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部門經營管理工作思路范文1

一、主要經濟指標完成情況

二、主要工作任務完成情況

1、管理常抓不懈，規范化管理水平明顯提高

公司年初便確定了以經營部的工作為重點的工作思路，經營部工作的好壞直接影響到公司整體經濟效益，經營部針對規范化管理主要做了以下幾項工作：

（4）加大技能培訓力度，提高自身工作水平

為提高員工隊伍專業素質，部門在公司的統一組織部署下，對員工進行了專業技能培訓和考核，并且安排組織員工進行實地參觀學習。通過考察培訓，員工處理緊急突發事件的能力得到了大幅度的提高。

2、經營管理持之以恒，全力提高公司經濟效益

經營部日常工作居多，瑣碎繁雜，一絲疏漏便會給公司造成經濟損失，因此我部在經營管理方面小心謹慎，從大處著眼、從小處著手，精打細算，一切舉措均以提高經濟效益為出發點。

三、其他工作

一是工作有計劃性

我部在各級領導的悉心指導、大力支持下，從2007年11月份便開始醞釀整體工作思路，未雨綢繆。公司根據整體工作思路，并且每周一固定召開一次工作例會，將計劃開展的主要工作一一排開，明確計劃完成時間、負責人及職責。對上周工作予以總結，對本周工作予以計劃安排，沒有完成的工作要分析原因，制定整改措施。由于計劃周密，部署及時，保證了工作忙而不亂、步步為營。

二是崗位分工明確

部門人員配備到位，員工整體素質較高，具有較強的責任感和主人公意識。對工作踏實負責，兢兢業業，對公司忠心耿耿，任勞任怨，尤其提出表揚的是我部門的趙杰同志，對待工作一絲不茍，認真細心。在此基礎上明確分工專人分別負責結算審核、電腦及網站更新維護、文件資料整理保管等工作。工作忙時有交叉、有配合，平時工作各有側重，便于區分責任和調動積極性。

總結上半年的工作，我部門在公司領導下，在各兄弟部門的大力支持和協助下取得了點滴成績，但也存在不少問題。如與客戶協調交流還需進一步融洽，管理工作還需更加進一步提高，部門內部管理制度還有待進一步完善、與公司各部門的配合還需要進一步加強等等。

四、2014年下半年工作計劃

2014年度，經營部將在公司的領導下繼續將提高經濟效益放在首位，做公司圓滿完成2014年經營目標繼續努力。

（一）進一步強化優質服務，提升部門員工整體素質，更好的服務廣大用戶。

（二）采取有效措施，及時準確推進計量結算工作的開展，確保正常經營。

（三）加強技術培訓，提高運行操作技能，保證用戶滿意度。

（四）根據公司整體規劃建設步伐，通過大量調查走訪用戶，了解掌握新最近市場情況、為發展新用戶奠定基礎。

部門經營管理工作思路范文2

為了認真貫徹落實國網公司“一強三優”發展戰略和“三抓一創”工作思路，進一步深化計劃管理，結合我局各單位業績考核實施細則和供電所“線變承包”實施方案，為完成全局年度各項經濟指標和工作任務提供指導依據，現將二0__年度的各項重點工作計劃如下：

一、指導思想

20__年度電力工作，我們將緊緊圍繞國網公司、省公司和XX供電公司的指示和總體安排部署，以“一強三優”總體目標總攬工作全局，狠抓安全生產、經營管理、黨風廉政建設和工青婦工作，加強同業對標綜合性管理工作，并力爭“雙達標”工作通過驗收，“創一流”工作全面開展，在生產經營管理工作中，全面開展集約化、專業化和精細化管理，使各項業績目標再上新臺階。

二、二OO六年重點工作打算

（一）狠抓安全生產不放松，夯實全局安全生產基礎

安全生產工作的成效如何，直接影響著全局其他重點工作的開展，因此，狠抓安全生產工作仍然是20__年度的重點工作。根據國家電網公司20__年12月31日安全穩定電視電話會議精神，我們要全面落實《關于加強安全生產工作的決定》，深入開展反事故斗爭，提高對安全生產實施“愛心工程”、“平安工程”的重大意義認識，加強職工的安全教育，提高安全防范意識，嚴格執行和落實各級安全生產責任制，建立安全生產應急處理預案，消除各種安全隱患和不穩定因素，開展好日常安全性評價和安全措施檢查工作，安全形成黨政工團齊抓共管的安全生產大格局，確保全年安全生產工作取得優異成績。

（二）加快電網建設步伐，以發展解決改革中出現的問題

建立健全科技發展電網和企業的中長期規劃。一是及時組織實施20__年電網建設和改造項目計劃，力爭XXX35KV線路改造項目付諸實施。同時對無電地區實施風能、光能通電項目，加快10KV及以下電網建設，擴大通電面，解決牧區部分農牧民群眾用電問題，提高全縣的電氣化水平。二是以“十一五”電網發展規劃，緊密聯系全縣社會經濟發展實際，落實“四個服務”目標，超前規劃重點項目建設對電網建設的需求。三是積極協調鄰市、區、縣對我縣境內供電的事宜，擴大供電營業范圍，加強需求側管理。對皇城馬營和祁豐鄉下轄的村、點供電問題，祁青工業園區電網建設問題，都要力爭創造條件納入我縣供用電管理，并對以上村、點實施農網改造工作，為全縣國民經濟發展提供強有力的電力保障。三是重點解決集鎮低壓配電設施的建設和戶表改造，提高配電網管理水平。

（三）加強職工政治學習，統一思想認識

我們要更進一步地認真學習黨的十六屆五中全會精神，將學習領會精神實質作為全局職工學習的最終目的，把國網公司、省公司學習貫徹十六屆五中全會精神的具體通知，以及劉振亞總經理、時家林總經理的講話在實際工作中貫徹執行。提高職工對“解放思想，加快發展”的思想認識。為全面建設“一強三優”電網和電力企業，實現“三抓一創”工作思路，為營造和諧家庭、和諧企業奠定思想基礎，為全面完成全年各項工作任務的有效落實提供強有力的思想保證。

（四）強化業績考核，為“雙達標”驗收和“創一流同業對標”工作提供制度保證

按照業績目標責任書內容和“線變承包”方案，全局已經將以上兩項工作作為20__年提升全局管理水平的重要舉措予以實施，所以，細化全年生產經營、安全生產、黨風廉政建設和重點工作任務，落實月度考核措施是當務之急。一是要做到業績責任書內容和月度計劃有檢查、有結果，以此提高經營管理水平。二是“雙達標”工作力爭20__年3月份取得省公司驗收，在此之前，在2月份搞好自查工作，做好驗收前的準備工作。三是將供電所規范化管理、創一流同業對標綜合性評價工作抓緊抓好，制定標桿，選定有效方案，明確各項措施，加強組織領導和分類指導，力爭20__年全局綜合管理名次在全公司靠前。

（五）以技改促效益，提高水電經濟運行水平

在加強水電站生產管理的同時，實施水電站技術改造項目，利用2個水電站的現有設施，挖掘潛力，年內完成九個泉水電站水機部分改造，對/，！/二號電站進行引水設施的改造，并采取各種措施，加大革新技術成果的應用，增加小水電站發電量，提高水電站發電效益。

（六）認真搞好精神文明建設，以創建文明單位，綠色單位、誠信單位為載體，抓好職工的思想教育。

一是鞏固先進性教育取得的成果，建立黨員長期受教育的機制，發揮黨員在生產經營管理工作中的帶頭作用。二是加強職工隊伍建設，從加強職工政治業務技術學習和教育入手，結合實際工作，進行不同層次，不同類型的學習和培訓，提高職工的政治素質、思想素質和業務技術素質。三是以“努力超越，追求卓越”的企業品牌意識，加強企業文化建設，把創一流和規范化管理工作與企業文化建設形成有機的統一體，塑造肅南電力企業新形象。（七）全面實施新的工資制度，提高職工的工資收入

20__年底，我局經過認真細致的工作，全面完成了全局工資改革工作，制定了切合我局工作實際的《工資改革方案》，本次大會將提交職工進行討論，形成決議/！/后上報XXX供電公司審批執行。與此同時，我們將加大新的工資制度的執行和監督力度，將實事辦好。其次，在20__年我們將采取一切有效措施關心職工生活，增加職工的收入為職工辦實事，辦好事。文秘站版權所有

部門經營管理工作思路范文3

為了切實做好2008年公司內部審計工作，充分發揮內部審計的整體功能和在促進企業加強規范管理、健全內部控制、提高經濟效益、維護合法權益等方面的積極作用，根據集團公司《關于編制2008年審計工作計劃的指導意見》的要求，結合公司審計工作的實際情況，現提出編制2008年審計工作計劃的指導意見。

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學發展觀，深化改革、優化管理、加快發展、構建和諧的重要一年。公司的內部審計工作要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實“改革、調整、管理、創新、發展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續深化改革，進一步完善審計管理體制，調整審計職能和人員結構，不斷強化審計管理，創新審計工作思路、手段和方法，促進內部審計又好又快發展；另一方面，要通過加強和改進審計監督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發展服務。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學發展觀，以風險為導向，以內控為主線，以維護企業權益、服務企業發展、增加企業價值為目標，突出重點，服務大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執行力的審計，嚴格財務報告合規性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎管理工作和審計隊伍建設。要通過強有力的審計監督工作，促進企業規范管理、健全制度、增強內部控制執行力，有效發揮審計的監督作用，為公司扎實推進持續有效和諧發展服務。

二、審計工作計劃的編制依據和原則

（一）編制依據。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產經營、改革發展與管理的中心任務為依據，同時結合各單位經營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規范化要求科學予以編制。一是要優先安排好制度規定的審計項目，保證制度規定的審計監督工作得以落實；二是要根據各單位的實際情況，安排好相關審計監督工作，以促進公司發展戰略目標的實現；三是要貼近生產經營和改革、管理工作，圍繞領導關心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經營管理和改革目標的實現，不斷提升經營管理水平；四是要根據歷史審計情況，對所屬單位的財務和經營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監督力度，以防范風險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點項目、重點環節、重點問題等開展審計監督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產品以及節能降耗、節水減排，固定資產投資和主要成本費用等作為審計監督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發揮審計在維護公司或企業權益、防范經營管理風險、健全內部控制、提高經濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數量和質量的關系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學管理和提高水平作為審計監督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內容主要包括兩部分內容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應圍繞六大項目內容予以編制：1.經濟責任審計。此類審計項目應根據制度規定并接受人事部門委托予以編制。經濟責任審計具體可分為離任經濟責任審計和任中經濟責任審計兩類，要逐步加大任中經濟責任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應以加強和規范管理、提高效益為目標。擬選擇生產經營和管理中的突出問題、關鍵環節及因素或圍繞增收節支、防范風險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務收支或財務報告審計。此類審計項目應依據確保企業會計信息的真實性、合規性和對企業風險評估情況的目標，選擇風險較大和審計間隔時間較長的企業開展。有條件的企業還可適當安排財務決算同步審計試點。4.工程及固定資產投資審計。各派出機構根據相關制度規定，可安排工程投資及檢維修項目預（結）算審計。5.內部控制獨立審計評價。此類審計項目應按照總部有關規定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領導關心的問題，可適當安排一些專項審計或審計調查項目。

（二）審計管理工作計劃應根據屬地單位審計管理工作實際情況和需要予以編制。審計管理工作計劃的主要內容包括：1.加強審計計劃管理和審計管理基礎工作方面的計劃。2.建立健全審計制度，加強審計工作規范化、制度化建設方面的計劃。3.加強審計業務審理，加強審計質量控制方面的工作計劃。4.加快審計信息化建設和運用審計信息化手段方面的工作計劃。5.加強審計隊伍建設和黨風廉政建設，提升審計人員綜合素質和水平方面的工作計劃等。

部門經營管理工作思路范文4

20__年，旅游行業管理將緊緊圍繞全局中心工作，以科學發展觀為指導，創新工作思路，拓寬行管渠道，著力在提升質量，提升效益上做文章，努力開創行業管理工作新局面。

一、強化行業標準提升服務質量

（一）、抓好三個培訓

一是新批旅行社總經理培訓班。準備在春節前舉辦一次旅行社總經理培訓班，培訓對象為20__年以來批準成立審批的旅行社總經理，培訓內容為團隊檔案建設和管理、《旅行社管理條例》、業務年檢、旅游投訴處理等。

二是旅游星級飯店中層管理人員培訓班。主要內容為落實《訪查規范》，強化環保、節能理念。08年在旅游星級飯店開展迎接城運會、強化標準管理、提升服務質量活動，使星級飯店服務標準化、規范化。組織一次星級飯店管理層出去業務考察，學習別人的飯店管理先進經驗，使南昌星級飯店管理和服務更上一層樓。

三是農家旅館員工培訓班。主要內容為食品衛生、服務規范。

（二）召開一個現場會

在抓好灣里“敏利來”農家旅館評定工作的基礎上，協助局里召開一次全市鄉村旅游工作現場會，引導鄉村旅游工作的逐步推開。開展旅游強縣創建工作。抓好鄉村旅游和農家樂、農家旅館的發展。通過旅游強縣創建活動，提高鄉村旅游的服務水準，提高百姓生活水平。

二、加強溝通協調營造發展環境

（一）抓好獎勵政策兌現的協調

20__年，要進一步加強與發改委、交通、電力等部門的協調，盡力縮短地接、專列、包機獎勵，星級飯店水電政策獎勵，旅游汽車免征政策的兌現時間，使獎勵政策能夠發揮其鼓勵、激勵和引導作用，增加南昌的旅游流量，提高旅游對經濟的拉動作用。

（二）抓好奧運的對外招徠協調工作。

準備在春節后，組織部分國際社到北京對接，吸引國外的運動員、記者和游客等能來江西、來南昌旅游，拓寬入境旅游渠道。

（三）抓好星級飯店經營環境協調

今年來，星級飯店對公安部門無序進入酒店抓賭和市保安公司強行星級飯店保安購買制服問題反映十分強烈，我們將加強與公安部門聯系，盡力為星級飯店的經營營造良好環境。

三、開展創優活動激發企業活力

（一）在旅行社行業開展等級評定活動

我們將參照景區等級評定的方法，將旅行社劃分為4a、3a、2a、1a四個等級。4a為最高等級。第一季度制定等級評定標準在網上，旅行社根據標準開展創優活動，年底/！/評比發牌。

部門經營管理工作思路范文5

一、2012年上半年工作總結

1.積極參加了省組織的農經工作培訓，對各鄉鎮下達了2012年農經工作主要事宜。傳達了有關政策精神；

2．對各鄉鎮的摞荒、流轉情況進行初步調查。到鄉調查走訪了一土地承包權證未發放戶，對其上訪戶進行了調解。

3.做好了1-3月份土地流轉調查工作；特別是合作社的土地流轉情況調查；做好了各鄉鎮土地合同監督工作，要求各鄉鎮做好土地合同歸檔管理工作。

4.做好了對各鄉鎮農村經營管理信息化情況專項調查。并將情況上報到了市站。

5.做好了省市級示范合作社的財務監督管理工作，進一步完善了合作社，特別是示范合作社的財務管理等制度，迎接了省農經處對雞冠山高田葡萄合作社的示范合作社的評檢工作。

6.做好了村級干部離任審計統計工作，上報到了市。

二、下半年工作計劃

1.按照農業部農民負擔監督管理辦公室《關于開展減輕農民負擔工作專題調研活動的通知》和市減負辦要求，在我縣開展減輕農民負擔工作情況調查，

2.有效開展了農村集體財務管理工作，繼續完善村干部任期和離任經濟責任專項審計工作，繼續抓好村級會計、財務主管、報帳員和村民主理財小組人員培訓工作，進一步提高農村財務管理人員素質。

3.積極開展農民專業合作社發展建設和規范管理工作，在省農業廳倡議下，在自愿的基礎上積極組織規范建設好帶動力強的先進合作社參加聯合會。

部門經營管理工作思路范文6

【關鍵詞】效能監察 監控 企業內部控制

經濟的發展要求企業建立與生產力相適應的現代企業管理制度，內部控制制度作為企業生產經營活動自我調節、自我約束的內在機制，逐漸成為現代企業的主要管理模式。建立完善的企業內部控制體系，加強企業內部控制與管理，是當代成功企業必備的核心競爭力之一。在企業管理創新的同時，企業持續健康地發展和經濟效益的快速提升對效能監察工作也提出了更高的新要求。效能監察作為企業監督部門參與企業生產經營管理的有效形式，如何利用自身特點和優勢，在現代企業內部控制體系中更好地發揮監控作用，維護企業利益，提高企業效益，是當前企業效能監察工作面臨的重要課題。

一、內部控制與效能監察的聯系與區別

1、內部控制與效能監察之間的聯系

首先，內部控制要求建立統一規范的內部管理制度，在不斷地加以補充和完善的過程中，使各項規章制度成為一個有機的統一體，使企業生產經營各項活動有章可循、有據可依，形成人人都能夠遵循的統一完整的制度體系，使企業各項活動得到有效的控制。效能監察是圍繞企業生產經營的重點領域和關鍵步驟，通過查找管理中的薄弱環節和漏洞，有針對性地提出整改措施和建議，督促企業有關部門加強制度建設，及時堵塞管理漏洞。從這一點看，內部控制和效能監察的重點都是健全和完善企業內部各項規章制度，通過科學嚴密的制度，達到加強管理、規范運行的目的，保證企業各項生產經營活動正規有序地進行。

其次，內部控制的重要要素之一是內控活動，企業按照崗位職責的分工不同，對員工進行授權和分配責任，并落實分解目標，在企業內部建立相互制衡、相互監督的治理機制。通過內控活動使員工的行為與企業目標相聯系，達到規范管理的目的。效能監察是對監察對象是否認真履行職責的監督檢查，通過開展效能監察，對不認真履行職責的，行為不規范、不作為、亂作為、失職瀆職等行為進行查處，保證企業各項管理制度得以嚴格執行。因此，無論是內部控制還是效能監察，都是規范和約束員工行為，通過內部管理糾正和遏制違規違紀現象，使員工活動與企業發展緊密相連，不斷提高員工的素質和認識，確保決策層的指示得以順利貫徹執行。

再次，內部控制通過對相關風險進行識別和分析，發現那些影響企業目標實現的風險，企業管理層針對風險分析的結果采取相應的控制活動，盡力地將風險控制在最低水平，促進企業朝著盈利目標和成就其使命方向持續發展。企業的效能監察工作以生產經營目標和改造擴大建設的重點、難點為主要內容，通過對資金運作、工程建設、物資采購、設備引進、勞動人事等方面選題立項，開展工作，達到為企業降低成本、挖潛增效、規范運作，減少漏洞，使問題不發生或少發生，保證生產任務的完成，增加經濟效益的目的。因此，內部控制和效能監察的目標都是減少企業風險，維護企業利益，保證企業經濟效益，提升企業整體實力。

2、內部控制與效能監察之間也存在著差別

雖然內部控制與效能監察在工作范圍和目的作用方面有許多一致性，但它們之間也存在著差別，主要表現在三個方面。

（1）內部控制是企業管理一個系統化的框架，它建立在風險管理的基礎上，包括內控環境、風險分析、內控活動、信息與溝通、監督五大要素。而效能監察是指企業的監察部門以提高企業的經濟效益和社會效益為目的，有計劃、有組織地對監察對象的管理行為、能力、工作效率和企業生產經營質量、運營狀況、效益等情況開展的監督活動。

（2）內部控制是一個“過程”，一個動態的過程。從開始到結束，一環扣一環地完成一個流程。一個流程一旦確定，具有相對穩定性和長期性，只是在原有的基礎上不斷地完善流程。效能監察是強化企業管理、堵塞漏洞、提高企業效益的一項重要手段。它具有選擇性和時間性，即在企業管理中抓住某個或某些突出問題選題立項，在一定的時間內取得一定的經濟效益或管理成果。

（3）內部控制受“人”的因素的影響，是“人”建立企業的目標，并將控制機制賦予實施。企業所有員工明確自己的責任和權限，主動地維護及改善企業的內部控制。效能監察是對監察對象（即對“人”）的執行法規政策、遵守規章制度、履行職責及其效率的情況進行監督檢查，督促員工行為，維護企業利益，監察對象的行為多數情況下是被動地接受監督。

二、準確定位，把握重點，積極發揮效能監察在企業內部控制中的監控作用

效能監察作為企業的一項管理工作，是包含在內部控制體系中的一個流程，但同時效能監察的監控作用又輻射整個內部控制體系。因此，必須找準效能監察在企業內部控制中的定位，把握重點環節，創新工作思路，做到監督不替代、協調不包辦、到位不越位，才能充分發揮效能監察在企業內部控制中的監控作用，為企業發展保駕護航。

1、效能監察應以制度建設為基本，在企業內部控制制度的建立和完善上發揮監督作用

企業要在激烈的市場競爭中穩步持續發展，就必須堅持改進內部管理，建立完善有效的內部控制體系。內部控制體系要規范企業內部的各項經濟活動，覆蓋對人、財、物的全方位管理，它需要一套科學全面的管理制度，該制度體系必須讓管理者在從事經營管理活動中，知道干什么、如何干，哪些應該做哪些不應該做，自覺遵守操作規則。這個體系控制著企業生產經營的各個管理環節和內部各個崗位。但是經濟是不斷發展的，市場也不是穩定不變的，企業在順應市場變化和不斷變換經營管理模式的過程中，內控體系中曾經有效的管理制度可能會失效或出現漏洞。雖然內控建設本身就有監督的過程，但目前許多企業都聘請外部的會計師事務所對企業內控進行監督，外部會計師事務所對企業的生產經營活動和企業環境缺乏細致的了解，對企業內部存在的管理問題不一定能及時發現。因此，靠內控自身的監督是不可能到位的，需要更有效的監督形式。企業效能監察工作實質上就是監察部門對企業內部管理的再管理，監督的再監督，是監督各項規章制度的貫徹執行和堵塞內部管理中存在漏洞的有效形式，是高層次的管理和監督工作。所以，發揮效能監察對企業內部控制的監督作用，是對內控制度的有力補充。效能監察在對內部控制監督的過程中應更加注重對制度建設的監督，推動各方面管理制度的不斷完善，從源頭上預防和遏制薄弱環節和潛在的管理漏洞。通過有針對性的選題立項，組織協調主管人、財、物的相關部門，不斷制定修改各項管理制度和操作規程，努力用制度的約束來推進生產經營管理民主決策，工程建設和物資采購公開公正，財務收支和產品銷售有序受控等，使企業的經營管理運行嚴細高效，內部控制制度科學嚴密。

2、效能監察應以過程監控為關鍵，在與企業生產經營管理活動相結合的過程中，促使內部控制更加完善有效

企業任何的生產經營和管理活動都不是由某一個崗位單獨完成的，而是有一個合理的工作流程。建立內部控制體系的重要任務就是通過建立內部控制體系，梳理企業主要業務流程，對關鍵流程進行風險分析，找出風險點和控制缺口，通過強化相關部門管理職責，明確每個崗位的權限，使每個人都知道各自的崗位任務是什么、何時做以及正確進行工作的結果，達到使管理的過程規范化，實現對風險的有效控制。但是各業務流程是否科學，潛在的風險是否能夠得到有效的控制，隨著高科技的發展，新的風險是否已經顯現等等。任何一種管理模式都不可能達到理想化的控制，內部控制過程的有效性同樣需要監督。

企業效能監察能夠在內部控制流程的過程監控上發揮重要作用，主要表現為以下幾個方面。

（1）能夠對內部控制活動進行全過程的縱向監控，及時將監督結果向企業管理部門反饋，糾正內控流程中的失控環節，使內控活動嚴格有序地進行。

（2）利用效能監察的特有工作方式，組織各業務部門共同開展工作，形成優勢互補、資源共享，達到相互配合、勤政高效的目的，從而實現對內部控制流程的有效的監控。

（3）在對內控流程進行縱向跟蹤監督外，同時對內部控制的各流程進行全面的、綜合性的監控，對因管理不當、工作失誤而造成的經濟損失，適時采取有效措施加以挽回，保證內部控制體系各流程正常運行，最大限度地維護企業利益。

3、效能監察應以對“人”的監督為重點，提高企業員工執行內控制度和工作流程的自覺性

在任何企業中，人及人進行的活動都是企業的核心。內部控制管理模式不僅需要有一個科學的完善的管理制度，而且需要組織中的所有員工都明確自己的責任和權限，自覺主動地維護和改善內部控制。它是一種較為理想化的企業管理模式，層次較高，不僅要求企業有良好的企業文化與和諧氛圍，而且要求員工都必須具備較高的道德素質和修養，能夠自覺地遵守企業各項規章制度。但是當前大多數企業的員工素質達不到內控體系的要求，無論是知識水平、工作能力，還是價值觀、道德標準，都不能達到一個理想的水平，還存在參差不齊的狀況。這就影響了企業內部控制活動的正常進行，嚴重的會影響企業的經濟效益甚至給企業造成損失。所以，必須對企業的人及人的活動進行有效的監控，才能保證內部控制活動的正常進行。

效能監察就是對監察對象的管理行為、能力、工作效率、工作質量等情況開展的監督活動，正是對人及人的活動進行的監控。因此，效能監察可以根據自身的特點，針對內部控制活動的某一個熱點、重點、難點、弱點的工作流程或控制過程選題立項，制定監察計劃和實施方案，深入流程的各個工作環節，對人及人的行事規則、行事程序、行事效率等進行監督，識別隱避的違規情況，及時發現越權操作和舞弊行為，分析潛在的舞弊風險，并提出整改措施和監察意見，使失職、瀆職、、錯誤決策等損害企業利益的行為，得到及時的糾正和遏制，促使員工正確履行崗位職責，自覺維護企業利益，形成積極向上的企業風氣和健康愉悅的員工心理，為企業內部控制創造良好的運行環境。

三、發揮效能監察對內部控制的監控作用還需要進一步解決的問題

1、企業決策層對效能監察在內部控制中的監控作用的認識

長期以來，決策層一直在尋找控制和管理企業的更好方法，內部控制的實施將企業實現盈利和持續發展過程中的干擾因素最小化。決策層希望內部控制能夠確保企業萬無一失，但其實內部控制也只能提供合理的保證，它還需要不斷補充完善和創新。通過開展效能監察可以對內控體系中各部門的管理工作做出效能評價，為企業決策提供依據，協助決策層在內控體系建設中不斷發現潛在的問題，并在逐步完善的過程中找到合理解決問題的方案，把風險降到最低程度。效能監察工作已經不再停留在原來的黨務工作的層面上，它在企業轉型的過程中，已經逐步深入到工程、財務、采購、銷售等多方面經濟領域開展工作，成為企業降本增效、堵塞漏洞、挽回經濟損失的有利助手和企業利益的捍衛者。因此，決策層在加強內控管理的同時，也應充分認識到效能監察在內部控制中的重要作用，對效能監察工作多給予關心和指導，讓內部控制與效能監察雙管齊下，使企業管理工作更上一層樓。

2、效能監察人員要加強對內部控制的學習，不斷創新工作

現在越來越多的企業都建立了內部控制體系，內部控制成為企業的主要管理模式。效能監察工作要順應時代要求，與時俱進，提高對企業內部控制體系管理的認識，加強對內部控制制度的學習，掌握內部控制工作內容，不斷提高自身的知識水平和業務能力，將效能監察與內部控制體系緊密結合起來，圍繞生產經營中心工作，拓展效能監察工作思路，利用效能監察的工作優勢，站在效能監察為企業管理的再管理、監督的再監督的高度，積極出謀劃策、組織協調、參與實施、嚴格把關，強化對內控制度的過程監控，提高內控制度的執行力。

3、企業應增強對效能監察人員的培訓，掌握多領域知識

現代企業在不斷擴大經營規模和提高市場競爭力的過程中，財務報告不再只是數字，物資采購不再只是價格，產品銷售也不再只是市場，這其中都涉及到內部控制制度中的一個新名詞――“舞弊”。

舞弊現象就和生產經營一樣關系到企業的生死存亡。監察部門在企業內部控制中擔當反舞弊的重要職責，特別是效能監察工作直接進入企業生產經營管理領域，有權對涉及企業效益、效率的各方面工作進行監察。因此，必須對效能監察人員進行多領域的知識培訓，掌握財務、電子商務、市場營銷、信息技術、反舞弊等業務知識，關注多側面的信息，了解多方面的專業，才能在效能監察中及時發現舞弊問題，準確分析舞弊風險，有力制止舞弊行為，為企業把好關、服好務。

4、效能監察要處理好自身的監控和被監控關系