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稅收籌劃措施范文1

關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險；分析與防范

隨著市場經濟迅猛發展，現代企業的制度基本已經建立，而企業資金中稅收占主要地位，納稅的金額越少，資金的可利用率也就越高，不然就會增加資金繳納數額，也會使企業的經濟負擔增加。企業稅收政策的主要形式是稅收籌劃，由于種種原因，同樣也存在著不同的風險，為了企業能夠更好地發展，最大限度的減少安全隱患的發生，就需要對稅收籌劃強力控制。

一、企業稅收籌劃概述

企業稅收籌劃又叫做企業合理避稅。在遵循法律法規的基礎上實現稅收減免，通過投資經營、理財等形式保證企業的合理稅收減免。其中具體包括降低稅收、推遲交稅、分批繳稅等。為了幫助企業獲得更好的經濟效益使用科學合理的稅收籌劃，能夠提高企業在激烈的市場競爭中獲得核心競爭力。但稅收籌劃工作依然存在著不夠完善的因素，容易引發稅收籌劃風險。

二、現代企業稅收籌劃存下的風險

(一)稅收政策靈活性導致的風險稅收風險就是在征稅的過程中，因為政策的變革、企業違反法律法規、不夠健全的籌劃方案，以及多種無法預估的的原因導致稅收籌劃的稅源惡化、減弱稅收調節能力，最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。因為稅收籌劃是在稅收發生之前依據法律法規提前規定的計劃，它應該在法律允許的范圍內隨著政策的變動及時的進行改革。政策變動對稅收的影響是十分常見的，在政策改革之后企業的籌劃工作或者企業在實際籌劃中忽視了正在執行的相關稅法，就會一定影響稅收籌劃的效果。

(二)稅收執法缺乏監督力度現如今，在稅收執法的監督過程中，上級對下級的監督做的還是很優秀的，但是缺乏深度和廣度。倒是同級的執法監督力度做的不夠好，在監督主體、權利、客體、內容等方面存在著很大的問題。目前為止很多責任追究僅限于口頭警告或者繳納處罰金，對執法失誤人員的影響并不大，這就影響了執法責任的實施效果。

(三)缺乏完善的稅收籌劃方案企業稅收籌劃不僅要考慮企業自身實際發展情況還需要結合市場發展規律和政府頒布的相關法律法規內容進行制定，就算企業籌劃人員制定了詳細的籌劃方案，也很有可能因為實際的靈活性不夠導致籌劃效果不佳，影響到籌劃方案的穩定性，以至于給企業帶來不可彌補的損失。

(四)籌劃人員缺乏專業素質法律是稅收籌劃最不可觸碰的底線，也是企業發展應該遵循的道德紅線。比如：一些企業里有自身法律意識淡薄的職工，并且工作能力較弱，在選擇優惠的時候，沒有進行全面的考慮和分析，就極有可能出現違反法律規定的情況。因此這種風險一旦發生，除了造成巨大的法律經濟負擔之外，還會使企業的信譽和形象變低、變差。

三、企業稅收籌劃風險的防范與控制

(一)樹立良好的風險意識在進行稅收籌劃工作的時候，企業務必要了解到：稅收籌劃本身就是一個有多樣化風險的行為，略有不小心就會導致不可彌補的經濟損失，甚至有可能觸犯到法律法規，所以企業一定要樹立起稅收風險的意識。一個企業在進行稅收籌劃活動的時候，可以借助網絡上面的大數據分析此次籌劃的風險性，在存在稅務籌劃風險的時候能夠做到及時修改。并且稅收籌劃很容易受到社會經濟形勢和政策改革上大環境的影響，這些影響往往都是負面的、不可逆的。所以在籌劃前一定要先考慮經濟大環境的變化趨勢，做好充足的準備，盡全力將風險最小化。由于稅法是靈活多變的，所以在進行稅收籌劃的同時，一定要根據最新的稅法內容進行籌劃，根據最新數據進行調整，不要觸碰到法律紅線，企業需要隨機應變、積極的對籌劃方案的細節進行調整，從而實現企業利益的最大化。

(二)保障稅收籌劃的合法性在進行稅收籌劃活動之前，企業要很清楚的知道納稅是必須盡到的義務，我國有相關的政策和法律法規來規范企業的納稅活動，如若不遵守稅法規定的要求，企業要承擔很嚴重的后果，甚至企業要承擔巨額罰款并影響企業納稅信用評級，同時企業的經營效果會受到極大的影響。所以，企業納稅人必須要有較強的法律意識，并時刻關注著稅法的調整。堅決遵守國家法律，確保納稅工作的正常進行。努力學習相關法律知識，全面掌握相關法律法規，在稅收籌劃的活動過程中，首先考慮稅收籌劃活動是否存在法律安全問題。稅收法律不僅體系大、數量多，而且還隨著時代經濟形勢的發展作出調整，所以企業可以根據自身的情況制定一個專門的稅收籌劃數據庫，把常用或者存在疑點的法律法規納入其中，這樣可以給稅收籌劃活動提供不少的便利。

(三)合理使用外部專業機構或人員意見和建議近年來隨著我國的稅收環境日益改善，納稅人的納稅意識逐漸加強，稅收籌劃已進入許多企業的財務管理領域，因此出現了一些專業稅收機構，這些機構針對稅收籌劃開展業務，可以通過使用外部專業稅收機構，提升企業稅收籌劃效率，減少其帶來的稅務風險，達到提高企業更高經營效益的目的。

(四)提高籌劃人員的技能素養影響稅收減負的因素之一是稅收籌劃人員的技能素養不夠，如果籌劃人員缺乏一定程度的專業素質，或者存在違法行為，很容易造成企業的前途問題。所以，重視籌劃人員的專業培養對于企業的意義重大，提高籌劃人員的專業素質首先是籌劃人員必須要有深刻的法律意識，努力學習并掌握與稅法相關的法律知識，一個行之有效的籌劃方案前提是合法；其次是籌劃人員需要提高稅收籌劃的專業能力，在制定方案的時候眼光要放長遠且具備大局意識，一切以大局為重，不斷地學習專業知識，提升自己的溝通交流能力；最后，稅收籌劃人員是企業實現經濟效益最大化、規避稅收籌劃風險的關鍵人物，所以提高籌劃人員的專業素質是非常重要的。

稅收籌劃措施范文2

企業孵化器在20世紀50年源于美國硅谷，是跟隨著新技術產業革命而發展起來的。企業孵化器在推動高新技術產業的發展，孵化和培育中小科技型企業，以及發展區域經濟，創造新的經濟增長點等方面發揮了重大作用，引起了各國的高度重視，企業孵化器也因此在全世界范圍內得到了快速發展。目前，企業孵化器獲得了迅猛的發展，截至2008年底，世界上已有25360多家企業孵化器，其中，在美國擁有1820家，歐洲擁有4365家，目前中國有980多家，湖北省有80家，武漢市各類企業孵化器達35家。

企業孵化器擁有5大特征：共享孵化場地、共享孵化服務、孵化企業、企業孵化器服務人員、創業企業的優惠政策。企業孵化器為廣大科技創業者提供優質的辦公場地和孵化條件，幫助創業人員把技術和成果盡快形成產品投入市場，提供各種孵化服務，幫助中小企業迅速成長，擴大企業規模，為社會培育成功的企業和企業家。

武漢東湖新技術創業中心成立于1987年，是中國首家高新技術孵化器，也是中國首家由事業單位改制為公司化運作的企業孵化器，同時也是中國孵化器事業的源頭所在。東湖新技術創業中心秉承“為中小科技企業提供創業孵化服務，促進科技成果商品化”的宗旨，致力于尋求符合中國國情的企業孵化器發展之路，一直專注于科技型中、小企業服務市場，為中、小企業提供管理咨詢、投融資策劃、網絡、培訓、物業、餐飲、通信等各類服務。22年來，已累計孵化科技企業1103家、孵化科技項目900余項（其中國家級項目161項），畢業企業681家，成活率在75%左右，培育了一大批科技企業和科技企業家，使大批科技成果轉化為生產力，積累了豐富的行業資源和中、小企業孵化經驗，其中凱迪電力、三特索道、凡谷電子、楚天激光、國測科技、銀泰科技等畢業企業均已成長為國內著名企業，極大地促進了區域經濟的發展。同時創業中心已累計提供就業機會66000余人次。

在長期的實踐中不斷地探索、創新，武漢東湖新技術創業中心首創性地提出孵化器產業化的理念，并以創業人社區建設為方向，嘗試產權式孵化器的新模式。同時，通過聯盟孵化，構建華東、華北、華中、華南、西南市場接入服務中心，建立跨區域的孵化網絡接口和共享資源平臺，為國內外企業突破地域空間限制自由發展創造更好的條件。

武漢東湖孵化管理服務有限公司作為武漢東湖新技術創業中心——國家級孵化器的一個重要組成部分，承擔了對武漢市及東湖開發區的廣大中小企業的引進入駐、培育孵化、基金申報、中介等一系列孵化服務功能，也是武漢東湖新技術創業中心作為中小科技企業孵化搖藍的重要體現。

國家為了加大對孵化器建設的支持力度，于2006年初由國務院統一下發關于印發實施《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》若干配套政策的通知，該政策文件中在其第二部分“稅收激勵”的第十三條明確提出“扶持科技中介服務機構。對符合條件的科技企業孵化器、國家大學科技園自認定之日起，一定期限內免征營業稅、所得稅、房產稅和城鎮土地使用稅。對其他符合條件的科技中介機構開展技術咨詢和技術服務，研究制定必要的稅收扶持政策”。根據這一綱領性的文件精神，財政部及國家稅務總局于2007年8月20日正式出臺了“關于科技企業孵化器有關稅收政策問題的通知”的財稅[2007]121號文件，該文件是第一次將科技企業孵化器的有關稅收政策以法律文件的形式的，具有很強的可操作性，但也有較大的約束性和強制性。其文件的核心內容就是對享受稅收減免政策的孵化器認定條件以及孵化企業認定條件的硬性規定。

該文件對于孵化器資格認定明細確規定“國務院科技行政主管部門負責對孵化器是否符合本通知規定的各項條件進行事前審核確認，并出具相應的證明材料”，科技部于2008年（國科發火[2008]156號和2009年（國科發火[2009]169號）分別了通過稅收政策審核的國家級孵化器名單，武漢東湖新技術創業中心都名列其中。但文件中規定其孵化企業的認定條件由當地稅務主管部門審核實施，且必須符合以下條件：一是企業注冊地及辦公場所必須在孵化器的孵化場地內；二是屬新注冊企業或申請進入孵化器前企業成立時間不超過2年；三是企業在孵化器內孵化的時間不超過3年；四是企業注冊資金不超過200萬元；五是屬遷入企業的，上年營業收入不超過200萬元；六是企業租用孵化器內孵化場地面積低于1000平方米；七是企業從事研究、開發、生產的項目或產品應屬于科學技術部等部門頒布的《中國高新技術產品目錄》范圍，且《中國高新技術產品目錄》范圍內項目或產品的研究、開發、生產業務取得的收入應占企業年收入的50%以上。

稅收籌劃措施范文3

稅收籌劃風險是指由于事先無法預計的各種因素的存在，納稅人所選擇的稅收籌劃方案，存在使納稅人的實際收益與預期收益發生偏離，從而發生經濟損失的可能性。根據稅收籌劃的成因，稅收籌劃風險可有以下幾種。

（一）政策法規風險

在稅收籌劃方案的制定實施過程中，必須要在國家政策法規允許的范圍內，籌劃人員與執法人員對政策法規理解的不同及由于經濟形勢變化導致的政策法規變動是稅收籌劃方案必須面對的。政策法規風險可分為兩種，一種是政策法規變動帶來的風險。另一方面是由于籌劃人員對政策的認識與稅務執法人員的理解可能存在偏差，或在籌劃中對政策把握不準所致。

（二）執法風險

稅收籌劃方案是否有效必須得到稅務執法部門的確認，稅務執法部門執法過程中存在的偏差可能導致稅收籌劃失敗。因為稅務機關在一定的范圍之內擁有自由裁量權，各地方稅務執法人員的素質及執法理念有較大差別，所以稅收政策執行過程可能存在偏差。

（三）經營風險

制定稅收籌劃方案的有效實施都必須具備相應的前提和條件。企業的生產經營活動必須符合籌劃方案中規劃的這些條件。這些特殊的條件，一方面可以使企業的稅收籌劃能合理合法節稅，另一方面也在一定程度上約束著企業的特定的經營活動，從而可能帶來籌劃風險。

（四）操作風險

稅收籌劃的操作風險在實踐上來自于兩個方面：一是運用某些稅收優惠政策時操不到位；另一方面是在指定稅收籌劃方案過程中，對稅收政策的整體性把握不夠，不能綜合考慮企業涉稅的整體環節。

二、稅收籌劃風險管理

稅收籌劃風險管理是指納稅企業對稅收籌劃風險予以識別和評估，通過運用適當的處理辦法，并以最小經濟代價用確定的管理成本替代不確定的風險成本，從而獲得稅收籌劃利益的活動。在稅收籌劃中，應遵循成本一效益原則，從企業整體利益出發，企業各部門間配合協作。在遵循這些原則的基礎上，制定適合本企業的稅收籌劃風險管理方案。

（一）從整體效益出發的原則

稅收籌劃風險管理是一個系統策略，首先要從企業整體利益出發，考慮企業的長遠發展目標；其次，還要考慮稅收法規之間的相互制約，如果不能全面考慮，那么降低某種稅收額度反而可能導致增加其它的稅收額度。在納稅籌劃中，每個稅種的性質與類別不同，采取相應措施規避籌劃風險的方法及其收益也各不相同。因此，針對不同稅種做出有重點的選擇是稅收籌劃的關鍵。

（二）遵循“成本一效益”原則

稅收籌劃風險管理中必須要考慮的一個重要原則是成本一效益原則。稅收籌劃風險管理成本是指在管理稅收籌劃風險過程企業必須支付的成本，包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是控制稅收籌劃風險中所耗費的人、財、物，比如支付給稅務專家的咨詢費；隱性成本是指企業使用的未作為貨幣支出，自身擁有的生產要素的成本。

在該原則中，稅收籌劃風險管理的收益也包括兩個方面：真接收益和間接收益。稅收籌劃風險管理的直接受益是指因對稅收籌劃風險的有效管理使企業規避風險，減少稅負帶給企業的收益；后者是指由于控制了稅收籌劃風險，保證遵者預防損失主要是指企業要完善稅收信息，強化企業管理人員的風險意識，選擇適合自留的較小的風險等，靈活地處理稅收籌劃方案面對的內外部環境的變化。

三、稅收籌劃風險管理方案

由于稅收籌劃方案是事前制定的，控制稅收籌劃風險一的措施主要側重于事前和事中控制。對此，納稅人應努力完善稅收籌劃信息管理，’提高稅收籌劃人員素質，并靈活應對稅收籌劃中企業內部和外部環境的變化。

（一）完善稅收籌劃信息管理

納稅人需要從以下幾個方面完善稅收籌劃信息管理：第一，全面征集稅收籌劃信息。籌劃人員必須對當時當地的稅收政策做全面充分的了解，還應征集政府涉稅行為的信息。第二，提高稅收籌劃信息質量。提高稅收籌劃信息質量，在搜集信息時要注意以下幾點，要注意信息的準確性，信息源的準確性和信息的傳輸及加工環節的真實性，都將影響著信息質量，同時還要注意信息的及時性、完整性和相關性。

（二）提高稅收籌劃人員素質

稅收籌劃是一項復雜的理財活動，牽涉到法律、稅收、財會、金融等各方面專業知識。因此稅收籌劃人員必須具備以下基本素質：首先要有全面的知識儲備，不僅要掌握財會等知識，還要通曉理財、金融保險知識。其次要有良好的職業道德。第三是要具有良好的溝通與協作能力。

（三）靈活應對稅收籌劃環境變化

國內外經濟形勢千變萬化，政府部門也會對稅收法規予以修訂和完善，執法部門的稽點和執法理念也會因國家政策及人員素質的不同有所出入，這些都會給事前制定的稅收籌劃帶來風險。對此，企業應積極應對，靈活及時地調整籌劃方案，減少損失。

（四）事后采取積極補救措施

對稅收籌劃風險的風險損失管理，雖然主要是事前采用各種措施，盡量避免或降低損失發生的概率或影響。可是在實踐中，稅收籌劃方案可能由于各種因素失敗，使企業利益受損，特別當遭到執法部門處罰時，納稅人不能消極對待，必須采取積極地事后補救措施，盡量挽回損失。

參考文獻：

[1] 呂建鎖. 稅收籌劃的涉稅風險與規避新探[J],山西大學學報,2005.5.

[2] 李珍萍. 稅收籌劃的風險及防范[J],湖南稅務高等專科學校學報,2005.3.

[3] 喬為剛. 企業稅收籌劃風險探討[J],合作經濟與科技,2009,1.

稅收籌劃措施范文4

關鍵詞：企業財務戰略 稅收籌劃 問題 措施

企業為了實現長遠戰略及增強自身財務競爭優勢，通過對企業內外部環境因素對資金流動影響進行分析來謀劃企業資金均衡流動，即是企業財務戰略。稅收籌劃作為企業財務戰略實施的重要內容，需要基于財務戰略角度，進一步完善企業稅收籌劃基礎性工作，努力提高企業稅收籌劃水平，采取切實可行的措施來做好稅收籌劃工作，更好地促進企業的健康持續發展。

一、企業財務戰略和稅收籌劃概述

在企業制定財務戰略過程中，需要對企業所處經濟環境進行分析，科學規劃企業資金，以此來推進企業資金的合理流動，最大限度的提升企業資金的價值，企業財務戰略也是為了提升短期財務價值的財務籌劃。

稅收籌劃需要以遵守國家法律法規為前提，通過靈活運用稅收政策來提高企業稅收收益，屬于企業稅收戰略，從而有助企業價值的最大化。在稅收籌劃過程中，稅收政策發揮著重要的引導作用，通過合理及合法的手段來減輕企業稅負壓力，稅收籌劃作為企業的一項財務活動，科學合理的利用現有稅收政策來達到合理避稅、提升企業經濟效益的目標。

二、基于財務戰略的企業稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃的意識不強

我國企業稅收籌劃起步較晚，發展速度也較緩慢，一些企業領導沒有認識到企業稅收籌劃的重要性，稅收籌劃意識不強。再加之企業稅種繁多，這也使企業對于稅收籌劃所投入的精力較少。

（二）稅收籌劃風險的控制能力不高

稅收籌劃風險控制作為企業稅收籌劃管理工作中非常重要的一項工作。企業稅收籌劃風險的發生，主要是沒有按照相關的稅法進行籌劃，再加之企業風險控制管理機制普遍不健全，沒有設立專門的稅收籌劃管理崗位，這就更加大了企業稅收籌劃的風險。

（三）稅收籌劃人才缺乏

當前有我國大部分企業都沒有專業的稅收籌劃管理人員，稅收籌劃管理人員普遍無論是稅收知識還是業務能力都有進一步提升空間，這就導致稅收籌劃方案欠缺科學性和合理性。

三、基于財務戰略的企業稅收籌劃的有效措施

（一）完善企業稅務管理制度

在當前企業稅收籌劃管理工作中，需要對稅務管理制度進行完善，并做好稅務管理制度的落實工作，使每一名員工都能夠嚴格遵守，確保企業稅收工作的有序開展。稅收籌劃作為企業財務戰略中一項非常重要的工作，企業只有不斷對稅務管理制度進行完善，才能有效增強工作人員履職過程的內部控制，并為企業健康有序發展營造一個良好的環境。

（二）企業成本費用的稅收籌劃

在企業成本費用稅收籌劃過程中，以固定資產折舊率的選擇為例，可以有效與企業自身實際情況結合，來選擇適宜的折舊方法，使處于不同時期的折舊費用對企業的經濟效益帶來直接的影響。再比如，企業需要針對自身實際情況來選擇科學的存貨計價方法。在原材料價格下降時，存貨計價方法成本則較高，企業納稅額也會隨之增加，反之，則企業稅負t會降低。所以在企業財務戰略管理過程中，可以選擇合理的折舊方法、存貨計價方法等，科學對稅收進行籌劃，確保企業成本費用的降低，有效支撐財務戰略真正落地。

（三）完善稅收籌劃的基礎性工作

企業在發展過程中，各項工作之間都存在較大的關聯性，因此作為企業財務管理人員，需要建立溝通機制，及時與其他部門進行溝通交流，這對合理安排財務管理戰略及稅收籌劃工作十分有利。同時，財務人員還要進一步對企業財務報表內控管理，使其能夠真實有效的對企業的經營狀況進行反映，為企業管理層制定運營計劃提供重要依據，使企業能夠有序、健康的發展。同時，應將稅收籌劃作為企業財務戰略的重要內容，把企業稅收籌劃納入到財務管理工作中來，科學合理的進行稅收籌劃，有效降低企業運營成本，減少企業稅負，實現企業經濟效益的最大化。

（四）拓寬稅收籌劃的途徑和方法

當前企業在發展過程中，不僅要制定長遠的財務戰略目標，同時還要對企業稅收籌劃途徑和方法進行不斷地拓寬，從而為企業健康穩定發展提供有力的保障。在當前市場經濟環境下，企業在發展過程中，只有注重稅收籌劃途徑和方法的創新，有效結合企業自身的發展的實際經驗，才能充分轉移企業稅費負擔，為企業的更快更好發展奠定良好的基礎。

四、結束語

企業稅收籌劃是一項系統性和復雜性的工作，基于企業財務戰略角度出發，企業需要努力提高自身的市場競爭能力，因此可以通過對自身稅務管理制度進行完善，創新企業稅收籌劃方法和途徑，科學合理地設計企業稅收籌劃，從而降低企業的稅務負擔，實現企業的健康、持續發展。

參考文獻

[1]詹炳根.基于財務戰略視角的稅收籌劃研究――以A公司為例[J].會計師，2016-07-23

稅收籌劃措施范文5

關鍵詞：房地產行業 稅收籌劃 風險 控制

一、前言

稅收籌劃在目前政府對房地產市場嚴格調控、不斷加強樓市管控措施、對房地產行業嚴密監管的大環境下，已經成為房地產行業實現收益最大化和合法化的不可或缺的手段。也逐漸成為房地產行業企業財務管理的一個核心環節。然而，房地產行業的稅收籌劃也要在與國家稅法和政策不相沖突的前提下，達到合理合法的避稅目的。在房地產行業通過稅收籌劃獲取巨大收益的同時，企業要面臨的各種風險和壓力也隨之大大地增加。所以，房地產行業必須認真細致做好以下工作：對稅收籌劃可能發生的各種風險進行深入和專業的分析，全面理解相關法律和政策要義，制定出有效防范風險發生的應對措施，切實地執行稅收籌劃方案并進行嚴格監督，最大限度防止風險的發生。

二、稅收籌劃的概念

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。稅收籌劃的概念最初由1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案產生，經過半個多世紀的發展，稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成，即“在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅（TaxSavings）的經濟利益”。稅收籌劃作為一門學科，主要由稅務管理學、財務管理學、會計學等多門學科組成。由于目前世界各國市場經濟的發展程度不同，稅收籌劃這門學科在資本主義發達國家已經發展成熟，而我國還處在稅收籌劃學習和運用的初級階段。

三、房地產行業存在的稅收籌劃風險

企業在進行稅收籌劃的時候，由于可能觸犯國家相關法律和政策，也可能導致企業經營陷入各種困境而存在風險。

（一）稅收政策風險

稅收政策風險主要是稅收籌劃方案與國家稅收政策之間的沖突，導致房地產行業難以完成稅收籌劃。房地產行業在我國市場經濟中占有重要地位，但是由于近幾年房價的迅速飆升，中央和地方各級政府開始對房地產行業進行嚴格調控，稅收政策將對房地產企業產生巨大影響。由于我國市場經濟發展尚不成熟，出現了規章和稅收規范數量要多于法律法規的現象，稅收法令和政策不夠透明。隨著我國市場經濟的發展，稅收制度的不斷完善，經濟環境的快速變化，政策也會發生改變，這就導致先前制定的稅收籌劃方案與稅收政策不同步，致使稅收籌劃方案難以或者無法執行。這是房地產行業時常會遇到的問題，稅收籌劃與稅收政策就存在時間上的矛盾，即矛盾具有時間性。

（二）法律風險

在國內，稅收籌劃業務尚未成熟，它不具有持久的合法性，會隨著國家的房地產政策產生變化；并且房地產企業實行的稅收籌劃究竟有沒有違法，取決于國家的具體法律和規定。一旦企業在制定稅收籌劃方案的時候，相關人員對現行法律和政策的理解與其真實要義之間存在誤差，那么這種誤差就會成為房地產企業稅收籌劃的法律風險。然而，稅收籌劃的目的就是要合理合法地避稅，如果房地產企業對稅收法令理解存在偏差，那么就可能導致稅收籌劃變成違法的逃稅行為或者稅收籌劃方案無法執行，由此會給企業的正常發展造成嚴重影響。

（三）行業之間的風險和財務風險

國內房地產行業的發展與經濟發展有著密不可分的關系，因此會受到社會經濟多方面的影響。影響社會經濟發展有諸多方面的因素，具有相當的復雜性，從而房地產行業之間就存在許多復雜和相互的影響。那么房地產企業在制定稅收籌劃時候對行業也產生潛在的影響。

房地產行業運轉通常需要非常龐大的資金支持，這就容易受到資金短缺的威脅。然而通常房地產企業大部分資金是通過融資或者貸款籌到的。因此房地產企業投入的資金越多，其稅收籌劃所獲得的效益就可能越大，但是房地產企業要面臨的資金風險也會大大增加。

（四）企業經營風險

房地產行業經營的不是單一的項目，行業內各個企業之間的經營項目也不會完全相同，因此，企業稅收籌劃方案詳細規劃的項目也是多種多樣的。在項目經營多樣化的行業中，房地產企業的經營必定需要面對各種各樣的不確定因素，這樣就必然存在著多種經營風險。如果不對操作作出合理的規范，那么定制的稅收籌劃方案可能就不合理，那么也就不能實現真正的合理避稅，反而還會增加籌劃風險。同時，如果沒有合理控制實施稅收籌劃投入的成本，盲目進行稅收籌劃，勢必會造成企業經營成本的增加，從而可能導致企業經營項目的失敗。

四、房地產行業稅收籌劃風險的控制措施

對房地產行業稅收籌劃進行風險控制，就要在制定稅收籌劃方案之前，首先要充分考慮到可能會出現的各種風險，并且要制定合理有效的防范措施，盡可能減小風險。應針對可能發生的不同風險，制定不同的控制措施，主要可以從以下幾個方面進行風險應對：

（一）深入了解稅籌劃的風險

房地產企業在制定稅收籌劃方案之前，不僅要熟悉企業經營管理和財務管理的操作流程。還要對現行相關法律和政策進行深入了解，并且要及時掌握市場變化和各級政府對該房地產行業的政策趨勢。要全面地了解稅收籌劃存在的風險，以及風險帶來的后果，而且要樹立風險防范意識，這樣才能使企業實現收益最大化及風險最小化。

（二）稅收籌劃要與稅法和政策同步

稅法與房地產相關政策起著調整房地產行業發展的作用，它實現政府對房地產行業的監管和調控，保證行業的健康穩定發展。因此，房地產企業在制定稅收籌劃方案的時候要全面深入理解稅法和相關政策的相關規定，做出不同的繳稅方案，并根據具體情況進行優化選擇，最終作出最全面最合理合法的的稅收籌劃決策。然而，稅法和相關政策會隨著市場環境的改變而變化，所以房地產企業在制定和執行稅收籌劃方案的時候，要密切留意稅法和相關政策的變化，及時修改完善方案，及時調整方案的實施，使稅收籌劃與稅法和政策同步。

（三）建立健全會計核算制度

健全的會計核算制度是企業實施稅收籌劃的基礎，而且它自身的真實性，完整性和合法性將會直接影響企業稅收籌劃能否有效實現合理合法的避稅。對于整個企業經營的過程，財務部門的會計核算工作始終貫穿其中，這些會計核算記錄為納稅提供依據，也同樣為稅收籌劃的實施提供前提和基礎，財務部門的會計核算工作是否能提供準確的數據關系到誰稅收籌劃能否實現，以及能否規避風險。要嚴格對財務人員進行崗前培訓，制定會計核算工作的細化標準和復核制度，制定相關工作的獎懲標準。

（四）確保稅收籌劃方案具有兼顧全局的綜合性

稅收籌劃決策關系到企業生產、經營、投資、理財、營銷、管理等所有活動，具有整體影響作用。只有滿足特定的條件，稅收籌劃才能成功。因為稅收籌劃不是某種單獨的個稅籌劃，而是企業一項整體的系統工程，它涉及各種項目和多種稅種，如：基建，采購，銷售和營業稅，城建稅，土地增值稅，所得稅等等；因此稅收籌劃不能單單看某一方面稅收的減少，更應該看到整體稅費的降低，和企業整體效益。如果專注于某一個方面的稅費減免，而忽略企業整體稅務成本的變化，就會導致企業的持久發展受到影響。因此，房地產行業稅收籌劃必須具有綜合性才能確保企業的長遠發展。

五、結束語

稅收籌劃能給企業帶來很大的經濟利益，但是其背后潛在的風險也不能忽視。房地產企業應重點深刻理解相關法律和政策，充分掌握稅收籌劃存在的風險，合理制定籌劃方案，嚴格落實嚴格監督，不斷完善，才能真正控制稅收籌劃給企業帶來的風險。

參考文獻：

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稅收籌劃措施范文6

摘 要 稅收籌劃是稅收管理的重要工作內容，也是當前我國稅制改革的重要方向。隨著我國稅收制度和稅收征管水平的逐步完善提高，稅務籌劃也逐步得到了稅收征管部門和廣大企業的關注。本文以工程施工企業的收稅籌劃為研究對象，闡述了稅收籌劃的理論基礎和實施現狀，以實際的稅收籌劃中存在的問題為導向，提出了完善工程施工企業的稅收籌劃的相關應對措施。

關鍵詞 工程施工企業 稅收籌劃 應對措施

我國實施市場經濟的經濟體制之后，經濟活動的主體主要是以企業為主，在企業進行日常的經營活動時候，它主要是以獲得最大的經濟利潤為經營目標的，我國的稅收制度主要是以針對第二產業的增值稅和針對第三產業的營業稅為主，通過具體的地稅局和國稅局進行相關的稅收的征收工作，隨著營業稅改增值稅等一系列的稅改政策的推出，我國的稅收制度得到了不斷的完善的補充，在這時，稅收籌劃的功能和作用就體現出來了。它是納稅企業主動進行納稅優化處理的稅收行為，而在我國，長期存在著忽視稅收籌劃的現象，在稅負壓力較重的企業之中，往往通過不正當行為進行偷漏稅減少稅負，而不去尋求合法的避稅手段，所以使得整體的經營繳稅環境日益惡化，這尤其體現在自負盈虧和自主經營的現代企業之中，可以想見通過稅收籌劃實現稅負減壓將是企業經營的重要手段之一。我國的石油企業基本上是以國營為主，在石油企業中進行稅收籌劃還處于起步階段，而石油企業無論是從經營規模還是繳稅規模，都具有極大的彈性空間，這也就為稅收籌劃在石油企業中的進一步應用提供了發展空間。

一、工程施工企業進行稅收籌劃的必要性分析

石油企業是石油勘探、石油開采、石油儲存煉化以及石油銷售的集成，因此，它主要由石油開采、石油儲運和石油加工三大塊組成，緣于國民經濟的飛速發展，石油資源已經成為了國家的戰略物資，在石油產業的整個流程中，都需要大量的石油裝備，包括石油裝備的運輸、安裝、維護和廢棄處理，在這一流程中，不僅需要大量物力和財力投入，在日常運營中更需要繳納大量的稅負，這對于石油企業來說，是一筆巨大的運營成本支出，在石油企業經過一系列的重組改革之后，實現了所有權與經營權的分離，石油企業需要繳納的稅種繁多，稅負重大，而且是國家支柱產業，一旦財務管理不能穩定，將直接影響國家的經濟發展；以稅收籌劃為財務管理手段，做好企業內部的開源節流和資產管理，實現公平稅負和成本控制，這是完善石油企業財務管理的重要舉措。

二、工程施工企業進行稅收籌劃的可行措施

針對石油企業在在大型油氣處理裝置設備使用上的財務管理現狀，本文著重分析，在這類財務管理中引入稅收籌劃的管理理念，詳細的管理措施如下：

1.實施資金籌措的稅收籌劃

由于大型的油氣田處理裝置設備成套使用，技術復雜且成本高昂，因此，在進行實際生產活動時需要大量的資金投入，因此，融資成為石油企業應對這一問題的首選，而在融資的過程中企業的稅負壓力很大，以稅收籌劃為基礎，可以獲得客觀的經濟回報，相比于過去的貸款，石油企業可以進行權益籌資、負債籌資等多種方式，可以實現快速籌資、長期籌資的資金需求，通過稅負方案優化分析和利息資本化處理，可以實現企業在大型油氣田處理裝置專項上的稅負減壓。

2.實施投資管理的稅收籌劃

石油勘探具有較大的風險性，選擇合適的大型油氣處理裝置是企業進行風險管理的實際內容，結合實際油氣田的經營效益和稅負情況，保障企業的利潤是進行油氣田開采的重要考慮依據。因此在進行投資稅收籌劃時，要專注于兩點，即對固定資產進行投資稅收籌劃和基于稅收基本政策進行的稅收籌劃，對于前者，要密切關注國家關于石油設備采購、使用以及維護的相關優惠政策，最大限度的減輕企業稅負；對于后者，在國家和地域層面，對于石油企業都有不同級別的政策利好，根據石油企業的具體生產、經營狀態，會出具相應的扶持政策，這也是石油企業需要在稅收繳納過程中需要密切關注的。

3.施行生產管理的稅收籌劃

大型油氣田處理裝置的主要功能是進行石油開采、勘探和生產處理，因此，生產是這些設備的首要任務，也是石油企業經營活動的一個主要內容，是企業應稅繳納的主要組成部分。在日常生產活動中，開展必要的生產管理，針對油氣田處理過程中的固定資產和管理人員進行相應的籌劃分析，對固定資產進行必要的折舊處理，對生產成本進行逐年分攤，通過稅負滯后，等同于為企業在折舊期內獲得了等值的政府無息貸款，從而為企業的現金流的進一步暢通提供了條件，在實際表現中是直接降低了企業的實際納稅支出；有石油產品的價格波動較大，而且多為政府調控的行為，因此，進行轉移定價可以為企業節省下客觀的稅負，種種舉措可以使得石油企業以合法的手段獲得較大空間的稅負減壓。

總結：本文以稅收征收過程中稅收籌劃為分析對象，闡述了稅收籌劃對于降低企業稅負壓力、合法避稅減稅的重要作用，并且以石油企業中的大型油氣田處理裝置設備中的具體情況為分析對象，提出了進行稅收籌劃的具體應對措施，為進一步完善企業的稅務管理提供了新的思路。

參考文獻