完成的，所以說，內(nèi)控管理必須建立起有效的機(jī)制。但是就目前我國的農(nóng)村信用社的實(shí)際情況來看，這種有效的內(nèi)控管理機(jī)制還是非常缺乏的。一個(gè)有效的內(nèi)控管理機(jī)制，能夠科學(xué)的為農(nóng)村信用社的長久發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等基本問題提供合理的幫助，同時(shí)，機(jī)制的建立也可以大大提高農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理效率。總之，內(nèi)控管理機(jī)制對(duì)于農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理和發(fā)展都有重要作用，這種機(jī)制的缺乏是農(nóng)村信用社發(fā)展中必須解決的問題。

二、農(nóng)村信用社內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義

農(nóng)村信用社內(nèi)控管理對(duì)于整個(gè)信用社的發(fā)展都有重要的作用，具體來說，農(nóng)村信用社內(nèi)控管理的意義主要有：

1.有效的約束管理者的行為

內(nèi)控管理最直接的作用對(duì)象就是農(nóng)村信用社的管理人員。不能否認(rèn)，目前在農(nóng)村信用社中仍然存在很多腐敗現(xiàn)象，作為金融機(jī)構(gòu)，腐敗是發(fā)展中的一個(gè)大忌。通過內(nèi)控管理，信用社中的很多工作就會(huì)透明化，這樣就減少了黑暗交易等助長腐敗的行為；同時(shí)，內(nèi)控管理的實(shí)行，管理者的工作也要有人進(jìn)行管理，也就是說管理者不能處在絕對(duì)的領(lǐng)導(dǎo)地位而沒有約束，這樣，管理者在行為開始前就會(huì)多些思考。所以說，內(nèi)控管理的運(yùn)用可以有效的約束管理者的行為。

2.提高信用社風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

摘要：農(nóng)業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用。但是，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行承載的社會(huì)壓力與日劇增，在這種壓力下，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控顯得愈發(fā)重要。在農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，如果農(nóng)業(yè)銀行無法做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，就會(huì)給自身的發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。本文就農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理作了相關(guān)分析。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)控管理

對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行而言，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平直接影響到了自身的競爭力，只有做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，才能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，全面反映農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營狀況，進(jìn)而為農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營決策提供科學(xué)的參考。但是，就目前來看，我國農(nóng)業(yè)銀行在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，缺乏內(nèi)控管理，主要依靠政府的扶持與監(jiān)管，在這種情況下，就會(huì)削弱自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不利于自身的發(fā)展。因此，農(nóng)業(yè)銀行要想在日益復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境下得以穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作。

一、農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化的重要性分析

農(nóng)業(yè)銀行在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的作用，而農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展一定程度上取決于其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量。然而，我國金融市場目前還不夠完善，金融行業(yè)本身是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，在農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展過程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)失真的根源，一旦農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，就會(huì)給農(nóng)業(yè)銀行以及金融市場的穩(wěn)定發(fā)展造成影響。因此，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理尤為重要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，同時(shí)也是銀行工作的重點(diǎn)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，可以確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)格按照相關(guān)要求來進(jìn)行，避免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，保證銀行資金安全、高效運(yùn)營，增強(qiáng)銀行自身競爭力，進(jìn)而推動(dòng)銀行的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]。

二、農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中存在的問題

隨著時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作環(huán)境也變得更加復(fù)雜，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作問題也隨之出現(xiàn)，給農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展造成了不利影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，與銀行資金運(yùn)營直接相關(guān)，但是，在銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體工作中呈現(xiàn)出許多問題，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象比較普遍。

摘要：隨著我國金融監(jiān)管體系的日益完善，商業(yè)銀行在我國的發(fā)展面臨新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，特別是允許銀行申請(qǐng)破產(chǎn)的新政出現(xiàn)，對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。基于此，商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)性的運(yùn)轉(zhuǎn)，需要對(duì)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明確成因、分析對(duì)策，通過科學(xué)的構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制體系、控制和降低正常的運(yùn)營成本等途徑，以期實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平再上新的臺(tái)階。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析評(píng)價(jià)；對(duì)策

一、引言

現(xiàn)階段，我國的金融體系日益完善，商業(yè)銀行的數(shù)量日益增多，我國的商業(yè)銀行以股份制銀行為主，包括全國性銀行和非全國性銀行，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展發(fā)揮“穩(wěn)定器”的作用。但是，部分商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系依然尚未完善，同時(shí)，為確保商業(yè)銀行運(yùn)轉(zhuǎn)的健康可持續(xù)性，筆者針對(duì)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行探討，希望能探尋出構(gòu)建商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的有效對(duì)策。

二、新形勢(shì)下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析

（一）內(nèi)部環(huán)境影響所致的所有權(quán)道德風(fēng)險(xiǎn)

作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分之一，所有權(quán)道德風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上阻礙銀行內(nèi)部管理水平的提升，其成因主要受到內(nèi)部環(huán)境的影響，具體而言，包括兩方面的內(nèi)容：一方面，受到銀行內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。由于商業(yè)銀行內(nèi)部的所有權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)不合理，銀行內(nèi)部呈現(xiàn)股權(quán)分配比重失衡的現(xiàn)象。也就是說，銀行股東僅呈現(xiàn)為兩種類型，包括股權(quán)集中的大股東、股權(quán)分散的小股東，使銀行內(nèi)的重大經(jīng)營管理決策僅受到大股東的控制，加之政策利率變化等外部風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，銀行股東的道德風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)幾率大大提升，甚至對(duì)銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響；另一方面，受到銀行管理層激勵(lì)約束機(jī)制的影響。由于商業(yè)銀行尚未建立起科學(xué)合理的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，銀行內(nèi)部各層級(jí)，特別是董事會(huì)對(duì)銀行經(jīng)營決策無法進(jìn)行有效的激勵(lì)約束評(píng)價(jià)，使銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)銀行決策的監(jiān)管職能形同虛設(shè)，繼而對(duì)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)提供有利的條件。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行經(jīng)過十多年的探索實(shí)踐，初步構(gòu)筑起對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，但內(nèi)控狀況并未達(dá)到預(yù)期效果。根據(jù)某銀行省分行2011~2013年度內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，按照內(nèi)部控制的五個(gè)要素分析，我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理在內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)層面存在以下缺陷和不足。從內(nèi)部環(huán)境來看，設(shè)計(jì)層面存在組織架構(gòu)設(shè)置缺乏系統(tǒng)性、內(nèi)控管理職責(zé)不夠清晰、內(nèi)控考核機(jī)制需完善、內(nèi)控文化建設(shè)需深化、分支機(jī)構(gòu)管控需加強(qiáng)等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團(tuán)隊(duì)專職承擔(dān)內(nèi)控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒有明確的內(nèi)控合規(guī)管理人員；內(nèi)控體系建立不是以流程為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)管理以部門為單位，尚未建立流程負(fù)責(zé)人或控制負(fù)責(zé)人的概念。運(yùn)行層面存在主動(dòng)管控意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控資源投入不足、員工教育培訓(xùn)力度和針對(duì)性不夠等問題。如基層員工參與完善內(nèi)控體系建設(shè)的積極性不高，中高級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作主動(dòng)意愿不強(qiáng)；部分人員片面地將內(nèi)部控制等同于牽制、制衡、復(fù)核、監(jiān)督，認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)只是內(nèi)控部門的職責(zé)，在業(yè)務(wù)發(fā)展碰到難題或有壓力時(shí)，錯(cuò)誤地把內(nèi)控建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展割裂對(duì)立。從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來看，設(shè)計(jì)層面存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系建設(shè)不足的問題，運(yùn)行層面存在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理能力不強(qiáng)、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控形勢(shì)嚴(yán)峻等問題。2011~2013年內(nèi)外檢查揭示問題總數(shù)和關(guān)注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢(shì)、操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷、信用風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，問題主要分布在會(huì)計(jì)出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來，發(fā)展到違規(guī)經(jīng)商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財(cái)產(chǎn)品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進(jìn)行違規(guī)資金操作，監(jiān)測(cè)難度加大。從控制活動(dòng)來看，設(shè)計(jì)層面存在制度建設(shè)體系不完善、缺乏對(duì)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)和控制的識(shí)別和描述、內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對(duì)“怎么做”沒有明確規(guī)定；未能及時(shí)將內(nèi)控管理要求有效嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動(dòng)識(shí)別代收工資賬戶、不能自動(dòng)解凍和解掛、不能對(duì)信用額度自動(dòng)控制等。運(yùn)行層面存在業(yè)務(wù)流程運(yùn)行不暢、制度執(zhí)行不力、對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)管控不足、內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展、關(guān)鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規(guī)問題發(fā)生在一級(jí)支行和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)層面；違規(guī)問題主要集中在客戶經(jīng)理、臨柜柜員和營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等崗位，其中客戶經(jīng)理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設(shè)計(jì)層面存在信息交流和溝通機(jī)制不完善、信息資源共享平臺(tái)建設(shè)不足。運(yùn)行層面存在部門間信息交流不通暢、內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個(gè)部門或機(jī)構(gòu)內(nèi)部或分散在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見，形成一個(gè)個(gè)的信息孤島。從內(nèi)部監(jiān)督來看，設(shè)計(jì)層面存在內(nèi)控三道防線的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)尚未有效厘清、內(nèi)控問責(zé)機(jī)制不健全等問題。運(yùn)行層面存在內(nèi)控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強(qiáng)等問題。近三年發(fā)現(xiàn)問題結(jié)構(gòu)特征明顯，高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關(guān)注問題個(gè)案，針對(duì)問題根源的解決措施不多。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨的新形勢(shì)

（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。

國際金融危機(jī)爆發(fā)后，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長期，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉(zhuǎn)型加快，金融體制改革和政策調(diào)整預(yù)期加強(qiáng)，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉(zhuǎn)型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)峻復(fù)雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的頒布與實(shí)施，國內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務(wù)活動(dòng)成為銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)、保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益正成為銀行內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。

（二）內(nèi)部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。

業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新加快對(duì)內(nèi)控管理機(jī)制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務(wù)、虛擬信用卡產(chǎn)品等創(chuàng)新類支付業(yè)務(wù)的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內(nèi)控案防壓力還會(huì)持續(xù)增長。在發(fā)展形勢(shì)向好的情況下，內(nèi)部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢(shì)必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的平衡，如為了即期利益而放松風(fēng)險(xiǎn)控制，就可能在客戶準(zhǔn)入和產(chǎn)品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患；在增長沖動(dòng)下扭曲激勵(lì)機(jī)制，就容易誘發(fā)個(gè)別員工鋌而走險(xiǎn)；開展創(chuàng)新而風(fēng)險(xiǎn)防控滯后，低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也會(huì)出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

1、國內(nèi)商業(yè)銀行開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新的措施

1.1確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新與監(jiān)管工作相互協(xié)調(diào)，互相發(fā)展

金融產(chǎn)品創(chuàng)新有利于提高經(jīng)營效率、分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。然而一旦內(nèi)控監(jiān)督缺失或滯后，導(dǎo)致創(chuàng)新行為脫離了監(jiān)管約束而過度創(chuàng)新，則會(huì)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的膨脹與演變。國內(nèi)外不少商業(yè)銀行在今年來屢次出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)案件，就是對(duì)金融創(chuàng)新固有缺陷以及監(jiān)管缺失后果的充分證明。要想在新經(jīng)濟(jì)背景下實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新固有的促進(jìn)作用，國有商業(yè)銀行必須確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新與監(jiān)管工作相互協(xié)調(diào)，互相發(fā)展，主動(dòng)接受外部監(jiān)管，謹(jǐn)防出現(xiàn)與經(jīng)營發(fā)展需求相脫節(jié)，游離于經(jīng)濟(jì)環(huán)境之外的規(guī)避監(jiān)管的產(chǎn)品“創(chuàng)新”。首先應(yīng)對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和積極接受監(jiān)管之間的關(guān)系予以妥善處理，重視對(duì)于創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范，明確區(qū)分創(chuàng)新和投機(jī)的區(qū)別，充分利用監(jiān)管來控制產(chǎn)品創(chuàng)新過程中可能存在的一些不良現(xiàn)象；其次應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并建立相應(yīng)的處置機(jī)制、預(yù)警監(jiān)測(cè)體系以及評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)宏觀層面的有效管理，同時(shí)以高效的內(nèi)部控制以為補(bǔ)充和配合。最后應(yīng)對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新與科學(xué)發(fā)展之間的關(guān)系予以妥善處理，規(guī)范內(nèi)控制度，為創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)，確保金融創(chuàng)新和科學(xué)發(fā)展之間實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)二者相互促進(jìn)、和諧統(tǒng)一，使創(chuàng)新能夠更好地服務(wù)于發(fā)展。

1.2建立多層次內(nèi)控管理體系

(1)專業(yè)管理部門應(yīng)充分發(fā)揮自身控制功能。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中，專業(yè)管理部門是內(nèi)控管理實(shí)施的首道防線。風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)鍵之處在于管理部門自律功能的發(fā)揮，同時(shí)應(yīng)在內(nèi)控部門和外部監(jiān)管的協(xié)助與指導(dǎo)下切實(shí)履行自身職能，即對(duì)產(chǎn)品的整合與創(chuàng)新做出統(tǒng)一規(guī)劃；針對(duì)新產(chǎn)品制定相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)則，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查；對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新過程中存在的糾紛問題予以協(xié)調(diào)；對(duì)必要的信息予以公開；針對(duì)不遵守內(nèi)控規(guī)范以及相關(guān)法律法規(guī)者采取自履行處罰措施。

(2)專業(yè)管理委員會(huì)應(yīng)充分發(fā)揮自身宏觀控制與指導(dǎo)作用。應(yīng)提高創(chuàng)新管理力度，重視立項(xiàng)評(píng)審關(guān)的把握，在產(chǎn)品從開發(fā)至推廣的整個(gè)過程實(shí)施強(qiáng)化控制，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋創(chuàng)新技術(shù)控制、經(jīng)濟(jì)資本約束、內(nèi)控制度完善、營銷管理、檢查監(jiān)督以及運(yùn)營支持等不同方面。

(3)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和合規(guī)監(jiān)督同時(shí)納入監(jiān)控模式并不斷加以完善。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中通常會(huì)存在較多風(fēng)險(xiǎn)，因而其創(chuàng)新內(nèi)控管理應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與合規(guī)監(jiān)管，二者同時(shí)進(jìn)行。其中內(nèi)控管理是對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的全面融入，推動(dòng)合規(guī)管理職能從原來的“風(fēng)險(xiǎn)檢查確認(rèn)”逐步過渡至“管理業(yè)務(wù)顧問”，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為市場導(dǎo)向，在金融創(chuàng)新和合規(guī)監(jiān)督服務(wù)之間選擇最佳切入與契合點(diǎn)，對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)切實(shí)把握和控制重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域評(píng)估；對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新過程中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案以及管理程序是否有效做出判斷和監(jiān)督；著眼于戰(zhàn)略層面和全局來對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新整體的效果與效率做出評(píng)價(jià)，評(píng)估相關(guān)措施的穩(wěn)定與協(xié)調(diào)性，進(jìn)而針對(duì)服務(wù)、流程以及資源配置的整合與改進(jìn)提出合規(guī)建議。而合規(guī)監(jiān)管則對(duì)內(nèi)控管理部門做出了明確要求，即對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新所具有的合規(guī)性予以依法監(jiān)管，其內(nèi)容涉及到創(chuàng)新活動(dòng)是否符合基本的外部金融監(jiān)管規(guī)章制度、是否與內(nèi)控規(guī)定相符、是否有制度監(jiān)管盲區(qū)或者瑕疵、是否同步進(jìn)行流程監(jiān)控與管理的改造等許多內(nèi)容。而風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控合規(guī)部門在提高合規(guī)性監(jiān)督力度時(shí)還應(yīng)監(jiān)控和監(jiān)督產(chǎn)品創(chuàng)新部門，通過不同檢查與監(jiān)測(cè)手段評(píng)價(jià)市場環(huán)境、盈利能力、運(yùn)行狀況以及風(fēng)險(xiǎn)管理，并以評(píng)估結(jié)果為依據(jù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類。

摘要：現(xiàn)代社會(huì)中，投資風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)機(jī)遇共存，企業(yè)內(nèi)控管理力度不足，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，影響了企業(yè)的長期發(fā)展。本文分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，并對(duì)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理提出了相關(guān)建議，希望能提升我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范；企業(yè)內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)狀況

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

當(dāng)今國際形勢(shì)非常復(fù)雜，造成了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的動(dòng)蕩，也為各個(gè)企業(yè)增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總體而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了部分企業(yè)的經(jīng)營狀況持續(xù)下降，影響了企業(yè)的發(fā)展方向，不利于我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。以下對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，第一，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜。自我國加入世界貿(mào)易組織后，我國與其他各國之間的聯(lián)系逐漸加強(qiáng)，帶動(dòng)了我國的經(jīng)濟(jì)增長，同時(shí)外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)產(chǎn)生了一定的影響，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。在企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)內(nèi)控管理是同等重要的兩項(xiàng)管理工作，但是就目前而言，我國大部分企業(yè)尚未形成完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)控體系，企業(yè)員工和企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足；第三，籌資方式存在缺陷。一般來說，企業(yè)要想尋求長期發(fā)展，就要根據(jù)自身情況進(jìn)行合理融資，融資方式的不完善會(huì)造成企業(yè)資金鏈的斷裂，也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加；第四，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不足。就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，金融領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，我國為各企業(yè)的協(xié)同發(fā)展提供了良好的平臺(tái)，導(dǎo)致了部分企業(yè)好高騖遠(yuǎn)，忽視了企業(yè)內(nèi)部管理轉(zhuǎn)而尋求更高的發(fā)展，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部資金鏈條的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較低，企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不足。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理策略

（一）營造良好的企業(yè)環(huán)境

為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的不良影響，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部營造良好的企業(yè)環(huán)境，以下對(duì)其提出相關(guān)建議：第一，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)聯(lián)合企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行詳細(xì)分析，關(guān)注外部環(huán)境對(duì)企業(yè)造成的影響，綜合多方因素制定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力；第二，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為目的，在企業(yè)內(nèi)部充分滲透管理意識(shí)，營造企業(yè)的良好風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，相關(guān)負(fù)責(zé)人還應(yīng)積極發(fā)揮模范帶頭作用，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作氛圍，營造良好的企業(yè)環(huán)境。

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，我國社會(huì)各個(gè)行業(yè)的企業(yè)競爭亦在不斷擴(kuò)大，各個(gè)企業(yè)都在為了穩(wěn)定發(fā)展而探索新的發(fā)展模式。企業(yè)的內(nèi)控管理工作都是關(guān)乎企業(yè)生死存亡的重要環(huán)節(jié)，唯有做好企業(yè)的內(nèi)控管理工作才能讓企業(yè)的發(fā)展逐步邁進(jìn)正軌，并以此提高了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。為此，本文就企業(yè)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀和對(duì)策進(jìn)行分析，希望能為廣大企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供一定參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

隨著全球一體會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)各個(gè)企業(yè)也在積極尋找新的方法發(fā)展本企業(yè)，讓企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中把握主動(dòng)權(quán)，從而適應(yīng)時(shí)代的變化與進(jìn)步，并讓企業(yè)的內(nèi)控管理工作不斷完善。要知道企業(yè)的內(nèi)控管理工作涉及很多風(fēng)險(xiǎn)防范問題，其對(duì)企業(yè)的安全發(fā)展有責(zé)極為重要的意義。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部首先要重視的問題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防控工作是每個(gè)企業(yè)都要關(guān)注的事情。

一、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想觀念薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為企業(yè)發(fā)展的核心人員，其自身的思想意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展導(dǎo)向有著重要的影響，而當(dāng)前我國諸多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)過于重視企業(yè)發(fā)展的眼前利益，沒有從企業(yè)的長遠(yuǎn)角度看待問題，從而在企業(yè)的發(fā)展中也沒有做好充分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。倘若企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能夠放遠(yuǎn)目光，看到企業(yè)未來的發(fā)展動(dòng)向便能意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要性。而有些管理者甚至認(rèn)為，內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施會(huì)對(duì)企業(yè)的員工形成一種束縛，從而不利于企業(yè)的和諧發(fā)展，反而容易給企業(yè)帶來一定的負(fù)擔(dān)。一些企業(yè)在發(fā)展的過程中沒有認(rèn)識(shí)到市場競爭環(huán)境的種種不穩(wěn)定因素，在發(fā)展時(shí)亦不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)控管理工作，沒有建立起內(nèi)控管理體系，也沒有相應(yīng)的人才推動(dòng)，一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，只看到眼前的好處而忽視可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而在發(fā)展中造成各種各樣的經(jīng)濟(jì)損失。有些企業(yè)還因此倒閉，出現(xiàn)令人惋惜的局央，還有些企業(yè)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，讓企業(yè)的發(fā)展陷入了十分艱難的境地。提高企業(yè)管理層的內(nèi)控及風(fēng)控意識(shí)至關(guān)重要。

（二）做好有效的監(jiān)督管理工作