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國際形勢論文范文1

建立一個永久性的國際刑事法院的提議可以追溯到二戰后對軸心國的主要戰犯進行審判的那段時期。紐倫堡審判和東京審判向人們發出了一個明確的信號：為了避免滅絕種族罪、反人類罪和戰爭罪再次發生，我們有責任將這些罪犯繩之于法。20世紀50年代，聯合國在其框架內起草了一份關于國際刑事法院的規約，以及一部關于反人類戰爭罪的法典，并對其進行了深入的討論。但非常遺憾的是，冷戰的開始將這一進程帶入了暫時的停滯。

冷戰結束后，啟動這一進程又看到了新的發展希望。發生在前南斯拉夫和盧旺達令人發指的事件，使國際社會確信：開展國際刑事審判的時機已經成熟。前南國際刑事法庭和盧旺達國際刑事法庭的成立為建立一個常設國際刑事法院這一宏偉目標奠定了基礎。1998年的夏天，來自160多個國家及250多個非政府組織的代表聚會羅馬，商討關于國際刑事法院羅馬規約的有關內容。1998年7月17日羅馬會議表決通過了該規約，其中120票贊成，7票反對，21票棄權。

令人驚喜的是，締約國的總數很快就達到了《羅馬規約》第一百二十六條規定的60個國家批準的規定。在該規約表決通過后的第四個年頭，也就是2002年7月1日它正式生效了。由此，國際刑事法院正式成為一個獨立的國際機構。到今天為止，《羅馬規約》一共有103個締約國。

二、國際刑事法院的機構設置

國際刑事法院主要由四大部門組成：院長會議、分庭、檢察官辦公室和書記官處。我所在的分庭是最主要的部門，包括預審庭、審判庭和上訴庭，由18位庭審法官組成。第二個部門是負責管理國際刑事法院行政事務的院長會議，由院長、第一、第二副院長三位法官組成。第三個部門是檢察官辦公室，主要負責對本法院管轄權范圍內的犯罪進行調查和。書記官處則負責非司法方面的行政管理和服務。

三、國際刑事法院行使的司法管轄權

國際刑事法院的管轄權限定在整個國際社會共同關注的最嚴重的犯罪：滅絕種族罪、反人類罪及戰爭罪。這些罪行在國際法和國際慣例中都有明確的定義。國際刑事法院現行的管轄權只涉及規約生效后實施的有關犯罪。因此，國際刑事法院的管轄不具有追溯力。罪行發生地或犯罪被告人的國籍國是締約國，國際刑事法院就可以行使管轄權。聯合國安理會根據《聯合國》第七章行事，也可以向法院提交案件。在這種情況下，由于安理會根據第七章行事具有強制性質，即使犯罪發生地國或被告人國籍國都不是締約國，法院也可以行使管轄權。

檢察官可以根據締約國或安理會提交的案件情勢來啟動案件調查。至今為止，檢察官辦公室已經收到了三份締約國提交的案件，涉及到幾個非洲國家。實踐證明，國際刑事法院在很短的時間內已經成為了一個發揮作用的、有效的國際機構。

四、國際刑事法院的獨立性

排除政治因素干擾，維護司法獨立，這對任何一個法院來說都是非常重要的。只有在法官獨立審判的前提下，司法部門才能正常地行使其職權，司法部門管轄下的其他政府部門才能公正地運作。1985年聯合國大會簽署的《關于司法機關獨立的基本原則》對此就作出了相關規定。《公民權利與政治權利國際公約》和《歐洲人權公約》等國際人權公約規定了嫌疑犯有權由一個獨立的法庭受審。而且司法機關也只有以保持其獨立性來贏得社會對它的尊重。

司法獨立對于國際刑事法院和國內法院同等重要，但國際刑事法院的獨立性似乎面臨著比國內法院更嚴峻的挑戰。國際刑事法院有權行使管轄權的犯罪通常都是有國家支持的大規模犯罪。這些犯罪將會隨著武裝沖突的爆發而不斷升級，并帶有極高的政治風險。從以往國際刑事法院的審判經驗來看，被帶到國際刑事法院受審的嫌疑犯極有可能是國家前內閣領導。由此看來，國際刑事法院運作于一個高度政治化的環境中。因此，抵御政治壓力，尋求司法獨立對于國際刑事法院就顯得尤為重要。

我們不得不問，國際刑事法院能否抵御政治壓力而完整獨立地進行司法審判呢？回答是肯定的，因為《羅馬規約》為我們提供了健全的機制來充分保護法院的獨立性，并提供了使它排除政治干擾的安全措施。

五、國際刑事法院調查取證和選擇案件的獨立性

當涉及到檢察官辦公室選擇調查對象以及之后的審判案件時，國際刑事法院作為一個組織機構，它的獨立性就顯得尤為重要。《羅馬規約》規定了相關機制來確保國際刑事法院以及它的檢察官不受政治因素的影響。正如之前提到的，國際刑事法院的締約國以及聯合國安理會有權向國際刑事法院提交顯示一項或多項犯罪發生的情勢。這樣看來，國際刑事法院勢必在很大程度上會受到政治因素的影響，因為不論是締約國還是安理會，很有可能會出于政治目的的考慮而向國際刑事法院提交。這種擔憂并不是沒有根據的。但是，檢察官在接到提交情勢時并不是馬上對其展開調查。相反，檢察官要分析資料，認定是否存在調查的合理根據。只有在檢察官認定確實存在調查的合理依據，才會對該情勢啟動調查。其中需要指出的是，這里由締約國或安理會向檢察官提交的僅僅是“情勢”，也就是定義為暫時的、地區性的，包含人口因素在內的一種沖突，而不是針對某個特定的嫌疑犯的具體案件。因此，提交的情勢不能指向某個特定的個人。之后由檢察官來決定誰是嫌疑犯，誰該被審判。

如果是出于政治目的，締約國或安理會都沒有將那些明顯需要得到國際刑事法院關注的情勢提交上來，這又該怎么處理呢？在《羅馬規約》的談判過程中，就曾對此問題展開了激烈的討論。一些國家認為，檢察官只能在接到國家或安理會的指控或提交的情勢后才可以開始或進行調查，否則有可能會給法院帶來負面的政治影響。因為，如果締約國或安理會不希望對該提交進行調查，那么檢察官的調查工作將會受到來自這些國家或安理會的阻撓。令人慶幸的是，我們最終并沒有采取上述方案，而是規定：不需要任何國家的指控或安理會的提交，只要檢察官認定有合理的調查依據就可以自行開始或進行調查。這樣一來，檢察官就可以不受政治因素的干擾獨立地開展工作。需要指出的是，《羅馬規約》還對檢察官的情勢調查權作了限制規定：檢察官只有在獲得預審庭的授權后才可以進行調查。由此三位法官將會仔細地審核檢察官辦公室的決定以避免其不合理性或避免出于政治考慮而作的決定。

需要特別提到一個在適用《羅馬規約》時出現的例子，以此表明政治實體可以對檢察官的調查產生直接的影響：根據規約第十六條的規定，聯合國安理會可以在聯合國的第七章的規定下行事，要求檢察官在一定時間內(最長可達十二個月)停止調查工作。設立這個條款是考慮到國際刑事法院在一定時期展開的調查有可能會對聯合國安理會在該地區建立和平局勢造成不利影響。當然，一旦形勢有所改變，檢察官的調查還將繼續進行。某些時候，人們更愿意通過政治途徑來解決戰爭沖突，而不是將其交給法庭受審。因此，延緩調查的規定不會導致負面的政治影響，而是對上述事實的妥協。

六、國際刑事法院的財政獨立

人們往往忽視了另一個涉及到國際刑事法院獨立性的問題——法院的財務狀況。對于任何一個司法機構，它的財政開支和來源對于它的獨立性也是非常重要的。政治家可以通過減少對司法機構的財政分配來達到對其施加影響的目的。試想，沒有資金支持，那么調查和審判又從何而談呢？資金不足的確給國際刑事審判工作帶來了很大了困難。

《羅馬規約》尋求解決這一問題的方案是：各規約締約國必須向法院交納一定的費用為其財政預算提供資金。法院借鑒聯合國的資金估算方式對締約國上交的費用進行估算。這種透明的、預先制定的財政體系可以排除其政治影響。法院每年都會提交一個財政預算報告，該報告經預算和財務委員會討論，最終由締約國大會通過，整個過程是透明公開的。

國際刑事法院獨立性所面臨的另一個挑戰就是締約國對法院的自愿捐助問題。能否通過對法院的捐助來對其施加影響？締約國對這一點已經留意，并且在2002年通過了一個決議，要求那些愿意提供自愿捐助的締約國作出聲明，表明他們不是出于影響法院的獨立性的目的對其捐助。書記官員負責確認，接受任何自愿捐助都不會影響法院的獨立性。如果對捐助目的有任何懷疑，法院即拒絕接受資助。書記官員還負責在締約國大會上報告所有的自愿捐助資金來源，不論法院是否已經接受。由此我們才能夠保證法院財政的透明度，從而排除任何不利的政治干擾。

同時，國際刑事法院的信托基金也給法院的獨立性帶來了挑戰。根據《羅馬規約》的規定，信托基金可以向法院管轄范圍內的犯罪受害人及其家屬提供援助。一旦對被指控方定罪，審判庭將要求向該案件中的受害者支付賠償。在一些特殊的情況下，該基金也可以用來支付賠償審判案件之外的受害者。該基金的主要資金來源于締約國或其他組織的自愿捐助。為了免受政治影響，該信托基金的規章中規定當締約國向基金提供捐助時，不得指定款項的用途，不論是出于任何特殊的目的或是針對某個特殊的受害者。

七、法官的獨立性

毫無疑問，審判的獨立性是最重要的。只有當法官可以進行獨立審判時，國際刑事法院作為一個整體才能體現出它的真正獨立性。

對于國際刑事法院的審判獨立性有多個方面需要討論。首先是法官選舉和任期的法律規定。國際刑事法院的法官是通過締約國大會選舉產生的，每個締約國擁有一票。競選者必須在選舉前提交個人申請，這樣締約國才有時間認真審核每個競選者的資歷和條件。競選成功需要得到締約國大會三分之二多數票的支持。由此，法官們將不再是代表他們自己的政府，而是要得到整個國際社會的支持和信任。

通過選舉任命的法官任期九年。從原則上說，一旦當選，就不存在再次參加選舉的可能，這在一定程度上也加強了法院的獨立性。法官在任職期間是全職工作，不能在法院以外的機構任職。法官的工資由締約國大會決定，并且在其任職期間不得削減。這有效地避免了因財政壓力給法官帶來的不利影響。總而言之，《羅馬規約》提供了一切必要的手段來保護法院審判的獨立性，同時與之前提到的聯合國基本原則充分一致。

國際刑事法院的法官們在工作中一直堅持獨立性的原則。國際刑事法院的建立被認為是近代國際關系中的一個重要發展歷程。國際社會對它寄予高度的期望，希望它能夠為飽受沖突之苦的國家建立法治以及持續的和平而作出貢獻。非常值得欣慰的是，各國政府、國際性組織以及非政府組織對法院的每一步發展都報以極大的關注。但是法院及其法官都不能留下這樣的印象，就是他們要被外部的輿論所影響。如果國際刑事法院讓步于外界的任何壓力或者只是有這樣的印象，都不利于法院今后的工作。法院在未來采取的一些措施可能并不總是受到大眾的歡迎，但最終不是出于短期的政治考慮來評判法院，而是以它的工作質量來評判。

在《法官職業道德基本準則》中，法官再次重申了他們對于堅守最高的職業標準和獨立性的決心。該準則也再次闡明了保證司法獨立的章程，如準則規定，法官不能夠行使任何政治職能，不能夠接受任何旨在影響司法職權和工作的禮物或利益。

國際形勢論文范文2

（一）有利于打破傳統實踐教學方式的弊端，提高實踐教學效果

當前國際貿易實踐教學方式按照由低級到高級的順序包含以下三類：手工操作、仿真實驗以及實地實習。實地實習又可以分為：校外實習和校內經營性實訓基地實習。手工操作這種方式主要停留在課堂實踐環節，教師根據課程內容設置一些任務讓學生完成。這種實踐教學被分散到各門課程的教學中，且教學方式比較單一，僅針對學生的基本技能和單項技能，不能夠提高學生的綜合操作能力。仿真實驗實踐教學方式其實質是“計算機+軟件”的實訓形式，通過包含整個外貿業務流程的實訓軟件，使學生了解和熟悉整個外貿業務流程。但是模擬軟件與現實世界仍有較大差距，高校仿真實驗室內的模擬操作，缺少職業環境和氛圍，不利于學生職業角色的轉換、不利于激發學生的創造性。校外實習是國際貿易專業實踐教學的傳統方式。但是校外實習的效果越來越差強人意。由于近年高校不斷擴招，外貿公司不具備大量接收實習學生的能力。即使部分學生進入企業實習，由于客戶資料保密等因素，實習學生也很難真正接觸到實際業務。引入校內經營性實訓基地可以較好地解決上述實踐教學方式的弊端，通過企業化運作形成校內職業化活動的環境氛圍。既可以實現學生知識、能力、素養等綜合素質的培養，又可以解決校外實習資源不足的現狀。

（二）有利于實現實踐教學與學生創業訓練的有機結合

隨著中國高校的擴招，大學生就業難成為突出的社會問題。國家通過各種政策鼓勵大學生自主創業。然而大學生創業普遍存在創業項目與所學專業脫節的尷尬問題。究其原因與地方本科教學缺少專業背景的創業訓練有關。因此以校內經營性實訓基地為載體，利用模式選擇和課程設置培養學生具有專業背景的自主創業能力，實現實踐教學與學生創業訓練的有機結合。

（三）有利于培養為地方經濟發展服務的高級國際貿易人才

地方高校辦學的核心理念是服務地方經濟，而本科院校和高職高專學校在人才培養的層次和目標上也有所不同。高職高專教育主要培養生產、建設、服務一線的技能型高素質工人；而本科教育主要培養具有創新精神和實踐能力的高級專門人才。通過校內經營性實訓基地這種實踐教學方式，有助于在校企合作的過程中，準確了解地方企業對國際貿易專業人才的需求；有助于培養適合地方經濟、貿易發展的具有扎實專業知識、熟練職業技能以及學習和創造能力兼備的高級國際貿易人才。

二、校內經營性實訓基地的引入方式及運營模式

（一）國際貿易流程個別環節的引入

這種引入方式實質是國際貿易流程中個別環節的外包。由于國際貿易流程從合同的磋商、訂立到合同的履行涉及多個環節，多方當事人。外貿企業可以將個別環節外包給學校，節省的資源可從事企業的核心業務。對企業而言可以降低成本，提高效率。而學校通過這種方式，讓學生真正參與到國際貿易實踐環節，實現實踐教學方式的突破。具體運營模式為：學校實訓基地成立各種職能的工作室如市場調研工作室、市場營銷工作室、報關工作室、貨物運輸工作室、檢驗檢疫工作室、國際結算工作室等。根據不同企業的需求，確立外包的內容及利潤分配方式。如某些企業希望把潛在目標客戶尋找工作外包給學校，那么就由市場營銷工作室作為校企合作的載體。由正在開立國際市場營銷學、外貿函電的學生作為工作室的主體，教授國際營銷學、外貿函電的教師和企業市場部工作人員共同指導學生完成這個項目。通過這種運作模式，使不同年級、選修不同課程的外貿學生在學習理論知識的同時都能獲得實踐機會；企業也可以利用學校便利的研發資源和豐富的人力資本，降低經營成本；學校在為學生提供實踐教學機會的同時還可以增加效益，改善辦學條件。

（二）以地方特色產品為依托的國際貿易整體流程的引入

這種引入方式是以企業的某種產品為依托，從客戶的尋找到合同的最終履行整個過程由企業和學校共同完成。其運營模式是學校根據地方經濟、資源的特點，篩選出代表性企業的特色產品，成立特色產品工作組。如河北省主要的傳統出口商品有機電產品和化工產品。河北省地方院校國際貿易專業可以以這兩大類產品為重點，從具有合作意向的企業中選擇具體產品進行合作。整個貿易合同流程的掌控由具有實踐經驗的企業負責，學校組織學生負責具體項目的實施。在產品工作組內將實習學生分成兩組，采用競賽的方式激發學生的工作熱情，培養學生的團隊精神。在合同履行過程中學校教師負責學生專業理論知識的輔導，來自企業的兼職教師負責學生職業素質的培養和訓練。校企分工合作，實現雙贏。通過這種以地方特色產品為依托的國際貿易整體流程的實訓訓練，學生既學到了專業技能，又為日后的創業和就業打下基礎。同時地方高校服務地方經濟的辦學理念也得到體現。

（三）學生自主創立外貿公司———建立高校創業實踐孵化基地

前兩種引入方式的特點是將校外企業引入校園，以企業的實際項目和實際產品作為學生訓練的載體。而第三種方式可以說是校企合作的高級階段，由學生自主創業成立的外貿企業與學校進行合作。具體運營模式為：學校為學生專業背景的創業提供政策、資金、技術、信息方面的支持和指導，以學生為主體將創業訓練與創業項目結合，將校內經營性實訓基地建立成高校創業實踐孵化基地。

三、建立校內經營性實訓基地的保障措施

（一）加強教師培訓

校內經營性實訓基地的運作以學生為主體，以教師為主導。教師包括學校專職教師和企業兼職教師。教師需要掌控實踐教學的全局，需要和學生互動溝通。在整個實踐教學過程中，及時發現學生存在的問題并指導學生解決問題。因此指導教師對整個實訓教學目標的實現起到重要作用。當前本科高校專職教師接觸社會的機會較少，很多教師都是從學校到學校的成長經歷。而企業兼職教師雖然工作經驗豐富但是缺少理論基礎，在對學生的指導過程中也感到力不從心。所以要加強對實訓基地教師的培訓，采用“引進來，走出去”的培訓模式。讓高校專職教師走出校園到職場中鍛煉提高，積累經驗；把企業兼職教師引入校園，走進課堂，學習理論知識，提高專業水平。這種培訓方式不但可以使指導教師勝任實訓基地的工作，也使企業的員工獲得寶貴的培訓機會。

（二）實踐教學評價體系的構建

高校實踐教學的考核缺乏統一、規范的標準，考核的隨意性導致實踐教學流于形式，很難達到預期的目標和效果。因此建立一套完整、客觀、科學的實踐教學評價體系既是實踐教學課程體系的組成部分，也是取得良好實踐教學效果的保障。校內經營性實訓基地的評價體系應是多層次、多形式的綜合評價體系。評價體系由三部分構成：學校專職教師對學生知識素養、專業技能進行考核；企業兼職教師對學生職業基礎能力、管理能力和團隊合作能力進行考核；對學生實際經營狀況考核。每一部分考核內容都要建立具體的量化指標，保證打分的客觀性。同時根據不同項目的特點，為各部分考核內容確定權重，計算學生綜合實習分。

（三）注重與其他實踐教學方式的結合

盡管前面介紹了以往實踐教學方式的弊端，但是每種實踐教學方式都有特定的訓練內容，使學生獲得某種專項訓練。所以應該根據各種實踐教學的特點建立綜合的實踐教學體系，使各種實踐教學方式有機結合，最大限度地利用各種方式使學生在教學過程的各個階段獲得實訓機會。如當學生在大學二年級剛開始學習專業課程時，由于所學知識不完整、不扎實，所以直接進入仿真實驗教學或校內實習基地就超出了學生的能力范圍，也違反了教學規律。這一階段比較適合的實踐教學方式就是手工操作，通過任務設置，讓學生在實踐過程中對所學知識有更深入、全面的認識和理解。當然也可以利用假期讓學生去校外企業進行參觀，對外貿流程有感性的認識。到大學三年級階段，學生專業課程基本學完時，可以利用仿真實驗室讓學生在實驗室模擬真實的貿易流程，訓練學生的專業技能。當學生熟練掌握專業知識后，進入校內實訓基地，通過實戰訓練使學生的專業技能、職業素養、創業能力等各方面獲得全面的鍛煉和發展。到大學四年級階段，有條件的學生既可以到校外實習，也可以利用校內實訓基地自主創業，為進入社會做好充分的準備。

四、結語

國際形勢論文范文3

本文主要通過對穩健性原則的概念、重要性、以及解析對穩健性原則進行相關的講解敘述，對穩健原則有很好的認識和理解。再論證講述穩健性原則對上市公司的影響分析，包括對公司的報表分析、股票價格等，接著再從一個廣泛的概念再到我國具體的某個上市公司，通過列舉實際的數據，將穩健性原則在公司的運用現狀進行表現出來。

關鍵詞：穩健性原則；中國上市中司；適用性；實際運用

第1章 穩健性原則對上市公司的影響分析

一、穩健性原則對上市公司財務報表分析的影響

上司公司的財務報表對于評價企業以往的經營業績，衡量現在的財務狀況，預測企業未來的發展趨勢，為企業正確的經營和財務決策提供依據。由于財務報表本身的局限性使得財務報表分析不可避免的具有一定的局限性，而穩健性原則為財務報表提供了很必要的分析條件。

會計的穩健性原則不僅要在會計處理中采用，在財務報表的分析中更要采用穩健性原則。在不考慮會計穩健性原則的負面影響下，即使對被認為是相當可靠的財務報表進行分析，也有必要采用穩健性原則。因為財務報表的分析不只是簡單地停留在報表項目本身的可靠性和相關性分析上面，它首先要將相關的報表項目以及其他信息進一步加工整理，做到由表及里、氣粗存精，然后采用不同的方法進行分析，如比較分析法、比例分析法、趨勢分析法等。持有必要的保守或穩健態度，能使分析的目的達到最小樂觀度，從而能冷靜而理性、充分而合理的進行財務診斷，以盡量降低由財務報表分析信息所帶來的決策風險。

穩健性原則在新修訂的企業會計準則和企業會計制度中得到了更充分的體現，對防止企業虛增資產和收益起到了良好的作用。穩健性原則對上市公司的財務報表影響是相當大的。

二、穩健性原則對上市公司股票價格的影響

上市公司的價值在一定程度上受到股市周期波動的影響，而會計政策也將在一段時期表現出穩健的特征，而在另一段時間表現的激進，即會計穩健性具有動態不斷變化的特征。穩健性的不同時期的變化，對股市的影響的研究到底是怎樣的呢？

以2003-2011年我國滬市A股上市公司為總樣本，實證檢驗了股市不同周期對公司會計穩健性的影響，并且進一步檢驗了在股市不同周期下公司會計穩健性對投資規模和融資規模的影響。實證研究結果為：（1）股市上漲下跌周期，公司分別采用激進和穩健的會計政策；（2）在股市上漲周期，公司投資規模隨著會計穩健性的減弱而增大。在股市下跌周期，公司投資規模擴大的前提是會計穩健性增強。（3）在股市上漲周期，公司融資規模隨著會計穩健性減弱而增大。在股市下跌周期，公司融資規模擴大的前提是會計穩健性增強。 根據研究結論，從公司內部和公司外部兩個方面提出了建議：我國上市公司應合理的確定投資和融資規模；增強會計信息使用者對會計穩健性的需求；監管部門加強對會計信息質量的監管；會計穩健性作為一項會計信息質量要求有其存在的必要性。本研究結論為理解會計信息質量提供了新的經驗證據。

三、上市公司在實際運用穩健性原則時存在的相關問題

（一）穩健性原則與其他會計原則的沖突。在實際的會計工作中，穩健性原則有時會與其他會計原則發生沖突。比如客觀性原則是以實際發生的經濟業務為依據進行會計核算的，而穩健性原則要求在企業會計工作中確認可能發生但尚未發生的損失、費用等。此外，穩健性原則在維護出資者和企業利益等方面的傾向性十分明顯，它以種種形式是企業采取穩健的行為來達到既定的目的。根據上述情況，在經濟活動中，應該采取一些必要的措施和手段來處理穩健性原則與其他會計原則之間的關系。

（二）穩健性原則與主觀的臆測。穩健性原則時建立在會計人員的職業判斷和一定的環境基礎上的，在實務操作中帶有極大的主觀臆測性。在貫徹落實穩健性原則時，要努力提高會計從業人員的專業水平和執業判斷能力，增強財務風險意識，提高會計人員的職業道德素質，優化會計行為。另外鑒于不同類型的企業在外部信息需求、企業管理水平、會計隊伍建設上的差距，穩健性原則先在上市公司范圍內實行，鼓勵其他執行，待到條件成熟的時候，再逐步推廣到所有企業，從而使穩健性原則在企業中得到合理的運用。

（三）穩健性原則的“度”怎樣把握。穩健性原則運用做關鍵的問題是穩健性原則“度”的把握問題。過度運用或者運用不夠都可能降低穩健性原則的優點的發揮而擴大其缺點，使企業的財務狀況和經營成果不能得到準確的揭示，導致企業會計信息的使用者在決策方面受到誤導。

會計人員在進行會計政策方案的選擇時應合理的選擇一個應用穩健性原則的平衡點，使穩健性原則的有點得到最大的發揮，將其自身的缺陷約束在一個小的范圍內。

第2章 穩健性原則對中國上市公司的適用性及實際運用

從中國上市公司的現狀來看，穩健性原則的運用正當其時。中國正處于向市場經濟轉向的時期，上市公司要自己面對競爭激烈的市場，自己承擔市場風險，因此面對不確定的事項，在會計處理上充分估計可能發生的風險和損失，可以保護投資人的利益，增強企業的市場競爭力。在中國規范上市公司會計制度之前，企業大多采用激進的會計政策，過多的追求短期的效益和利潤，不進行存貨減值準備，不計提壞賬準備，固定資產折舊政策保守，對可預見的負債不計提準備，從而造成巨大的潛在風險，對中國股市影響巨大。

一、穩健性原則在我國上市公司會計管理中的運用

關于穩健性原則在我國上市公司中的運用，主要表現在一下幾個方面，如固定資產折舊方法的選擇、資產減值準備的研究、壞賬準備、存貨跌價準備等。

（一）穩健性在固定資產折舊的研究。對于固定資產折舊方法選擇的研究，固定資產折舊方法有直線計提和加速計提兩大類。如果企業采用的加速折舊法計提固定資產折舊，則可以使企業在固定資產使用的前幾年多計提折舊，從而減少利潤，少交所得稅，對于公司來說等于取得了一筆無息貸款，又可以使投入投入的資金盡早收回，提高資金的利用率。穩健性原則的運用在《企業會計制度》和《企業會計準則》中規定的“固定資產采用加速折舊法”得到了很好的體現。

（二）穩健性在資產減值準備的研究。關于資產減值準備的應用，從短期投資跌價準備來看，企業應當在期末對短期投資成本與市價孰低計量，這充分體現了穩健性原則，只需要確認市價下跌而不確認市價上漲，能確保企業的財務狀況穩健。

從壞賬準備來看，除了應收賬款以外，其他應收款也列入計提的范圍。由企業自行確認進行計提比例和方法，這就給企業增加了選擇的空間，有利于企業抵御壞賬損失產生的風險。

從存貨跌價準備來看，期末存貨的計價采用成本與可變現凈值孰低法，即對期末存貨按照成本與可變現凈值兩者中較低者計價的方法，這樣就可以避免在市場經濟條件下，存貨價格的變化導致存貨的價值減少。

從長期投資、無形資產減值準備來看，《企業會計制度》規定：企業應當在期末對長期投資、無形資產逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌，被投資單位經營狀況惡化、技術、損壞、長期限制等原因。導致其可回收金額低于賬面價值應當計提長期投資、無形資產減值準備。

（三）以A公司為例分析穩健性原則的實際運用。中國經濟的不斷發展下，我國的會計制度和會計準則體系在不斷的完善，因而穩健性原則在中國上市公司中的應用越來越廣泛。從往年的數據來看，單單是2013年中國上市公司僅僅是壞賬準備的一項就多計提 了820多億，比2012年730億上升超過了12%，占總利潤的比例高達48%。

從計提的八項減值準備來看，每股凈利潤排名前十的A公司，從近5年的資產減值準備來看：2010年末累計計提各項減值準備10.9億元，占總資產629億元的1.73%；2011年末累計計提各項減值準備11.6億元，占總資產655.4億元的1.77%；2012年末累計計提各項減值準備11.3億元，占總資產670億元的1.70%；2013年末累計計提各項減值準備13.1億元，占總資產701億元的1.87%；2014年末累計計提各項減值準備14.7億元，占總資產715億元的2.06%。從A公司近五年計提減值準備的比例基本反應了企業的經營狀況匹配的資產質量，說明了上市公司在會計政策選擇上基本是穩健的。

第3章 上市公司合理運用穩健性原則的建議

穩健性原則在上市公司中得到了較充分的應用，尤其是在資產核算和會計處理中發揮著重要的作用，穩健性原則在上市公司的應用過程中要協調好與其他會計原則的沖突，要注意不同因素對穩健性原則的制約。此外，穩健性原則在應用過程中要增加上市公司的內部控制、外部監督、提高會計人員的從業素質。

一、運用穩健性的相關問題解決辦法

（一）如何適度穩健。穩健性原則的適度性運用，在當前會計界的主流認識。所謂“適度”意味著不允許私自創立秘密公積，提取過分的準備，更不允許蓄意地、一貫的少計提資產和凈收益，而是要在有充分的證據表明相關經濟利益的流入和能可靠計量的情況下將資產和收會導致會計信息的不真實，不能滿足會計信息使用者的需要，嚴重的可能會誤導報表信息使用者的各項決策。甚至擾亂會計市場，影響整個社會正常的經濟秩序。在把握穩健性原則的度時，應將會計信息按照不確定性的大小分為：“很可能發生”、“在很大程度上可確定”、“可能性極小”等三類。在充分考慮了相關性原則和客觀性原則的前提下，將穩健性原則與不確定性的分類結合起來，即對那些很大程度上可確定、可能發生的費用和負債加以確認，并反映在企業的會計報表中。對于很可能發生和可能性極小的費用或債務，只要求在會計報表中進行反映和披露。

（二）利用制度約束。為了防止企業不恰當地運用穩健性原則，《企業會計制度》中明確規定：如果企業濫用會計估計，應當作為重大會計差錯允與更正，并在會計報表附注中說明事項的性質，調整金額，以及對企業財務狀況，經營成果的影響。按照重大會計差錯的更正方法進行會計處理，即企業應濫用會計估計而多提的資產減值準備，在轉回的當期，應當遵循原渠道沖回的原則（如原渠道調整的，當期轉回的仍然追溯調整至以前的各期，原從上期利潤中提取的，當期轉回時仍然調整上期利潤），不得作為增加當期利潤處理。這樣一來，使得企業通過資產減值準備的大額沖回來增調本期利潤的企圖落空，也就抑制了企業濫用穩健性原則來進行盈余管理，操縱利潤的行為。

另外，國家在具體會計準則中也做了如下規定：一是要研究和控制性較強的“適應運用”的具體標準或規范，二是要建立和研究完善外部的約束機制，三是要研究和協調會計準則與財務制度，稅收法規之間的關系，調整現行企業經營業績的考核評價方法，以增強企業適度運用穩健性原則的內部動力和承受力，四是要遵循財務報告的充分披露原則。這樣就可以再一定程度上減少操作上的隨意性和主觀性，能有效的預防和避免穩健性原則與其他會計原則的沖突。

（三）充分利用稅收因素。既然穩健性原則能使企業利潤在數額上和時間上發生變化，企業利潤又是國家財政收入的主要來源，那么必須處理好當期利潤和國家財政收入的關系，實行穩健性原則應適度，其限額應該以當期財政能夠負擔的為限。如果企業受短期利益的驅動，采用過度謹慎的方法，無限制的壓低企業的利潤，就會使國家的稅收減少，甚至無稅可收。

（四）充分利用審計監督。加強審計監督，強化內在約束機制。由于穩健性原則的特殊性，在實際操作中有較強的隨意性和傾向性，人為操縱的空間大，涉及的核算也較為復雜，因此，為避免企業運用穩健性原則為借口，隨意變更會計核算方法，高估損失，低估收入，虛列成本費用，歪曲真實的經營成果，把穩健性原則當做成本、利潤的調節器，就必須加強審計監督工作，避免人為地加劇與其他會計原則的沖突。

（五）提高執業能力。穩健性原則的具體實現本質上是由會計人員來運作的，因而難免會產生偏見、誤差，從而導致會計信息失真。會計人員應當不斷提高會計理論水平和業務判斷能力，對不確定性大小進行精確的估算，判斷其所屬的層次，進而做出會計處理的決策。因而，對“適度”的認識根本在于量化，即確定經濟業務的發生和結果的可能性的大小。

參考文獻：

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[3]原媛.論穩健性原則在會計核算中的應用.[J]（財經界）.2013-05-20.

國際形勢論文范文4

關鍵詞：農業;隱性失業;人口統計

農業隱性失業指工業化過程中從農業中分離出來而沒有影響到農業產出的那部分邊際生產力等于或小于零的勞動力。由于種種原因,我國長期存在農村與城市發展嚴重的不平衡,加之中國人多地少的特殊國情,導致我國農村存在大量剩余勞動力。這些剩余勞動力就構成了中國農業的隱性失業。大量的隱性失業人口已對經濟和社會發展帶來了極大的危害。了解這一形勢及其形成原因并據此提出對策建議,可以更好地解決我國農業隱性失業人口的轉移問題。

1 當前農業隱性失業的形勢分析

自上世紀末以來,我國農業隱性失業率呈上升趨勢,到了相當嚴重的地步,據有關統計資料顯示,80年代中期的農村過剩勞動力為2.5億,隱性失業率高達60%。近年來由于鄉鎮企業的發展以及城市二、三產業吸納了大量的農村剩余勞動力,到90年代中期,已減少到1.0～1.3億人,隱性失業率仍高達30%。農業隱性失業現象的存在,以及這一問題的嚴重性,已成為我國社會經濟發展中的巨大隱患,對社會經濟的穩定運行構成嚴重威脅:

首先,農業隱性失業人員的大量存在,標志著相當部分農業勞動力資源沒有能夠得到充分有效的利用,而是處于閑置和半閑置狀態,造成勞動力資源的浪費。

其次,農業隱性失業人員的存在,制約了農民收入水平的迅速提高,使城鄉居民收入差距進一步擴大。1979～1984年期間,城鄉居民收入差距從2.37∶1縮小到1.56∶1(以農民收入為1)。但自1985年以后,城鄉居民收入差距呈持續擴大趨勢,1997年差距為2.47∶1,到了2005年,這一收入差距比率高達3.22∶1。

再次,農業隱性失業人員的存在,嚴重制約了農業勞動生產率的提高,影響農民對土地投入的積極性,農業機械化的步伐不得不放慢,相當部分農村的貧困落后面貌難以在短期內得到改變。

第四,農村大量的剩余勞動力持續進入大中城市,造成了許多城市問題,在一定程度上給社會帶來了不安定的因素。

2 農業隱性失業產生的原因

我國農業隱性失業人員的大量存在,其原因是多方面的。綜合起來可以歸納為這樣幾個方面:

2.1 農村勞動力基數大,勞動力的自然增長規模龐大。1979-1993年,農村勞動力增長近1.4億人,90年代中后期,農村勞動力每年還將增加600萬人左右。在農村勞動力不斷增加的同時,土地等農業生產資料卻出現了縮減的趨勢,土地沙漠化等原因造成農業用地大面積減少,并最終導致農業內部對農村勞動力的吸納能力減弱。

2.2 在農村勞動力日趨增多和農業用地大幅度減少的情況下,我國農業內部產業結構沒有能夠相應進行調整,相當一部分農村單一結構的局面沒有從根本上得到改變,二、三產業發展滯后,從而使農業部門對勞動力的吸納潛力沒有充分發揮出來。

2.3 在我國經濟結構發生變動后,對勞動力素質提出了新的要求。而我國目前農村中的文盲、半文盲占的比例仍然不小,每年進入勞動力年齡的農村勞動力中,有將近10%屬于文盲、半文盲,由于勞動力自身素質較低難以適應經濟結構變動的要求,因而只能滯留在當地農村,處于隱性失業狀態。

2.4 農民向非農產業轉移還存在制度性障礙。全國各大中城市對農民工進城就業都有不少的限制,將不斷增加的農村勞動力都限制在農村,出現了大量的農村隱性失業。

3 解決我國農業隱性失業問題的對策

3.1 建立城鄉統一的勞動力市場。市場經濟的主要特征就是通過市場來配置社會資源,使其達到利用的最佳化和收益的最大化。在市場經濟條件下,農民也是市場的主體,他們完全有理由選擇自己所適合的職業。雖然政府在中介組織間加強了組織協調,但從總體上評價,農業勞動力流動中的市場障礙仍然嚴重。因此建立統一、規范的城鄉統一勞動力市場是解決農業隱性失業問題的根本性措施。也是農村剩余勞動力在勞動力市場中獲得平等主體地位的一項基本的制度保障。

3.2 農業內部結構調整。農業內部結構調整,主要是指農業內部各產業部門間的配置調整和種植業內部種植結構的調整,其目的是為了合理地利用資源,挖掘資源利用潛力,提高資源的配置利用效益。調整農業內部各產業間即農林牧漁業間的配置結構,提高果樹、葡萄、花卉和畜牧、養殖等勞動力高度密集型產業的配置比重。通過調整種植業內部的種植結構,減少耕地密集型產品的種植面積,相應提高勞動密集型產品(如棉花、煙葉、小辣椒和大棚蔬菜等)的種植比重,發揮我國農業勞動力資源豐富的優勢,降低生產成本,提高產品競爭力。加強農業深層開發,發展開發性農業、特色農業,要以農業產業化來推進農、林、牧、副、漁深度發展,開發和發展農產品加工增值,使農民獲得比過去單純靠原料和初級產品搞得多的經濟效益。一旦農業獲益較大,高素質的農民就愿意留守土地,棄耕撂荒等現象將受到遏制。

3.3 發展鄉鎮企業走農村工業化之路。中小企業在解決就業尤其是農業隱性失業問題發揮著重要的作用。改革開放以來,以中小企業主體的鄉鎮企業得到了快速的發展,長期以來一直是農業剩余勞動力轉移的主要渠道。目前,為適應農村社會經濟結構變化的需要和應對農業剩余勞動力日益增多的現實,我們必須確立新的鄉鎮企業發展模式,進行鄉鎮企業制度創新,具體來說,應堅持與城鎮化相結合,以第二產業帶動第三產業發展為導向,以產權制度和管理體制改革為動力來推進鄉鎮企業的第二次創業。

3.4 普及職業培訓。提高農村務農勞動力的素質必須首先提高基層技術推廠人員的素質。基層技術人員知識的陳舊很大程度上影響到農民技術水平的提高,在農技服務體系改革到位后,要通過開展不同層次的新技術培訓、資格培訓提高農技人員的基本素質,可以通過加強與職業培訓院校、農科院所的合作,聘請專家講學等途徑,更高層次地提升農技推廣人員水平。其次要改進培訓內容和方式。培訓內容和方式要與需求相銜接。建議有關部門要充分利用現有的高等職業教育學校、農廣校、地方農技校等教育培訓陣地,采取聯合辦學或請人授課等方式,加大培訓力度。

3.5 擴大勞務輸出。這也是我國農業隱性失業人口的重要轉移途徑。我國是人口密度較高且分布不均衡的發展中國家,具有勞動力資源成本較低的優勢。但我國多年來勞務出口一直徘徊在30萬人左右,僅占同期國際勞務市場吸納勞工的1%,與我國勞動力資源大國的地位極不相稱。在當前亞太經濟復蘇和西方國家經濟繁榮的新機遇面前,我們要放開勞務輸出的經營權,盡快搞活國內勞動力市場,鼓勵更多的外貿行業重視勞務輸出,積極向世界各層次勞動力市場進軍,為我國農村勞動力尋找更廣闊的就業途徑。

國際形勢論文范文5

一、國際金融市場的均衡機制

國際金融市場的均衡機制,是在不考慮交易成本和信息成本等制約因素的情況下,具有相同特征的證券或資產不存在從國際流動中獲利的機會的一種市場穩定性,這時,國際金融市場處于一種靜止平衡的狀態。其形成條件分析如下:

以S表示直接標價法下的即期匯率,F表示遠期匯率,以r、r*分別表示本國貨幣利率與外國貨幣利率(投資收益率)。假設從國內籌措的資金為一單位本國貨幣,從外匯市場上拋出得1/S外國資產,再把1/S外國資產投資于一長期投資項目,一年后可得(1+r*).1/S外幣資產,再到外匯市場上兌換本幣,可得(1+r*).F/S本質幣資產。同樣道理,投資者也可以從國外籌措資金,投資于本國資產,最終可得(1+r).F/S單位外幣,兩種投資操作方式正好相反。資本在國際金融市場中的流動方向取決于兩種投資方式的最后收益率與投資成本的比較。以第一種方式為例說明,

如果(1+r*).F/S>(1+r),即期資本流出,遠期資本流入。

如果(1+r*).F/S<(1+r),即期資本流入,遠期資本流出。

如果(1+r*).F/S>(1+r),投資于本國資產與抵補后的外國資產收益率相等,市場處于均衡狀態。

如果以f表示遠期貼水或升水,即f=(F-S)/S,即F/S=1+f,代入以上三式,經過轉換,得出r+r*f=(F-S)/S。其含義與上三式相同。

從上述分析可知,只要投資的最終收益與資本不一致時,國際金融市場就失去均衡,資本流動就會產生。事實上,在開放經濟條件下,國際資本流動方向和規模是變化莫測的,如果一國的經濟基礎、金融監管手段或金融市場建設等不相適應,就有可能釀成金融風險,并有可能傳染、擴大成國際金融風險。那么,國際金融市場上的均衡是如何被打破并釀成風險的呢?下文將從國際金融市場其本身的內生變量進行分析。

二、國際金融市場的非均衡與金融風險

國際金融市場非均衡主要由國際金融投資者主觀預期、投資交易成本、投資者的投機行為和一個國家本身的金融市場狀況等因素引起,這些因素的變化內在地使國際金融市場失去均衡,導致國際金融資本流動變化無常,如果資本流出流入國家沒有防范能力,就極易產生金融風險。下面是具體分析。

(一)主觀預期機制

國際金融市場的活動一般由外匯交易商和金融投資者充當主體。無論是套利保值還是投機,都是以匯率和利率的預期為基礎。“外匯交易商制訂買賣外匯的決策奠基于他們的匯率預期,而匯率預期又取決于他們對匯率趨勢相關的政治、經濟的掌握。”各交易商和投資者對未來匯率或利率的預期是一個博弈的過程,對匯率和利率預期的差異直接導致國際資本流動的大幅波動。

按現代經濟學的觀點,預期均衡是指合理預期和預測。即是對所有現在可得的、與變量的未來發展趨勢有關的信息所作出的預期和預測。只要市場參與者都能根據自己現在所能得到的、與變量的未來發展趨勢有關的信息來進行預測,那么最終結果必然是與從市場角度得到的信息相一致,達到預期均衡。所以,只要投資者或投機商發現市場的實際情況與他們的合理預期有差異,他們就會改變其定價策略,利用市場差價獲利。各投資者主觀預期的差異可以內生地擴大或縮小資本流動的波動性。

主觀預期對國際金融非均衡性的內生作用可以從兩個角度進行分析。

1.通過對匯率的主觀預期產生預期差異,影響國際金融市場的均衡,是金融風險的一個重要的內生因素

我們知道,“價格大幅度的急劇變化和持續易變性是證券化票據市場的特點,由可以覺察到的有關風險與利潤的變化來驅動投資也是市場的特點。”“當進行匯率是否呈無偏性波動實驗時,有效的匯率預測者能更容易地解釋遠期匯率的情況,同時,也能更容易地判斷呈什么趨勢變動及其左右因素”。在國際貨幣市場中,投資者的未來收益決定于兩國資產之間的有效收益與成本差,而“外國資產的有效收益等于外幣利率加上匯率的預期變化”。如果把遠期匯率F加上預期因素,就是預期未來即期匯率,可以表述為Et+1,那么升水率f=(Et+1-S)/S。對r-r*f=(F-S)/S式兩邊同時減去匯率的預期變化(Et+1-S)/S,得:

r-r*-(Et+1-S)/S[(F-S)/S]-[(Et+1-S)/S]=(F-Et+1)/S……A式

由A式可以看出,投資者必須承擔的風險升水或貼水(F-Et+1)/S,即國內外兩種資產的收益差取決于遠期匯率F與預期未來即期匯率Et+1。遠期匯率成為未來即期匯率的有偏預測指標。假設即期匯率不是按隨機走動方向式運動,那么即期匯率St可以表述為:

St=αSt-1+βSt-2+γZt+δZt-1+U。……B式(Z是某種其他變量,如貨幣存量,α、β、γ、δ是參數,U。是預測隨機誤差)

因為S和Z的過去值在t-1期都是已知的,所以下一個時期的合理預期遠期匯率也根據過去的S和Z值來推測,可以用Et+1St來表示:

Et-1St=αSt-1+βSt-2+γEt-1Zt-1)+δZt-1……C式

現將B式減C式,得到:

St-Et-1St=γ(Zt-Et-1Zt-1)+U。……D式

由此看出,如果風險中立,則D式左邊表示:在t-1期簽訂一個按合理預期遠期匯率(即Et-1St)買進外幣的遠期合同,然后在t期以St交割,并將該外幣即期賣出所得到的收益。這種預期投資收益的大小由預期匯率Et-1St決定。在國際金融市場中也正是這個由預期遠期匯率決定的投資收益決定國際資本的流向和規模,當不同投資者在同一時期的預期大致相同時,這時大量國際資本就將同時流入或流出一國金融市場,增加該國金融市場的動蕩性。

2.對利率的預期影響國際金融市場的均衡

按利率平價理論,利率是國際資本流動的決定因素。“相對的利率在影響金融分配別重要,促使資金從利潤率低的地區或部門流向利潤率高的地區或部門。”按照歐文·費雪提出的費雪方程式r=I+π,名義利率等于實際利率I與預期通貨膨脹率π之和。在國際金融市場中,可以將其分解為本國和外國兩個方程式,分別為r=I+π和r*=I*+π*。

如果國際上的實際利率相同,即r=r*,那么,名義利率r和r*僅因預期的通貨膨脹而有所不同,所以得r-r*=π-π*,與A式合并,得:π-π*-(Et+1-S)/S(F-Et+1)/S……E式

所以,國內外金融資產的收益率差(F-Et+1)/S由預期的通貨膨脹率π-π*、預期未來即期匯率Et+1和即期匯率S共同決定。這種收益率差影響著國際金融市場的有效運行,其波動性成為國際金融風險的一個助長因素。

現實中,當利率和遠期匯率有相同的到期期限時,兩國利率的差距等于遠期升水或貼水。遠期匯率經常被看成是未來即期匯率的市場預測,利率差也大約等于即期匯率的預期變化。因為,一國利率高于他國利率時,預期高利率貨幣會對低利率貨幣貶值。由于各地的有效收益會趨于一致,因此,一國利率高于他國利率的唯一辦法就是預期高利率貨幣貶值,有效收益率r+(F-S)/S要低于觀察到的利率r,因為預期貨幣貶值,即F

另外,主觀預期還有其他方面的表現,但是不是短期、直接的決定因素,而具有長期性。本文不作具體論述。

(二)交易成本機制分析

在國際金融市場中,投資的交易成本是買賣價差。買賣價差由二部分構成:第一是國內借款利率rB,國內投資收益率rL,國外借款利率rB*,國外投資收益率rL*四者之間構成的利率差。第二是外匯買賣價差。投資主體必須考慮利率差和外匯價差,以調整其資金投入方向及投資規模。這種交易成本是國際金融市場非均衡性的一個內生因素。

在rB≠rL≠rB*≠rL*的前提下,國際金融市場的投資有四種方式可供選擇:

1借一單位本幣(美元),投資于外國,再賣出遠期外匯,最終得(1+rL*)。F/S美元,這時報酬率為F/S(1+rL*)-(1+rB),即[(1+rL*)、F-S(1+rB)]/S

2投資者作反向投資,此時報酬率為S(1+rL)-(1+rB*).F/S

3借款于本國而投資于外國,報酬率為rL-rB

4在外國借一定資金,投資于外國,報酬率為rL*-rB*

投資者對四種投資方式進行不同的效益比較,決定資金的投資方向。

以1和2的比較為例進行分析:

第一步,假設銀行外匯買賣價差相同。

有[(1+rL*).F-S(1+rB*)]/SS(1+rL)-(1+RB*).F/S

移項得:[(F-S)/S][(1+rL*)+(1+rB*)][(rL+rB)-(rL*+rB*)]……(1)

第二步,假設投資者同時面臨四種利差和買賣價差構成的交易成本。以Sa、Fa、Sb、Fb分別表示即期外匯和遠期外匯的買價(ask)和賣價(bid)。那么(1)式將轉換為:[Fb-Sa/Sa][(1+rL*)+(1+rB*)/(1+τ)](rL+rB)-(rL*+rB*)/(1+τ),其中τ=(Sa-Sb)/Sb

對其進行變形移項,得:FbSa[(1+rL)+(1+rB)]/[(1+rL*)+(1+rB*)/(1+τ)]……1.a

根據同樣方法對其他五種投資選擇進行比較,得出其余五種結果,分別是:

FbSa[(1+rL)/(1+rL*)]……2.a

FbSa[(1+rL)+(1+rB*)-(1+rL*)]/(1+rB*)……3.a

FbSb[(1+rB)/(1+rB*)]……4.a

FbSa[(1+rB)+(1+rL*)-(1+rB*)]/(1+rL*)……5.a

FbSb[(rL-rB)/(rL*-RB*)]……6.a

投資者可以對上述六種投資結果進行比較,取出最優解,作出投資選擇,從而決定國際金融資金的流向和規模。而且兩種價差引起不同投資方式的效益差別大小直接影響著資金流動的波動及幅度,導致國際金融市場的非均衡。

以S+a,S+b分別表示未來即期市場的外匯買價和賣價,以1.a式作為分析對象,并把它加上預期因素,列括號內容為M。如果S+b>Sa.M,或者S+b>Fa.M,即期資本流出,遠期資本流入。如果S+a>Sb.M或者S+aFb.M,資本流動正好相反。

所以說,不同國家的存貸利率以及外匯的買賣差影響國際資本流動的方向和規模,當兩者產生變動以及投資者對其變動的預期估計產生偏差時,就必然有大規模的不穩定性流動資金,當其波動幅度超過一個國家的經濟承受能力和監管能力時,就有可能醞釀成金融風險。

(三)投機行為分析

國際金融投機主體經常以各種基金的合法身份出現,其資金具體表現為國際游資(HOTMONEY),投機行為的主要目的是利用非正常的投機手段,獲得正常投資收益以外的資本利益。當投機基金非常龐大,達到對特定的匯市形成和匯率趨勢基本控制的程度時,投機行為就會給金融市場產生直接沖擊,導致一國金融市場風險的產生。

投機行為的基本特征是,市場參與者在預測到經濟政策或諸如匯率和利率等經濟變量不能維持時,突然進行大幅度的資產重組,“投機性沖擊是在市場預測經濟政策不一致時所作出的理性反應”,“不一定要將投機性沖擊視為市場的反常行為,相反,它被看作是競爭性市場在預測到經濟政策的不連續性后的典型反應”。投資者的大幅度資產重組還有其他原因,典型的有二種:第一,投資者為避免損失,在即期市場上賣出外匯;第二,投機者為獲取利潤,在遠期市場中賣出外匯的空頭頭寸。

在投機活動的形成過程中,存在下列因果關系:基本經濟因素的錯位程度、收支衡的頻率和嚴重性引起資本流量的增加,資本流量的增中引起投機活動量的增加。伴隨著資本流量的增長,外匯需求規模擴大,不穩定性出現增強,發生動蕩的事件的可能性也會增加。如果外匯具有作為一種理想資產的特征的話,那么,隨著外匯價格越來越大的波動,從中投機的機會也將增加,只要投機主體存在,就會引起投機活動量的增加。

投機活動量對國際金融市場產生三個效應:第一,投機活動量的上升直接導致外匯需求規模和不穩定性的上升,金融動蕩增加;第二,投機活動量的增加造成匯率沒有穩定點或者基本走勢不能獨立于投機影響的狀態;第三,金融機構在外匯交易活動中的投機行為大大增加。與傳統銀行業務獲利性減少相聯系,投機活動量的增加使金融機構的外匯業務重點越來越傾向于貨幣投機,隨此重心的轉移,外匯市場的任何波動更有可能引起投機性的買進和賣出,使金融市場的波動更加復雜化。

(四)市場因素

1.信息傳遞與預期因素

首先,信息制約了市場主體對匯率、利率或其他金融變量的預期。勞倫斯·科普蘭認為,國際金融市場的特殊信息,即是出乎意料之外的“新聞”,市場主體對新聞作出預測性反應。如果市場是有效的,那么,即期匯率St=-ρ(t-1)+ft+1+η(1+ε)-1.Σβk.(EtZt+k-Et-1Zt+k),(0<ρ<1,ε>0)。

由此可以看出,即期匯率由前一時期的遠期匯率ft+1、目前到期的遠期合同在當時簽訂確定的風險報酬-ρ(t-1)和關于對基本因素的所有未來值(即“新聞”因素的影響)三個部分組成。“新聞”作為市場主體預期之外偶然出現的事情而導致的隨機誤差因素,包括內生影響因素,如利率、通貨膨脹等,也包括外生影響因素如政府宣告、地震等偶然因素。科普蘭認為,基本變量中使人吃驚的成分能否解釋匯率波動的百分比,取決于我們觀察到的每周、每月或者季度資料,也取決于我們選擇的貨幣和觀察到的其他因素。“新聞”事件對匯率的影響有一定范圍,“外匯市場對市場的反應不是取決于這些信息是‘好’還是‘壞’,而是取決于這些信息比預期是‘更好’還是‘更壞’,預期到的信息已包括在現在的市場匯率之中,匯率只對未預料的信息作出反應。”比如,當政府公布貨幣供給、貿易差額等統計數字之后,市場匯率的變化并不取決于這些數字本身的大小,而是取決于這些統計數字與人們預期之間的差額,只有這種“新聞”才會影響匯率的變化。

其次,“新聞”信息的滯后是金融風險的一個內生因素。“滯后”是指新聞變量的發生日期和實際公布日期之間缺乏同步性,市場主體不能對其資產進行合理的組合調整,導致滯后摩擦成本。這一點決定于國際金融市場中的投資主體對信息的反應靈敏度。

再次,信息約束還表現在市場的進入障礙。美國經濟學家斯蒂格利茨、奧德和威斯等認為:由于市場上信息不完全,有一部分投資者有可能被排除在金融市場之外。他們以國內信貸市場為例加以證明。假設有A和B兩組投資者,其投資預期收益為Ra和Rb,由于A組的工作特點或銀行掌握信息不完全,在銀行看來,對A組進行貸款的預期收益Ea相對于Ra來說大打折扣。相反,銀行對B組熟悉,而且B組的工作穩當,風險較小,因而在銀行家眼中,對B組的貸款預期收益Eb有可能高于Rb。相對于B組而言,A組投資者可能被排除在借貸市場之外。國際金融市場,特別是在占重大比例的國際信貸市場中也存在、甚至更為嚴重的信息不充分問題,嚴重影響了國際借貸資本的流向和規模,加強了國際金融市場的不平衡性,容易引起國際金融市場的波動。

2.金融市場的流動性不足和交易約束

首先,金融市場的流動性不足表現為金融投資主體的非完全自由交易。例如,在遠期市場交易中,客戶必須交納一定的保證金,以保證遠期市場交易人履行承諾。這筆保證金將使交易人承擔機會成本,因為它不能被用來投資以取得收益。這種機會成本有礙于國際金融市場的正常運行。正如勞倫斯·科普蘭說:“國際貨幣市場均衡必須有充足的套利資金作為條件,換句話說,某個或更多的套利者可以利用自由資金以驅使相應的比率達到均衡”。

其次,金融市場的流動性不足表現為金融工具的短缺。金融資產單一化使國際金融投資者無法達到分散風險的目的,一旦遇到風吹草動,加上主觀預期,資產無法在國內金融工具之間進行轉移,這時只有大規模地逃離本國市場,從而誘發金融風險。

金融市場的流動性越不足,金融資產轉換的成本就越高。在國際金融市場中,只有匯率預測貶值的幅度更大才能抵消金融資產的轉換成本,一旦在流動性不足的市場上售出大量金融資產,就會因供求關系導致市場價格下降,從而使國際金融市場嚴重失衡。例如1994年的印度尼西亞,外國投資者大約擁有上市股票的30%,占有交易量的70%以上,在這種情況下,投資者失去信心,就出現了因流動性不足而找不到買主的現象,需要進行金融資產轉換的投資者面臨嚴重的“租金”分割,使其預期變得更壞。

3.金融市場壟斷的存在有害于國際金融市場的運行

金融市場的壟斷者往往擁有更充裕的信息和資金以及高明的投資或投機技術,操縱市場價格,獲取壟斷利潤。在當前的國際外匯市場中,集中與壟斷現象相當明顯。根據英格蘭銀行1995年10月的一份調查,在倫敦外匯交易市場上,銀行間的交易集中在少數大銀行之間,前20家銀行控制了整個倫敦匯市交易量的68%。金融市場主體的集中與壟斷,人為操縱市場的行為,勢必增加匯市的波動,醞釀金融市場的風險。

三、結論

根據上面的分析,可以得出以下結論。

第一,加入WTO,金融國際化是必然的選擇,但是完全開放一國的資本市場要有一個過程,這里是指國際收支的資本項目實行自由化。原因在于我國金融市場在交易制度和監管體制上還不完善,市場信息傳遞不暢、金融工具短缺,投機操縱行為等非法現象還比較嚴重,在此情況下,對幾萬億美元的巨額國際游資“開綠燈”,無異于“引狼入室”。東南亞國家為我們提供了教訓,在準備不充分的情況下,過早地開放了國內資本市場,加上金融市場管理混亂,為投機者提供了大量的條件和機會。世界銀行經濟顧問穆斯地塔法·納布利說得好:“一個國家應該尋求國內金融體系及資本帳戶的自由化,但進行這些改革的時機選擇和次序安排對于最大限度地減少危機和風險是關鍵。”

國際形勢論文范文6

以國際博覽會為例，為了獲取現有和未來行業的發展趨勢和信息，集中展示產品、新技術和創新，國際博覽會將來自世界不同國家和地區的企業和參與者聚集在一起。通過展會期間大量的正式會議和非正式會面，參展商、競爭對手可從中審查其他企業的展品并監視其營銷策略[5]。與其他行為主體的面對面交流使得企業系統地獲取有關競爭者、供應商、現有和潛在客戶、以及未來技術開發和市場行情的信息[6]。在這種情況下，國際博覽會被視為較短時間內密集的知識創造和知識循環的重要場所，學者Maskell，Bathelt和Malmberg等人看到它具有類似于永久性產業集群的知識交換機制，就首次將這種臨時性的人類集聚、社會經濟的周期、具有組織鄰近性的國際博覽會稱為“臨時性產業集群”（temporaryclus-ter），并對其展開深入研究。他們認為，雖然這種集群存在的方式是在相對短的時間內，但其所展現出來的特性與永久性產業集群卻高度的相似，這類臨時性產業集群有利于信息傳遞、企業結網并促進新思想的產生。同時，更重要的是這將為那些原本沒有包括在永久性產業集群內的參展企業帶來更多的機遇，信息的傳播與擴散使得企業參與到臨時性產業集群中的熱情高漲。博覽會上的網絡包括商業、研究機構以及生產者等眾多方面，涉及價值鏈中的橫向和縱向聯系。參與博覽會能夠沖破企業原有關系網絡中的地域障礙，為企業拓展其他地域市場提供了幫助，也成為傳遞信息的重要媒介。在這種情景下，臨時性產業集群（如國際貿易博覽會）也被視為關系空間，它形成了多種組織形式并促成了遠距離行為主體間的臨時性鄰近[7]。基于上述分析，本文認為，臨時性產業集群是指來自世界不同國家或地區、從事相同或相似行業、擁有不同規模的企業，為謀求自身企業網絡延伸及擴展行業認知度，在特定機構的組織下在某一區域所產生的短時間信息傳遞、知識交換的經濟活動集聚現象。在這種短暫的企業集聚中，企業不只看重銷售協議的達成，更加注重維持或建立現有或潛在關系，進行信息交流和知識交換以解決現有問題、搜尋創新思想以及總結行業發展趨勢等。與永久性產業集群相似，臨時性產業集群中的企業在這種特有的“全球蜂鳴”氛圍下，通過縱向和橫向層面所展開的經濟技術合作與競爭，形成了關系鄰近和空間鄰近的產業群體。

2國外臨時性產業集群研究進展

本文對國外臨時性產業集群研究領域的重要學者、文獻及觀點進行了匯總。并從地理臨近與面對面交流、知識流動與關系平臺、區位選擇、臨時性產業集群與永久性產業集群的關系這四個方面，對現有研究進行了梳理。

2.1地理鄰近與面對面交流臨時性產業集群內所發生的臨時性地理鄰近促進了面對面交流的頻繁發生，這種面對面交流同時發生于各種尺度上———垂直聯系、情境性、刻意和非刻意的。參與主體可以從交流對象的語言、肢體、動作、神情等方面來獲取重要信息，在傳輸復雜信息、獲得直接反饋和進一步回應方面也極為重要。基于面對面的交流，市場趨勢的探索以及感受或檢查產品成為可能，也可以形成不同類型的學習過程以及問題解決和想法的潛力[8]。相比于其他跨區域交流的形式（諸如企業網絡、企業間項目合作等），參與臨時性產業集群能夠自動地涉及面對面交流，這會篩選、分類和解釋一系列信息和知識，為經濟主體擴散知識并促進學習提供了重要機會[9]。而且，臨時性產業集群中知識創造的目標導向性不強，因而存在大量的可能性和不確定性，這種可能性和不確定性有助于靈感激發和知識創造。以國際博覽會為例，多樣性關系和私人接觸在展會期間的發展和認知極大地促進了信息和知識流動的緊密網絡。學者Bathelt和Nina關于交流結構特征的分析表明商業伙伴、聯盟團體、競爭者或社區成員會以不同方式在不同地點會面。比如，在咖啡廳、旅店大廳或走廊的預定或偶然會面。這種多樣性對全球蜂鳴的創造和擴散極為必要。而且，國際博覽會變得復雜社會化，它包括諸如晚間活動、藝術展等休閑活動。這不會與技術或產業直接聯系，但是會以一種非正式的方式為不同行為主體獲知彼此提供機會。不論是現有聯系、新的聯系還是隨機相識，這都可以開啟行為主體間的對話。商業旅行和通信技術的發展并沒有導致“地理死亡”，相反它創造了另一種地理共存形式[10]。然而在臨時性產業集群中，各行為主體不僅可以通過面對面交流來獲取知識和信息，也可以通過系統地觀察同行競爭者來掌握行業發展的整體趨勢，進而明確自身技術的創新方向，還可以通過模仿學習實現漸進式創新，而后兩者在永久性產業集群中都是不曾有的創新形式。此外，有別于永久性產業集群內日復一日的常規聯系，頻繁和周期性地加入臨時性產業集群的“全球蜂鳴”能夠產生具有共同理解方式和愿景的認知社區，這種共同的知識基礎或者認知臨近確保了有效率的信息和知識傳輸；另一方面，來自世界各地的行為主體所代表的知識庫存在差異，而這種一定程度的異質性也為企業發現新鮮事物創造了機會。由于類似、重疊和互補知識的混合，重要的學習過程在博覽會期間被促進。

2.2知識流動與關系平臺臨時性產業集群將來自世界各地的主體聚集到某一特定空間內，共存于這一特定空間內的主體間實現了臨時性的地理鄰近，這種地理鄰近有助于參與主體了解行業信息、展示企業形象、監視觀察和模仿學習。這些信息和優勢的獲取不需要具體的投資而只需“存在于此”就能簡單獲得，而且參與“蜂鳴”的主體來自世界各地卻不根植于本地情境中，因此具有“全球蜂鳴”的特點。它整合和延伸了“本地蜂鳴-全球管道”的知識獲取形式，擴展了知識創造的內涵和范圍。然而，單純的地理鄰近所創造出來的附加價值是遠遠不夠的，鄰近性可以使得集體學習和知識創造變得更加順利，但是它既不是充分條件也不是必要條件。它不是必要的，因為其他形式的鄰近性可以替代它來解決協調的問題；它也不是充分條件，因為集體學習和知識創造過程不僅需要地理鄰近也需要關系鄰近，將地理鄰近脫離于關系鄰近來考慮其作用并不明智[11]。主體參與的臨時性產業集群不僅是單純的地理鄰近，更是一個關系的空間。以展會為例，展會的參展商會系統地聯系潛在和現存的新客戶并告知其本企業的現狀，同時邀請他們參與展覽[12]。企業在展會上會見他們熟知的客戶，加深主體間的聯系并商談合作事宜。在這種關系網絡中可以傳遞更加明確和有用的知識，而且在展會結束的長期時間內，通過這一基于信任基礎上的網絡，企業能夠持續地獲取世界其他地區的知識。當然，在臨時性產業集群內更重要的是建立新的關系網絡，這種關系網絡可以是與上下游企業合作，也可以是與同類企業的合作。雖然它不如永久性產業集群穩定，它的建立只具有初始聯系的性質，但是展會上大量主體的聚集給企業選擇潛在伙伴、建立關系網絡提供了大量的可能性，企業可以從中選擇出最合適的伙伴。這種初始的關系網絡會在臨時性產業集群結束后通過企業間的反復交流而逐漸穩固，最終形成伙伴關系（圖1）。

2.3區位選擇學者們基于微觀視角，對臨時性產業集群內知識流動、技術搜尋、關系建立等活動進行了研究。國際博覽會將世界各地的創新主體聚集起來以建立新的伙伴關系，同時通過觀察和交流學習以保持現有網絡，因此學者們將其理論化為關系的空間。但是，經濟地理學的關系視角實際上不只局限于經濟和社會關系范疇，這些關系會以一種自反的方式受物質實體的塑造，例如城市基礎設施、勞動力市場、產業基礎等。在全球化進程逐漸加深、信息和知識流動加速的背景下，國際博覽會也不再是一個交易和營銷的場所，把握行業趨勢、展示企業形象、建立關系網絡成為企業參展的重要原因。因此，人們更加注重規模大、影響力范圍廣的國際博覽會，而這些國際博覽會通常也會選擇交通便捷、知名度較高的全球城市。如果畫出當今國際博覽會的世界分布圖，可以看到重要的世界城市也是重要的臨時性產業集群舉辦的場所。它們具有極大的便利中心和展會場地。但是，國際博覽會中心和城市區域的全球等級并不完全重疊[13]。隨著城市間競爭的日趨激烈，國際博覽會的發展將呈現出合并和擴大的趨勢，一些主導大都市地區和具有大型國際機場的交通樞紐將在未來成為舉辦國際博覽會中心的主導地區。按照這一思路，預計這些中心城市將吸引來自其他城市的國際博覽會，由此向國際博覽會等級體系中更高一級攀升。這也會增強其在城市體系中的主導地位，而小型和邊緣城市將越發落后[14]。相比于單個國際博覽會上的空間重疊，學者Power和Jansson更加重視其所營造的循環性集群現象。他們認為這些臨時性國際博覽會不應該被看成相互獨立的部分，而是同時存在于持續的全球循環中。國際博覽會的開幕和閉幕不能作為集群的開始和結束，企業需要為下一次國際博覽會的舉辦盡快著手準備，這只是全球臨時性產業集群循環中的一個普通環節以維持企業在這種集群中的活力[15]。從循環的視角出發，臨時性產業集群也會存在明顯的等級制度，這使得一些重要的國際博覽會擁有突出的地位。這些國際主導博覽會為達到最大的影響力，通常也會選擇城市體系中占據高層的世界中心城市，而這些中心城市就成為了頂級國際博覽會選擇的集聚地。

2.4臨時性產業集群與永久性產業集群的關系臨時性產業集群和永久性產業集群的關系并不是一種簡單的替代，而是相互補充的關系。要認清兩者相互補充的關系，我們需要回答兩個問題：淤為什么臨時性產業集群可以對永久性產業集群形成有效的補充？于為什么臨時性產業集群的創新效應不可以超越補充關系，進而實現對永久性產業集群的完全取代？臨時性產業集群內的行為主體會因為面對面交流能夠有效減少和避免誤會誤解的發生，由于直接反饋機制，復雜的內容會被傳遞[16]。另一方面，面對面交流使得行為主體評估其他參與者并檢查他們的誠信。這會影響接下來的信息運用并影響未來交流模式。臨時性產業集群為企業間的初始聯系創造了大量的可能性，這種初始聯系會在短暫的幾天內通過密集的交流而深化，這比通過企業間項目合作、企業網絡等方式形成的長距離聯系更加發散，也更具彈性化[17]。在參展的較短時間內，來自同一價值鏈或技術領域的企業密集會見并討論市場、產品、技術創新和產業信息方面的發展，進而建立起一個產業的微觀世界[18]，來自世界各地的行為主體在有限的空間和時間內產生密集的面對面交流、系統觀察和模仿學習等一系列知識創造活動，它超越了永久性產業集群的固有邊界。處于臨時性產業集群這種“全球蜂鳴”的氛圍中，企業可以不需要花費大量投資和管理就能輕松獲取有用、信任和牢固的全球通道。那么，既然臨時性產業集群的外部信息獲取和知識創造效應如此顯著，為什么不可能實現對永久性產業集群的完全超越進而取代呢？隨著知識管道的不斷延伸，一些重要的信息在臨時性產業集群消失或起初的知識來源被關閉之后會丟失。隨著時間的推移和空間的限制，再次面對面交流并核對缺乏的信息將變得困難，信息管道的恢復也將會是一項浩大的工程，而這不會發生在永久性產業集群中[19]。由于全球蜂鳴的優勢與國際博覽會上面對面交流的質量密切相關，某些人會質疑企業為什么不定位于展會城市周邊以獲取永久性的優勢。事實上，全球蜂鳴具有不同背景的行為主體，這些行為主體具有不同和部分重疊的知識庫，這反應了產業的全球狀態。經常參與國際博覽會滿足了企業對于信息和知識交流的需求，這在展會之前的時間段內被轉化為實踐。企業間的弱聯系可以傳遞知識和信息，而強聯系則可以傳遞影響力和信任感[20]。來自之前分散的永久性產業集群的企業，重定位于一個接近展會的共同集聚的空間，這一行為可被解釋為弱聯系轉變為強聯系，而弱聯系對于更加激進的創新特別重要。基于此，企業若離開其初始區位，而重定位于展會城市周邊以再次獲取永久性的優勢，可能會失去它們初始區位的熟知知識，最終再次走向過度根植性和鎖定[21]。綜合上述提到的兩個問題，臨時性產業集群只能是永久性產業集群的補充，而不是簡單的替代。

3研究評述