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摘要：

處于有色金屬行業(yè)供應(yīng)鏈最前端的有色金屬礦山企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)對(duì)于有色金屬資源的供給起著至關(guān)重要的作用。本文針對(duì)有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況及特征，分析了礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源存在的活動(dòng)及其影響因素，梳理了現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法及其存在的問(wèn)題，提出基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制各子系統(tǒng)的反饋分析模型,以期構(gòu)建動(dòng)態(tài)系統(tǒng)下的礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，這也是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的一種延伸和具體運(yùn)用。

關(guān)鍵詞：

有色金屬；礦山企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

眾所周知，在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及國(guó)防建設(shè)過(guò)程中，有色金屬提供了重要的基礎(chǔ)原材料及戰(zhàn)略儲(chǔ)備物資，具體應(yīng)用在通訊、雷達(dá)、電子計(jì)算機(jī)、電視等高科技領(lǐng)域及衛(wèi)星、導(dǎo)彈、飛機(jī)、火箭等高尖端武器裝備，電力、房地產(chǎn)、汽車、家用電器、交通運(yùn)輸及軍工領(lǐng)域。而處于有色金屬行業(yè)供應(yīng)鏈最前端的有色金屬礦山企業(yè)履行著重要的歷史使命。其在經(jīng)營(yíng)特征方面有別于一般的工業(yè)企業(yè)，其運(yùn)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)上是將礦產(chǎn)資源投入到礦產(chǎn)品或勞務(wù)產(chǎn)出的轉(zhuǎn)換過(guò)程中發(fā)生價(jià)值增值。目前，面對(duì)著復(fù)雜殘酷的國(guó)內(nèi)外環(huán)境，以及自身運(yùn)營(yíng)特征，對(duì)其財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)源分析并建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有利于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文具體研究思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源分析———影響因素反饋分析———建立財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)模型。

二、有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理現(xiàn)狀

（一）有色金屬資源開采利用情況

我國(guó)屬于世界上金屬礦產(chǎn)資源比較豐富的國(guó)度之一。鎢、錫、稀土等礦產(chǎn)資源豐富，質(zhì)量高，在國(guó)際上具有較強(qiáng)影響力和競(jìng)爭(zhēng)力；而鐵、錳、鋁、銅等礦產(chǎn)，貧礦多，難選冶礦多，質(zhì)量欠佳；另外，我國(guó)已探明的中小型礦床所占比例大，但大型、超大型礦床所占比例小。而有色金屬資源是一種不可再生的耗竭性資源，其形成需要?dú)v經(jīng)數(shù)十億年甚至更長(zhǎng)時(shí)間，并且經(jīng)過(guò)各種地質(zhì)作用后富集起來(lái)，在相對(duì)簡(jiǎn)短時(shí)間內(nèi)，絕大多數(shù)不可再生。這些年，由于市場(chǎng)不景氣，企業(yè)對(duì)于礦山勘察投入呈遞減趨勢(shì)，并且許多已有礦山資源經(jīng)過(guò)了若干年的發(fā)掘，已經(jīng)基本窮乏，而后備的資源接替基地枯窘。因此，目前有色金屬資源依然呈現(xiàn)出資源豐富與危機(jī)并存的現(xiàn)狀。

（二）有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程

有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程是一個(gè)復(fù)雜的大系統(tǒng)，它首先需要投入礦山資本、設(shè)置、本錢和勞動(dòng)力等，然后進(jìn)入加工生產(chǎn)階段，如生產(chǎn)勘探、采礦、選礦、檢驗(yàn)包裝等，最后形成礦產(chǎn)品、勞務(wù)及利潤(rùn)。然而，當(dāng)前我國(guó)有色金屬礦山企業(yè)的生產(chǎn)對(duì)象具有有限性、不可再生性，決定了礦山企業(yè)的生產(chǎn)會(huì)受到約束。同時(shí)，由于它是一種資源，出于國(guó)家安全考慮，故對(duì)礦山企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)入和退出壁壘要求比較高，經(jīng)營(yíng)、籌劃的限制性條件多，如國(guó)家政策、本錢、手藝、人力資源等。礦產(chǎn)品商品的價(jià)格波動(dòng)比較強(qiáng)，隨供求量的變動(dòng)上下波動(dòng)大。

（三）有色金屬礦山企業(yè)投資情況

礦山企業(yè)的固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目較多，且與一般生產(chǎn)性企業(yè)相比，礦山企業(yè)的固定資產(chǎn)有其專有的特色。大型、重型生產(chǎn)性、輔助生產(chǎn)性的建筑物多，各項(xiàng)礦產(chǎn)資源開發(fā)項(xiàng)目多，各類環(huán)境治理投入大，這些都需要占用大量資金。（四）有色金屬礦山環(huán)境保護(hù)情況由于礦產(chǎn)資源的不合理開發(fā)，致使生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重，空氣、水土、植被、自然景觀和地形地貌等生態(tài)環(huán)境存在不同程度的污染破壞，對(duì)人民的生產(chǎn)生活帶來(lái)了較強(qiáng)的外部不經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，必須投入大量人、物、財(cái)力等進(jìn)行生態(tài)環(huán)境恢復(fù)，但環(huán)境一旦被破壞，管理的難度非常大，也難以恢復(fù)到最初狀態(tài)。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，人們對(duì)于生活環(huán)境質(zhì)量的要求增強(qiáng)，環(huán)保意識(shí)有所增強(qiáng)，加上國(guó)家對(duì)資源的環(huán)境保護(hù)的政策管制力度加大，迫使礦山企業(yè)需要投入更多的環(huán)保與復(fù)墾資金，投入更多人力物力走上綠色可持續(xù)礦業(yè)之路。

三、有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于內(nèi)部和外部環(huán)境難以預(yù)料，或不確定因素的存在，致使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益之間存在誤差的可能性大大增加。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，進(jìn)而采取科學(xué)、有效的手段和措施，對(duì)各類可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警、防止和處理，并有效保證資金效益最大化、成本支出最小化。

（二）SWOT分析法及對(duì)礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源分析

SWOT分析是由美國(guó)哈佛商學(xué)院領(lǐng)先采用的一種經(jīng)典的分析方法。它根據(jù)企業(yè)所占有的資本，進(jìn)一步闡明企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)以及企業(yè)外部環(huán)境的機(jī)會(huì)與威脅，進(jìn)而選擇適當(dāng)?shù)牟呗浴＃?）優(yōu)勢(shì)（S）。一是內(nèi)在資源條件良好。我國(guó)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量豐富、品種較多，對(duì)于礦業(yè)企業(yè)而言，保有的資源儲(chǔ)量是確定生產(chǎn)規(guī)模的核心要素，是企業(yè)生存發(fā)展的重要保障，誰(shuí)擁有越多，競(jìng)爭(zhēng)力也越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也就越強(qiáng)。二是綜合實(shí)力增強(qiáng)。一般的礦山產(chǎn)業(yè)鏈涵蓋了地質(zhì)勘探、采礦、選礦、冶煉和精選等整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，走一體化戰(zhàn)略，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，形成了規(guī)模效應(yīng)，達(dá)到一定成本節(jié)約。三是研發(fā)能力增強(qiáng)。改革開放以來(lái)，我國(guó)有色金屬礦山企業(yè)自行研究開發(fā)能力得到了增強(qiáng)，工藝得到了很大進(jìn)步，進(jìn)而增強(qiáng)了企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿αΑ⒂绕湓诔隹诜矫娲蟠筮M(jìn)步，呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展?fàn)顟B(tài)。（2）劣勢(shì)（W）。一是礦山企業(yè)投資大、風(fēng)險(xiǎn)高。礦產(chǎn)蘊(yùn)藏于地下，礦業(yè)生產(chǎn)對(duì)象復(fù)雜多變，不確定性強(qiáng)，即使通過(guò)仔細(xì)勘探也不能完全了解其品質(zhì)和規(guī)模。因此，在建設(shè)前期，需要收集詳實(shí)資料，做大量調(diào)研，對(duì)礦山的建設(shè)技術(shù)及其經(jīng)濟(jì)可行性方面進(jìn)行評(píng)估研究，勘察、開發(fā)利用礦產(chǎn)資源的行程，必須不斷地探究、研討，以降低風(fēng)險(xiǎn)，但即便是這樣，一些不可預(yù)見的因素還會(huì)出現(xiàn)。二是債務(wù)負(fù)擔(dān)重。由于礦業(yè)企業(yè)一般涉及到的投資范圍廣，金額大，因此資金需要量大，而礦山企業(yè)自有資金有限，大部分需要負(fù)債來(lái)維持，一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，而投資回收期較長(zhǎng)，使得企業(yè)無(wú)法及時(shí)償還債務(wù)的情況時(shí)有發(fā)生，長(zhǎng)久以來(lái)就會(huì)出現(xiàn)惡性循環(huán)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。三是投資決策難。固定資產(chǎn)投資由于不能準(zhǔn)確判斷礦山的實(shí)際產(chǎn)能，造成投資決策失誤現(xiàn)象嚴(yán)重，比如盲從上項(xiàng)目，跟風(fēng)投資，嚴(yán)重造成大量固定資產(chǎn)閑置，不僅不能帶來(lái)收益，還加重了財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。四是經(jīng)營(yíng)管理落后。礦業(yè)企業(yè)一般處于偏遠(yuǎn)的山區(qū)，環(huán)境十分惡劣，生活條件極差，難以留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)，很多礦山還是傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏清醒的認(rèn)識(shí)，使得財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)管理制度虛設(shè)，內(nèi)部控制失效的情況也是屢見不鮮。（3）機(jī)會(huì)（O）。在國(guó)內(nèi)方面，近幾年我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)加速，正處在高速建設(shè)期，國(guó)家大力投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，如交通設(shè)施建設(shè)，保障性住房，災(zāi)后重建等方面，這些直接拉動(dòng)了建筑用鋼的需要，進(jìn)而釋放對(duì)有色金屬的需求。在國(guó)外方面，近幾年許多資源國(guó)都希望中國(guó)投資勘查開發(fā)其境內(nèi)的礦產(chǎn)資源，中國(guó)礦業(yè)企業(yè)“走出去”面臨著良好的機(jī)遇。加上國(guó)內(nèi)很多大型礦山在資金積累、研發(fā)能力、勘探實(shí)力等方面擁有一定的積累，“走出去”有了一定條件，世界上的話語(yǔ)權(quán)大大得到提升。（4）威脅（T）。一是政策形勢(shì)嚴(yán)峻。有色金屬上市公司屬于資源性企業(yè)，受復(fù)雜多變的海內(nèi)外相關(guān)政策形勢(shì)感染力大，如受到金融市場(chǎng)、匯率變動(dòng)、通貨膨脹等因素的影響，尤其是目前連續(xù)低靡的有色金屬市場(chǎng)，使礦業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨前所未有的重大挑戰(zhàn)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的量化診斷也變得更為困難，很多礦山企業(yè)出現(xiàn)了減產(chǎn)，財(cái)務(wù)危機(jī)重重。二是環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)。國(guó)家迫切呼吁環(huán)境保護(hù)，并且規(guī)定有色金屬礦山企業(yè)必須強(qiáng)化環(huán)保理念，加大環(huán)保投入力度，一方面對(duì)廢石、廢渣、尾砂等進(jìn)行有效整理整頓，對(duì)破壞了的植被面積進(jìn)行復(fù)墾，同時(shí)強(qiáng)化環(huán)境保護(hù)意識(shí)等，這些無(wú)形中加大了企業(yè)的現(xiàn)行成本。若出現(xiàn)環(huán)境污染事件還會(huì)造成惡劣影響，縮減了產(chǎn)量，同時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至受到相關(guān)部門的處罰。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法及其評(píng)價(jià)

（一）定性方面

（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全員參與。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要領(lǐng)導(dǎo)層樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)教育，尤其是提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，并調(diào)動(dòng)各部門各層級(jí)員工參與財(cái)務(wù)管理中來(lái)，明確各部門之間內(nèi)部關(guān)系，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職。（2）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，任何企業(yè)都需要有一套完美的財(cái)務(wù)管理制度，并且結(jié)合礦山企業(yè)實(shí)際，將財(cái)務(wù)管理制度具體落實(shí)到各流程中去，管理層要嚴(yán)格監(jiān)督，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。這樣才能提升財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。礦山企業(yè)由于所需資金龐大，籌資大部分來(lái)源于銀行借款，但若沒(méi)有控制好，會(huì)帶來(lái)較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，可以通過(guò)持股的模式，或與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系，還可以通過(guò)融資租賃和收購(gòu)的方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使資本結(jié)構(gòu)更加合理化。良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是企業(yè)發(fā)展的基本保障，它不僅能有效地防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能間接吸引投資。（4）提升財(cái)務(wù)管理對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力。外部環(huán)境瞬時(shí)萬(wàn)變，國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變動(dòng)對(duì)于企業(yè)的影響是巨大的，有時(shí)是致命的。因此，企業(yè)管理層需要引導(dǎo)企業(yè)員工時(shí)刻關(guān)注時(shí)事，掌握國(guó)家政策法律法規(guī)和市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，對(duì)于隨時(shí)爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效的防范措施，降低國(guó)家宏觀環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。（5）從風(fēng)險(xiǎn)源頭出發(fā)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因出發(fā)，闡明了傳統(tǒng)有色金屬行業(yè)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，注意分析我國(guó)有色金屬礦山企業(yè)如何應(yīng)付籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)連帶擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）定量方面

（1）采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。敏感性分析是企業(yè)常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化分析方法。敏感性分析是指研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化，多針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)源。另一種有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法是決策樹法，它是指使用簡(jiǎn)單的樹枝圖形，將各個(gè)方案進(jìn)行圖形展示，完整地反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其決策過(guò)程。情景分析法可以用來(lái)防范危機(jī)和機(jī)遇可能發(fā)生的方式，以及如何將威脅和機(jī)遇用于各類長(zhǎng)期及短期風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。此外，因子分析法、杠桿分析法、金融工程化方法和手段等都可用于評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。通過(guò)對(duì)我國(guó)有色金屬行業(yè)特征進(jìn)行分析，從財(cái)務(wù)指標(biāo)如營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、發(fā)展能力四個(gè)方面建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過(guò)這些量化指標(biāo)可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理評(píng)估，及時(shí)反饋可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層提供有用的決策信息。

（三）方法評(píng)價(jià)

以上定性和定量分析法對(duì)于有效控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重要作用，但風(fēng)險(xiǎn)控制定性管理往往帶有較強(qiáng)的主觀性和滯后性，而所采用的財(cái)務(wù)定量分析法則依據(jù)線性函數(shù)建立模型往往并不能很好地模擬復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)，但一些非線性、復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性、時(shí)滯性的財(cái)務(wù)決策問(wèn)題往往得不到有效研究。因此，本文提出結(jié)合礦山企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)及其系統(tǒng)動(dòng)態(tài)反饋的優(yōu)點(diǎn)，將礦山企業(yè)各個(gè)活動(dòng)及其影響因素有機(jī)串聯(lián)起來(lái)，并進(jìn)行定性和定量結(jié)合分析，有效地從源頭上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警控制。

五、礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源存在的活動(dòng)及其影響反饋

（一）礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源存在活動(dòng)影響分析

有色金屬礦產(chǎn)開發(fā)是一個(gè)極其復(fù)雜、且有多種因素相互聯(lián)系、相互影響、相互制約的系統(tǒng)工程。通過(guò)有色金屬礦山經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)在企業(yè)運(yùn)作方面的情況，找出礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，分析影響其風(fēng)險(xiǎn)存在的影響因素。主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和變化規(guī)律（儲(chǔ)量、開采量、產(chǎn)品流向、資源開采及利用率、產(chǎn)品價(jià)格的變化，礦山成本和各項(xiàng)費(fèi)用對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響）；投資活動(dòng)的特點(diǎn)和變化規(guī)律（礦山環(huán)境治理及投資、技術(shù)設(shè)備投資對(duì)投資活動(dòng)的影響）；籌資活動(dòng)的特點(diǎn)和變化規(guī)律（礦山吸收資金、償還資金、分配股利等對(duì)籌資活動(dòng)的影響）；礦山經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)變化的結(jié)果（資金的來(lái)源、資金的使用、資金的盈余或短缺）；礦山企業(yè)各活動(dòng)不合理資金使用的環(huán)節(jié)、數(shù)量以及特點(diǎn)分析；不合理資金發(fā)生的影響因素分析（宏觀因素、微觀因素、主觀因素、客觀因素、外部因素、內(nèi)部因素）。

（二）礦山運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素反饋分析

鑒于有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)的復(fù)雜性，需要從系統(tǒng)的理念著手，按照系統(tǒng)科學(xué)和系統(tǒng)工程的觀點(diǎn)，結(jié)合礦山資金流轉(zhuǎn)這一問(wèn)題的基本特性，將礦山財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)循環(huán)作為一個(gè)有內(nèi)在聯(lián)系的動(dòng)態(tài)復(fù)雜系統(tǒng)來(lái)研究，并以此系統(tǒng)中子系統(tǒng)及其要素之間的相互關(guān)系為框架，對(duì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)循環(huán)的各種主要因素的反饋關(guān)系加以提煉和精簡(jiǎn)，找出發(fā)展中的限制因素和增長(zhǎng)因素，構(gòu)建一個(gè)集儲(chǔ)量、開采量、固定資產(chǎn)投資、環(huán)境等各子系統(tǒng)串聯(lián)起來(lái)的總體系統(tǒng)加以管理，從而達(dá)到維護(hù)資金循環(huán)、優(yōu)化不同形態(tài)資金分布、高效利用內(nèi)部資金、降低礦山財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，從而最終確保礦山穩(wěn)定、健康發(fā)展。對(duì)于不同的有色金屬礦山企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)因素不盡相同，但都有相似的結(jié)構(gòu)———子系統(tǒng)。本文研討的礦山財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（包括儲(chǔ)量子系統(tǒng)、資源開采子系統(tǒng)、產(chǎn)品流向子系統(tǒng)）、投資風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（環(huán)境治理與投資子系統(tǒng)）和籌資風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等，各系統(tǒng)因果關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，各影響要素相互制約、相互聯(lián)系。

（三）動(dòng)態(tài)系統(tǒng)下的礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)模型構(gòu)建

根據(jù)礦山企業(yè)各活動(dòng)中反饋影響因子進(jìn)行定性綜合分析后，構(gòu)建有色金屬礦山企業(yè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)各子系統(tǒng)模型，并分析各子系統(tǒng)間各循環(huán)反饋因子的選擇及影響，力圖使礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能從源頭上動(dòng)態(tài)地得以控制，達(dá)到適時(shí)跟蹤。（1）資源儲(chǔ)量子系統(tǒng)模型。礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量是影響礦產(chǎn)開采的一個(gè)重要因素，但儲(chǔ)量多少受到礦床規(guī)模、周邊生態(tài)環(huán)境負(fù)荷能力等因素的影響。而礦山企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)極大依賴于礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量情況，主要反饋分析見圖3。（2）資源開采子系統(tǒng)模型。資源開采子系統(tǒng)主要反映礦產(chǎn)量的變化情況，礦產(chǎn)量的影響因素有以下方面：愿景儲(chǔ)量、邊界品位、年選礦量等。主要反饋分析如圖4所示。（3）礦山經(jīng)營(yíng)活動(dòng)子系統(tǒng)模型。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)子系統(tǒng)主要反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的變化情況。現(xiàn)金流量增加的主要影響因素有礦產(chǎn)品銷售量及其價(jià)格、現(xiàn)銷比重；現(xiàn)金流量支出的影響因素有原材料購(gòu)置費(fèi)、礦山人員相關(guān)支出、經(jīng)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、礦山企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)等。（4）礦山投資活動(dòng)子系統(tǒng)模型。礦山投資活動(dòng)子系統(tǒng)主要反映投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量變化情況，影響現(xiàn)金流量增加的因素分布在以下方面，如投資收回、投資帶來(lái)效益、處置固定資產(chǎn)等相關(guān)設(shè)備帶來(lái)的收益，另外影響現(xiàn)金流量減少的因素有開采開發(fā)資源投入、環(huán)境破壞需要修復(fù)投入、設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入、安全設(shè)施投入等，主要反饋分析如圖6所示。（5）籌資子系統(tǒng)模型。有色金屬礦山企業(yè)在固定資產(chǎn)投資方面需要大量的資金支持，另外還需要進(jìn)行環(huán)保投資及正常的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，由此，除企業(yè)自有資金外，部分資金還必須通過(guò)銀行借款或吸取外來(lái)投資等來(lái)維持。這樣相應(yīng)的支出就有了利息和應(yīng)付股利。

六、結(jié)論

鑒于有色金屬的戰(zhàn)略性資源位置以及有色金屬礦山企業(yè)面對(duì)的復(fù)雜環(huán)境，本文梳理了有色金屬礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，運(yùn)用SWOT法對(duì)礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行分析，對(duì)現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法及其存在的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的反饋動(dòng)態(tài)性復(fù)雜分析的原理對(duì)影響礦山資金流系統(tǒng)的各個(gè)因素進(jìn)行反饋分析，構(gòu)建一個(gè)集儲(chǔ)量、開采量、固定資產(chǎn)投資、環(huán)境等各子系統(tǒng)串聯(lián)起來(lái)的動(dòng)態(tài)礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)模型，進(jìn)而加強(qiáng)礦山資金流量的控制，合理安排資本，及時(shí)有效地防備資金周轉(zhuǎn)所帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

作者：劉貽玲 單位：江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院

本文系江西省高校人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：GL1431）階段性研究成果。

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