摘要:與原有的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式相比，集團(tuán)采用SAP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制得到了創(chuàng)新與提升，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的專業(yè)能力也提出了新的標(biāo)準(zhǔn)與要求，即如何解決原供、產(chǎn)、銷、存ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)與SAP系統(tǒng)建立有效對(duì)接。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)共享;SAP系統(tǒng);提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;有效對(duì)接

1項(xiàng)目背景及現(xiàn)狀分析

1.1背景

SAP系統(tǒng)是一套企業(yè)資源管理軟件系統(tǒng)，具有現(xiàn)代化、信息化、智能化的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。其在企業(yè)信息化建設(shè)中的應(yīng)用，能夠簡(jiǎn)化企業(yè)管理流程，節(jié)約企業(yè)建設(shè)資源。采用SAP系統(tǒng)后，與原有的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式相比，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制得到了創(chuàng)新與提升，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門工作人員的專業(yè)能力也提出了新的標(biāo)準(zhǔn)與要求。但SAPMM模塊使用成本較高，且要求財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)素養(yǎng)及工作能力才能發(fā)揮出SAP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，降低和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，很多生產(chǎn)制造型子企業(yè)，在納入集團(tuán)SAP財(cái)務(wù)共享后，其特有的供、產(chǎn)、銷、存業(yè)務(wù)仍使用原ERP系統(tǒng)，如金蝶或用友ERP，且也未與SAP建立系統(tǒng)對(duì)接，由此形成SAP與金蝶/用友兩套系統(tǒng)并行的情況。

1.2現(xiàn)狀分析

成員公司原有系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，其依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行定制化開發(fā)，在系統(tǒng)層面已實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體。為滿足業(yè)務(wù)管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策需要，在財(cái)務(wù)共享上線后通過UPM流程在SAP入賬，仍會(huì)在其原ERP系統(tǒng)補(bǔ)錄總賬數(shù)據(jù)以在系統(tǒng)中形成業(yè)務(wù)閉環(huán)，以保證業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)在系統(tǒng)層面一體化。因此形成了SAP與金蝶/用友兩套總賬。

摘要：隨著中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入與市場(chǎng)開放程度不斷加大，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和管理模式面臨著改革。財(cái)務(wù)管理能力的提升在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的過程中發(fā)揮著巨大的作用，因此要通過采取必要的技術(shù)措施使財(cái)務(wù)管理工作更加便捷有效。ERP的建設(shè)通常是在考慮企業(yè)發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，自上而下使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化的過程。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)ERP的認(rèn)識(shí)，使其在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。本文分析了ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義，探討了ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出了具體的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：ERP;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用

隨著我國(guó)加入WTO，對(duì)外開放的程度越來越深，越來越多的外資企業(yè)參與到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，不僅帶來了先進(jìn)的生產(chǎn)力還有先進(jìn)的管理制度，與此同時(shí)國(guó)內(nèi)的企業(yè)也在面臨越來越大的競(jìng)爭(zhēng)和考驗(yàn)。如何在強(qiáng)手如林的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中脫穎而出并保持高效的競(jìng)爭(zhēng)力，除了過硬的產(chǎn)品和服務(wù)，企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)的管理制度也會(huì)幫助企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)達(dá)到事半功倍的效果。ERP作為企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成分，通過業(yè)財(cái)一體化的建設(shè)可以幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)管理未來的發(fā)展方向。

1ERP系統(tǒng)的發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

1.1ERP系統(tǒng)的內(nèi)涵

ERP（EnterpriseResourcePlanning）即企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是利用現(xiàn)代信息技術(shù)成果，全面集成企業(yè)的物資資源、人力資源、財(cái)務(wù)資源、信息資源等，為企業(yè)提供決策、計(jì)劃、控制與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的系統(tǒng)化管理平臺(tái)。ERP是由美國(guó)計(jì)算機(jī)技術(shù)咨詢和評(píng)估集團(tuán)GartnerGroupInc提出的一種供應(yīng)鏈的管理思想。企業(yè)資源計(jì)劃是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。

1.2ERP系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義

摘要：許多成本會(huì)計(jì)從業(yè)人員都是從手工會(huì)計(jì)出身，熟悉手工會(huì)計(jì)環(huán)境下的成本核算方法與流程，而對(duì)于會(huì)計(jì)信息環(huán)境下的成本核算方法與流程并不熟悉，嚴(yán)重影響了成本核算工作質(zhì)量與效率。為了提高成本會(huì)計(jì)核算效率，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，不同財(cái)務(wù)軟件都提供了成本核算功能模塊，但在實(shí)際工作中并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文主要闡述會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)制造成本核算方法，以及應(yīng)用中注意的問題，旨在引導(dǎo)廣大用戶能充分利用好軟件成本核算功能，降低會(huì)計(jì)人員的成本核算工作強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)信息化的質(zhì)量和效率。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；成本核算方法；成本會(huì)計(jì)；制造成本

1成本核算的相關(guān)概念

1.1費(fèi)用與成本

遵循會(huì)計(jì)核算中的收入與費(fèi)用配比的一般原則劃分，費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。包括生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，即對(duì)象化的費(fèi)用，也稱之為產(chǎn)品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本或產(chǎn)品制造成本。成本的經(jīng)濟(jì)學(xué)本質(zhì)是商品價(jià)值中的C+V部分（C是生產(chǎn)中已消耗的生產(chǎn)資料的價(jià)值，V是勞動(dòng)者為自己勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值）。二者經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同，稱生產(chǎn)費(fèi)用側(cè)重配比一定時(shí)期，稱產(chǎn)品成本側(cè)重配比產(chǎn)品對(duì)象。一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)費(fèi)用總額與其完工產(chǎn)品成本總額不一定相等。期間費(fèi)用則是指一定期間耗費(fèi)的與生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)間接聯(lián)系的無須計(jì)入產(chǎn)品成本的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。成本概念的經(jīng)濟(jì)學(xué)本質(zhì)決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，成本費(fèi)用的正確核算作用巨大。一是補(bǔ)償耗費(fèi)的尺度；是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量和重要指標(biāo)；是產(chǎn)品定價(jià)的重要依據(jù)；是企業(yè)為提高核心競(jìng)爭(zhēng)力決策的重要依據(jù)。

1.2成本會(huì)計(jì)

成本會(huì)計(jì)是運(yùn)用會(huì)計(jì)的基本原理和一般原則，采用一定的技術(shù)方法對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和產(chǎn)品（勞務(wù)）成本進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。其基本職能是成本核算與監(jiān)督，核算是基礎(chǔ)，監(jiān)督職能擴(kuò)展為事前的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃；事中的控制、核算；事后的分析、考核、檢查八大具體職能。也決定了成本會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容。狹義的成本會(huì)計(jì)只指成本核算；廣義的成本會(huì)計(jì)則包含八個(gè)環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)與技術(shù)。

一、采購(gòu)系統(tǒng)

采購(gòu)管理系統(tǒng)具有兩大功能：一是采購(gòu)管理；二是采購(gòu)結(jié)算。該系統(tǒng)主要提供對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)全流程的管理，它支持以采購(gòu)訂單為核心的業(yè)務(wù)模式，其主要任務(wù)是在采購(gòu)管理系統(tǒng)中處理采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票，并根據(jù)采購(gòu)發(fā)票確定入庫(kù)成本及對(duì)采購(gòu)付款的全過程管理。采購(gòu)管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理主要包括填制并審核采購(gòu)訂單、填制入庫(kù)單、填制采購(gòu)發(fā)票、進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算和進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)付款等業(yè)務(wù)內(nèi)容。要想學(xué)好采購(gòu)業(yè)務(wù)，首先得明確采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程。采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程為：填制并審核采購(gòu)訂單，接下來就是隨著商品入庫(kù)，由采購(gòu)訂單生成采購(gòu)入庫(kù)單。然后可以根據(jù)采購(gòu)訂單或采購(gòu)入庫(kù)單流轉(zhuǎn)生成采購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。

二、銷售系統(tǒng)

銷售管理系統(tǒng)提供了對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)全流程的管理，主要通過對(duì)銷售訂單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票的處理，動(dòng)態(tài)反映各種銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于企業(yè)及時(shí)了解銷售相關(guān)信息。該系統(tǒng)支持以銷售訂單為核心的業(yè)務(wù)模式，主要任務(wù)是處理銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票，并根據(jù)銷售發(fā)貨單等發(fā)貨成本信息確認(rèn)銷售成本以及根據(jù)銷售發(fā)票進(jìn)行銷售收款的全過程管理。銷售日常業(yè)務(wù)是指對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的全流程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理、核算和管理，主要包括填制銷售訂單、填制銷售發(fā)貨單及填制銷售發(fā)票等。對(duì)于銷售業(yè)務(wù)，同樣首先得明確銷售業(yè)務(wù)的流程。銷售業(yè)務(wù)流程為：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)錄入銷售訂單，隨后保存和審核，然后再根據(jù)銷售訂單生成銷售發(fā)貨單，并流轉(zhuǎn)生成銷售發(fā)票。進(jìn)行銷售結(jié)算，與客戶進(jìn)行收款結(jié)算，包括直接收款或暫欠貨款等。

三、庫(kù)存系統(tǒng)

庫(kù)存業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要用于管理企業(yè)的存貨、通過對(duì)存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)的處理，能夠及時(shí)動(dòng)態(tài)地掌握庫(kù)存存貨的各種信息。該系統(tǒng)提供對(duì)企業(yè)庫(kù)存業(yè)務(wù)全流程的管理，對(duì)存貨進(jìn)行入庫(kù)及出庫(kù)管理，并有效地進(jìn)行庫(kù)存控制，實(shí)時(shí)地進(jìn)行庫(kù)存帳表查詢及統(tǒng)計(jì)分析，能夠滿足采購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)、產(chǎn)成品入庫(kù)、材料出庫(kù)以及其他出入庫(kù)等業(yè)務(wù)的需要，并且提供了倉(cāng)庫(kù)貨位管理、批次管理、保質(zhì)期管理、不合格產(chǎn)品管理、現(xiàn)存量管理和條形碼管理等業(yè)務(wù)的功能應(yīng)用。在購(gòu)銷存集成應(yīng)用時(shí)，庫(kù)存系統(tǒng)可以對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)生成的采購(gòu)入庫(kù)單、銷售系統(tǒng)生成的銷售出庫(kù)單進(jìn)行審核確認(rèn)，為核算系統(tǒng)提供各種出入庫(kù)單，在核算系統(tǒng)生成憑證后自動(dòng)傳遞到總賬系統(tǒng)。庫(kù)存系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)是對(duì)企業(yè)存在倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和管理。主要包括審核采購(gòu)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)所填制的采購(gòu)入庫(kù)單和銷售出庫(kù)單；填制產(chǎn)成品入庫(kù)單、材料出庫(kù)單、其他出庫(kù)、入庫(kù)單及盤點(diǎn)單等。對(duì)于庫(kù)存業(yè)務(wù)，同樣首先得明確庫(kù)存業(yè)務(wù)的流程。庫(kù)存業(yè)務(wù)流程為：審核采購(gòu)入庫(kù)單；審核產(chǎn)成品入庫(kù)單；審核銷售出庫(kù)單等。

四、核算系統(tǒng)

摘要：作為?；飞藤Q(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者，如何從財(cái)務(wù)角度做好內(nèi)部控制中的內(nèi)部信息傳遞控制，達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符，資金、票據(jù)、往來賬目日清月結(jié)，除了基本的財(cái)務(wù)軟件，還要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和excel表格，做好企業(yè)的信息與溝通，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)提供數(shù)據(jù)支持，為企業(yè)正常持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：?；飞藤Q(mào)企業(yè)；內(nèi)部信息傳遞控制；信息技術(shù)；財(cái)務(wù)流程

一、理論概述

《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》第三條：本條例所稱危險(xiǎn)化學(xué)品，是指具有毒害、腐蝕、爆炸、燃燒、助燃等性質(zhì)，對(duì)人體、設(shè)施、環(huán)境具有危害的劇毒化學(xué)品和其他化學(xué)品。“內(nèi)部控制”是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立和實(shí)施一套統(tǒng)一、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。“信息與溝通”作為內(nèi)部控制五要素之一，是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要條件。“內(nèi)部信息傳遞控制”是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中企業(yè)業(yè)務(wù)層面控制之一，是企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程。

二、?；飞藤Q(mào)企業(yè)現(xiàn)狀

?；飞藤Q(mào)企業(yè)一般不設(shè)倉(cāng)庫(kù)，都是由專用車輛從采購(gòu)地直接運(yùn)輸?shù)戒N售地。車輛及運(yùn)輸從業(yè)人員一直在供應(yīng)商與客戶之間奔波，導(dǎo)致財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息資料傳遞不及時(shí)。商貿(mào)企業(yè)利潤(rùn)率一般都比較低，資金周轉(zhuǎn)率要求比較高，采購(gòu)都是款到發(fā)貨，銷售回款賬期也比較短，所以，不管發(fā)票是否開具，往來賬基本是日清月結(jié)。危化品是化學(xué)品，它的單價(jià)跟石化品一樣和國(guó)際期貨接軌，每天都在變動(dòng)。

三、excel表格設(shè)計(jì)及財(cái)務(wù)管理流程

一、煙草企業(yè)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展現(xiàn)狀與問題

2006年，行業(yè)開展多元化企業(yè)清產(chǎn)核資后，產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)一步理順。之后，國(guó)家局要求多元化企業(yè)要與主業(yè)同步健康持續(xù)發(fā)展，并于2010年將多元化企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況納入決算。但是，從全國(guó)來看，大多數(shù)煙草的多元化企業(yè)并未使用主業(yè)統(tǒng)一應(yīng)用的財(cái)務(wù)核算軟件，科目體系、會(huì)計(jì)政策也與主業(yè)不相一致。各多元化企業(yè)使用的財(cái)務(wù)軟件已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于主業(yè)，且存在著軟件數(shù)據(jù)各異、互不兼容，會(huì)計(jì)科目列支不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息不能集中監(jiān)控，無法實(shí)現(xiàn)透明與共享等問題，給企業(yè)管理帶來諸多困難。多元化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作已成為企業(yè)管理的“短板”。為確保多元化企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，地市級(jí)煙草公司應(yīng)統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，使其從軟件平臺(tái)到會(huì)計(jì)政策均與主業(yè)保持一致，從而適應(yīng)財(cái)務(wù)集中化、扁平化的發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，解決多元化企業(yè)會(huì)計(jì)信息不能集中監(jiān)控等根本問題，從整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，切實(shí)提高多元化企業(yè)的管理水平。

二、地市級(jí)煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)實(shí)施過程及注意的問題

地市級(jí)煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的實(shí)施過程要分為調(diào)研準(zhǔn)備、軟件開發(fā)、系統(tǒng)錄入、軟件應(yīng)用四個(gè)階段。

1.調(diào)研準(zhǔn)備。在軟件開發(fā)前，首先要做好調(diào)研準(zhǔn)備。與軟件開發(fā)商一起對(duì)所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、科目體系設(shè)置、人員機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度體系建設(shè)、軟件開發(fā)需求以及其他財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，搜集詳實(shí)的數(shù)據(jù)，為軟件開發(fā)做好準(zhǔn)備工作。

2.軟件開發(fā)階段。一是做好規(guī)劃設(shè)計(jì)。成立項(xiàng)目實(shí)施小組，確定項(xiàng)目組成員的角色與職責(zé)、制定實(shí)施計(jì)劃。軟件開發(fā)公司根據(jù)前期調(diào)研結(jié)果，有針對(duì)性地對(duì)公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行初步溝通，制定軟件開發(fā)的方案。二是完善系統(tǒng)建設(shè)。軟件公司在調(diào)研、規(guī)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，主要工作包括：靜態(tài)數(shù)據(jù)收集與校驗(yàn)、軟件測(cè)試環(huán)境的搭建、制定關(guān)鍵用戶的培訓(xùn)、系統(tǒng)測(cè)試、完善實(shí)施方案、制定用戶操作手冊(cè)、最終用戶的培訓(xùn)、上線系統(tǒng)的準(zhǔn)備等。

3.系統(tǒng)錄入。軟件開發(fā)結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施小組組織多元化企業(yè)完成期初數(shù)據(jù)整理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整理、期初余額錄入以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)補(bǔ)錄等工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件公司做好技術(shù)指導(dǎo)。軟件公司除技術(shù)支持外，還要做好系統(tǒng)上線運(yùn)行的各種支持和持續(xù)優(yōu)化，隨時(shí)解決試運(yùn)行期間出現(xiàn)的系統(tǒng)問題及客戶提出的相關(guān)操作性問題。

摘要：目前ERP市場(chǎng)的財(cái)務(wù)軟件種類繁多，但是用友ERP-U8.72軟件以其較強(qiáng)的管理與賬務(wù)處理能力，正被越來越多的企業(yè)接受與使用。本文首先對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建了業(yè)務(wù)處理的模型，然后運(yùn)用實(shí)際案例進(jìn)行實(shí)證。目的是提高用戶運(yùn)用ERPU872用友財(cái)務(wù)軟件中資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理能力。

關(guān)鍵詞：用友U8.72；固定資產(chǎn)系統(tǒng)；日常業(yè)務(wù)

在企業(yè)實(shí)行全面電算化的大環(huán)境下，對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言，熟悉并了解電算化系統(tǒng)勢(shì)在必行。因此一套規(guī)范系統(tǒng)地電算化操作流程顯得十分必要。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中相對(duì)獨(dú)立的一個(gè)子系統(tǒng)，在實(shí)際工作中的運(yùn)用較為廣泛且具有一定的代表性，因此本文基于會(huì)計(jì)從業(yè)人員與企業(yè)的角度確切考量并選用財(cái)務(wù)軟件——用友ERP-U8.72中的子模塊固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)來具體展現(xiàn)。文章針對(duì)用友ERP-U8.72軟件的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行全面系統(tǒng)分析，并通過實(shí)際案例為用戶提供完整的固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程。

一、案例資料

北京陽(yáng)光信息技術(shù)有限公司引進(jìn)ERP信息管理系統(tǒng)來對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。在管理的過程中，為了提高固定資產(chǎn)的高效管理，企業(yè)需要對(duì)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行及時(shí)、真實(shí)、可靠的反應(yīng)。公司在本月直接購(gòu)入并交付財(cái)務(wù)部使用一臺(tái)價(jià)值為1500元的掃描儀，預(yù)計(jì)使用年限為5年。公司的一車間在生產(chǎn)中因?yàn)闄C(jī)器設(shè)施的故障將車間使用的微機(jī)計(jì)入資產(chǎn)減少（固定資產(chǎn)微機(jī)的固定資產(chǎn)卡片編號(hào)為“00004”），并注明計(jì)入減少的原因?yàn)闅p。一車間在經(jīng)營(yíng)中由于車間生產(chǎn)的問題，將固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行修改（該固定資產(chǎn)的卡片編號(hào)為“00001”），由原來的“在用”改為“大修理停用”，其原因是修理機(jī)器。公司根據(jù)固定資產(chǎn)增加配件的需要，將該固定資產(chǎn)的原值增加金額10000（該固定資產(chǎn)的編號(hào)為“00002”）。

二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理模型構(gòu)建

（一）啟用系統(tǒng)

摘要：我校的會(huì)計(jì)信息化教學(xué)以訓(xùn)練學(xué)生的上機(jī)操作能力為主要目標(biāo)，通過一套完整的實(shí)驗(yàn)案例進(jìn)行課堂練習(xí)，最終掌握軟件的操作。本文主要對(duì)教學(xué)過程中如何檢查學(xué)生的上機(jī)實(shí)驗(yàn)作業(yè)，如何評(píng)價(jià)學(xué)生的上機(jī)效果進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；用友U8；總賬管理系統(tǒng)；報(bào)表管理系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息化課程是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的必修課，旨在培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的動(dòng)手能力。我校會(huì)計(jì)信息化課程的教學(xué)采用用友U8會(huì)計(jì)軟件，模擬企業(yè)實(shí)際編制一套完整的實(shí)驗(yàn)案例，學(xué)生在上機(jī)實(shí)驗(yàn)過程中練習(xí)了建賬、基礎(chǔ)設(shè)置、總賬管理系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，從而掌握用友U8的各功能模塊及各模塊間的鉤稽關(guān)系。作為教師，檢查和評(píng)價(jià)學(xué)生上機(jī)實(shí)驗(yàn)效果的方法非常重要，本文將從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行探討。

一、上機(jī)實(shí)驗(yàn)初期準(zhǔn)備

1.賬套號(hào)設(shè)置用友U8在新建賬套時(shí)，需要一個(gè)賬套號(hào)，賬套號(hào)必須是001—999之間的3個(gè)字符，因此，在新建賬套時(shí)，要求學(xué)生以自己的學(xué)號(hào)末三位作為賬套號(hào)，這樣每個(gè)同學(xué)的賬套號(hào)唯一，同學(xué)之間不可以共用一個(gè)賬套號(hào)，對(duì)提交作業(yè)的真實(shí)性起到了約束作用。2.操作員設(shè)置增加操作員可以在建賬前，也可以在建賬后。在增加操作員時(shí)要求學(xué)生用自己的真實(shí)姓名（如圖1所示）。增加的三個(gè)操作員可以設(shè)置不同的權(quán)限，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)進(jìn)行分工，比如：李麗1填制憑證、李麗2審核憑證、李麗3出納簽字、李麗1記賬。這樣，在日常上機(jī)實(shí)驗(yàn)時(shí)學(xué)生的真實(shí)姓名始終會(huì)顯示在用友U8的屏幕下方，便于及時(shí)掌握每位學(xué)生的練習(xí)情況。

二、上機(jī)實(shí)驗(yàn)作業(yè)的檢查方法

用友U8主要包含以下模塊：基礎(chǔ)設(shè)置、總賬業(yè)務(wù)處理、報(bào)表管理三個(gè)部分，還包括薪資系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)。各種初始數(shù)據(jù)、原始單據(jù)在不同系統(tǒng)、不同模塊之間依次順序傳遞，教師在檢查上機(jī)實(shí)驗(yàn)作業(yè)時(shí)不可能查看所有的原始單據(jù)。因此，了解各系統(tǒng)各模塊間的鉤稽關(guān)系，把握每一部分內(nèi)容的關(guān)鍵點(diǎn)，就可以比較公正、客觀的給學(xué)生的上機(jī)實(shí)驗(yàn)做出合理的評(píng)價(jià)，具體方法如下：1.基礎(chǔ)設(shè)置的檢查方法用友U8建賬完成后，就要進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置（這里指系統(tǒng)初始化設(shè)置和總賬初始化設(shè)置），即將企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、往來單位、財(cái)務(wù)信息、總賬期初余額等內(nèi)容錄入用友U8系統(tǒng)。此部分內(nèi)容主要檢查學(xué)生的期初余額是否試算平衡，包括兩點(diǎn)：一是試算平衡表顯示“試算已平衡”，二是資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)據(jù)正確無誤（如圖2所示）。因?yàn)樨?cái)務(wù)軟件的初始設(shè)置前后會(huì)有勾連關(guān)系，學(xué)生在錄入總賬期初余額時(shí)，會(huì)涉及到前期的基礎(chǔ)設(shè)置是否正確。比如要錄入100202中國(guó)工商銀行（美元）的期初余額20000美元，那么基礎(chǔ)設(shè)置時(shí)就涉及到會(huì)計(jì)科目設(shè)置、外幣設(shè)置。比如錄入應(yīng)收賬款-顧家家居的期初余額時(shí)，又會(huì)涉及到基礎(chǔ)設(shè)置時(shí)的客商信息。期初余額錄入時(shí)還能反映前期的項(xiàng)目核算、部門設(shè)置等是否正確。所以，期初余額數(shù)據(jù)正確基本可以確定基礎(chǔ)設(shè)置部分錄入正確。2.總賬管理系統(tǒng)的檢查方法總賬管理系統(tǒng)包含了總賬日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理?？傎~日常業(yè)務(wù)處理主要是錄入記賬憑證、審核、出納簽字、記賬等內(nèi)容。期末處理主要是通過轉(zhuǎn)賬定義、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成記賬憑證，以及對(duì)賬和結(jié)賬。此部分上機(jī)實(shí)驗(yàn)需要檢查以下內(nèi)容：（1）查詢憑證調(diào)出查詢憑證列表（如圖3所示）。在列表中可以檢查學(xué)生做了多少?gòu)垜{證，通過摘要可以看出是日常業(yè)務(wù)還是期末業(yè)務(wù)，以及制單日期、制單人、審核人是否正確。對(duì)于具體的某張憑證也可以雙擊打開，這樣會(huì)更具體的查看到會(huì)計(jì)分錄是否正確，銀行存款是否有結(jié)算方式選擇、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款有無輔助核算等。還可以查看到憑證是否審核、出納簽字、記賬。查詢到的憑證還可以反映前期的基礎(chǔ)設(shè)置是否正確，比如憑證類別設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、會(huì)計(jì)科目是否指定了現(xiàn)金科目和銀行存款科目，否則此部分不可能出納簽字。對(duì)于期末自動(dòng)生成的記賬憑證要重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)分錄是否正確，這樣可以判斷轉(zhuǎn)賬定義是否正確。在查詢憑證列表時(shí)還可以查看到固定資產(chǎn)系統(tǒng)和薪資系統(tǒng)生成的憑證，系統(tǒng)名這一列會(huì)顯示系統(tǒng)名稱。對(duì)于這兩個(gè)系統(tǒng)中生成的憑證要雙擊打開重點(diǎn)檢查。比如固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中生成的計(jì)提折舊的憑證；在薪資管理系統(tǒng)中生成的計(jì)算工資的憑證（如圖4所示）。（2）期末結(jié)賬檢查總賬是否結(jié)賬，具體操作是總賬———期末———結(jié)賬。總賬結(jié)賬前系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查，順利結(jié)賬意味著結(jié)賬前的所有工作基本無誤，包括薪資管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)都已順利結(jié)賬。因此，檢查學(xué)生總賬是否結(jié)賬是非常重要的一環(huán)。3.報(bào)表系統(tǒng)檢查方法報(bào)表是賬務(wù)處理的最終結(jié)果，報(bào)表源于賬簿，賬簿源于憑證，只有會(huì)計(jì)期間所有憑證都正確才能得到正確的報(bào)表數(shù)據(jù)。利用用友U8提供的報(bào)表模塊可以輕松編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。教師可重點(diǎn)檢查報(bào)表最后一行的合計(jì)數(shù)。另外，通過上機(jī)實(shí)驗(yàn)中新建的自定義報(bào)表，檢查學(xué)生設(shè)計(jì)的報(bào)表格式及報(bào)表數(shù)據(jù)是否正確（如圖5所示）。