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摘要：當前我國經濟正處在高速發(fā)展的過程中，基礎設施建設的投入極高，這也給我國基建工程的建設提供了良好的發(fā)展機遇。以勘察設計企業(yè)為例，其是epc項目的重要參與方，在相關工程項目開展期間做好財務管理工作，是提升企業(yè)經濟效益和社會效益的有效手段。本文，將對EPC項目的財務管理優(yōu)勢進行探討，分析勘察設計企業(yè)EPC項目財務管理的風險，論述風險管理控制措施。

關鍵詞：勘察設計企業(yè)；EPC項目；財務風險；控制措施

EPC項目模式指的就是“設計、采購和建造”一體化模式。其具體實施期間工程總承包商接受業(yè)主委托，全方位監(jiān)管工程項目的設計、采購、施工及運行等多個階段的工作，而業(yè)主則只需負責整體的、原則的、目標的管理和控制，企業(yè)在此過程中需要對承包工程的質量、進度、費用及安全等多方面的內容進行監(jiān)督和負責。對于勘察設計單位來說，EPC項目具體實施期間還存在有較多的風險，其中財務風險是最容易出現的風險之一，對于勘察設計企業(yè)來說做好財務風險控制是促進企業(yè)良性發(fā)展的關鍵所在。

一、EPC項目在勘察設計企業(yè)財務風險控制方面的優(yōu)勢

相對于傳統(tǒng)的項目承包模式來說，EPC項目模式在財務管理上的優(yōu)勢主要體現在以下幾個方面：一是該項目模式能夠充分的發(fā)揮設計在工程建設中的主導作用，其有效的保證了項目建設的質量，項目建設的綜合效益得以不斷的優(yōu)化；二是避免了設計、采購、施工之間相互脫節(jié)，其有效保證了項目各個環(huán)節(jié)的緊密連接，其為項目的成本、質量以及進度管理控制等提供了更多的空間，企業(yè)能夠靈活的對各項工作進行調整，這樣企業(yè)也能夠獲得更高的投資效益；三是建設工程質量和責任更加明確，在項目施工期間一旦出現質量問題，能夠及時問責，切實解決問題。此外，成本預算管理也是財務管理的重要內容，勘察設計企業(yè)EPC項目的實施采用的是全員參與、全程控制、全面監(jiān)管的工作形式，這樣工作人員能夠深入的了解各項經營支出狀況，并對其進行控制，財務風險始終被控制在最低水平。相較于傳統(tǒng)的項目管理來說，EPC項目的費用風險主要是承包方負責承擔的，風險控制效果處在一個相對來說比較合理的狀態(tài)，但是需要注意的是風險控制效果與企業(yè)經濟效益聯系極為密切，如果企業(yè)經營不善，那么財務風險必然會增加。而且借助EPC項目還具有前瞻性的特點，其對于市場行情具有一定的預測作用，這樣也有助于企業(yè)及時的規(guī)避經營期間可能會產生的財務風險，促使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。以企業(yè)的合同管理為例，在合理的具體執(zhí)行過程中，其可能會出現各式各樣的問題，針對這些問題如果能夠提前做好預算管理工作，那么項目管理難度將會大幅度降低。

二、勘察設計企業(yè)EPC項目的財務風險

(一)資金方面的風險

在勘察設計企業(yè)EPC項目實施過程中，企業(yè)面臨的財務風險來自多方面。EPC項目的背景下，項目建設資金的來源，只有老板會注意。在過去，已逐漸成為調查的重點和設計單位。此外，籌集資金時，不同的方式籌集資金最終生成不同的風險和有不同的影響。其次，是基金管理的風險。在工程具體施工期內，施工現場管理普遍混亂，各項費用較大，費用記錄不夠準確，審計不夠嚴謹。這些問題都會增加資金管理的難度。另外，零用現金支取也是項目建設中極為重要的內容。如果零用現金的處理不及時、管理不到位，資金利用效率將大大降低。此外，如果業(yè)主未按合同規(guī)定的時間支付項目款項，也可能發(fā)生意想不到的財務風險。

(二)合同管理方面的風險

合同是企業(yè)經營期間經常會涉及到的一項內容。勘察設計企業(yè)EPC項目實施期間，將會涉及到多個方面的合同關系，如項目承包方與發(fā)包方之間的常規(guī)合同，分包方與采購方之間涉及成本與利潤的茶垢合同等。不同合同的內容、條款等可謂是各不相同，因此可能會在合同的執(zhí)行過程中產生風險。例如，合同條款不夠明確，業(yè)主和承包商的責任分工不明確。根據合同規(guī)定，業(yè)主造成的損失很難索賠。其次，設計變更、施工簽證和其他問題可能發(fā)生在施工期間。如果提前簽署的合同條款不夠清晰，它也將增加承包商的成本。最后，在完成項目的驗收階段，如果協議不夠明確，業(yè)主可以利用漏洞的延遲付款，或承包商未能提供所需的項目，他還將承擔違約風險。

(三)成本費用方面的風險

成本是工程建設和生產中不可忽視的重要內容，也是財務風險的重要內容。其風險主要來自以下幾個方面，一是項目設計期間潛藏有多種類型的風險，對于勘察設計企業(yè)來說，結合實際勘察內容對項目進行設計是其工作的核心內容，雖然在設計中勘察設計企業(yè)具有優(yōu)勢，但我國勘察設計企業(yè)對于比較傳統(tǒng)的設計體系，這使得很多設計師在設計時思維慣性大，重視設計，忽視盈利。二是采購管理方面存在有風險，勘察設計實施期間，為了保證工作質量和效果可能會使用大量材料，這些材料的種類和數量大，采購完成之后驗收交接工作量巨大。實際工作中，由于各種因素的影響，采購管理是常被忽視的內容，同時還有一些采購人員過多考慮自身利益，忽視企業(yè)和集體的利益，采購行為或者是流程不符合規(guī)定的要求，這就導致采購成本大幅度增加。三是項目設計建設風險，在項目的具體建設期間，所投入的資金成本通常來說也是比較大的，而且其也是合同利潤的主要來源，對于勘察設計企業(yè)來說，其設計能力比較突出，但是他們的施工管理水平不高，所以他們的成本風險比較大。

三、勘察設計企業(yè)EPC項目財務風險的控制措施

(一)資金管理方面的控制

資本是企業(yè)發(fā)展和建設的基礎。對于勘察設計企業(yè)來說，要想做好資金管理工作，首先需要明確其在經營期間有哪些地方會用到資金，這些資金的使用量是多少，項目的那些部分使用資金多，那些地方少，明確項目不同部分負責人的責任，科學地儲備資金，預測資金運用過程中可能出現的各種風險，做好資金管理工作。此外，從收、付的角度來看，企業(yè)還應加快資金流動，避免資金在各個環(huán)節(jié)被占用，做好存款審批工作。同時，在項目建設過程中，企業(yè)也應積極協商，爭取讓業(yè)主交付更多的預付款，避免項目實施期間出現資金鏈條鍛煉，資金周轉困難等問題，加快資金回收速度，根據企業(yè)實際需要提高資金周轉率。最后，企業(yè)可以結合需要建立一個統(tǒng)一的統(tǒng)籌和控制中心，這樣做的主要目的就在于實現資金統(tǒng)一管理的目標，能夠對資金進行更加科學的調配，資金使用效率也將會因此不斷提高，同時項目實施期間，任何工作人員要使用資金都需要財務部門仔細核對相關文件，嚴格的進行審批，確保所有的資本支出，根據企業(yè)資金的動態(tài)使用情況，及時解決資金使用過程中出現的問題。

(二)成本方面的管理

成本支出的高低直接影響著企業(yè)的收益，為了更好的促進企業(yè)的經營發(fā)展，做好成本方面的風險管理是極為有必要的。為了更好的對各項成本支出進行控制，筆者認為企業(yè)可以嘗試結合自身的實際發(fā)展需要，創(chuàng)新成本管理方法，如可以嘗試將項目細分限額設計，保證項目設計的成本始終處在一個相對比較合理的范圍，這樣既能夠滿足設計要求，又能夠最大限度的降低施工成本。此外，企業(yè)還可以嘗試建立成本監(jiān)督管理機制，監(jiān)督各項資金使用情況，核算收入和支出是否符合規(guī)定要求。

(三)預算及合同方面的管理

預算編制與合同管理是企業(yè)財務風險控制的重要內容。勘察設計企業(yè)EPC項目的規(guī)模通常都比較大，因此其有著投資大、成本高的特點，如果預算管理不當，可能會給企業(yè)帶來較大的經濟損失，基于這樣的原因，企業(yè)必須要想辦法做好預算管理工作，靈活的制定預算編制方法，結合EPC項目模式特點，將規(guī)模與效率結合在一起，完善預算管理制度，明確預算編制原則、審核流程、分擔預算責任，降低經濟損失，控制財務風險。此外，合同管理工作對于勘察設計企業(yè)的財務風險控制也同樣重要，在合同擬定的過程中，針對這種疑難問題要及時的咨詢法律顧問，培養(yǎng)專業(yè)的合同管理人員，尤其是針對技術及工藝要求高的合同，必須要做好前期調查研究工作，規(guī)避財務風險。總之，EPC項目在勘察設計企業(yè)財務管理中存在有諸多優(yōu)勢，其在資金、合同管理和成本控制方面能夠較好的規(guī)避工作中存在的問題，這樣能夠促進勘察設計企業(yè)的長遠發(fā)展建設，為我國基礎設施建設提供更多的助力。

參考文獻：

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作者:張佩 單位:武漢市城市防洪勘測設計院有限公司